Бухгалтер в Казахстане обязан сообщать о подозрительных операциях

Системы профессионального образования в России, В...

Автор:
Источник: Палата профессиональных бухгалтеров Республики Казахстан
Опубликовано: 5 марта 2015

Алимбетов Нурлан,

председатель правления профессиональной организации бухгалтеров

«Палата профессиональных бухгалтеров Республики Казахстан»;

Рысмендеева Гульнара,

член профессиональной организации бухгалтеров

«Палата профессиональных бухгалтеров Республики Казахстан»


Очевидны следующие факты, что к бухгалтерам общество и государство предъявляет все большие требования. Помимо требований к профессиональным бухгалтерам, что они обязаны пройти обучение, получить сертификат профессионального бухгалтера, ежегодно повышать свою квалификацию, обязательно быть членом профессиональной организации бухгалтеров добавляется много иных обязанностей.

В 2014 году был внесен ряд изменений и дополнений в закон Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», именуемый как закон ПОД/ФТ. Принятие этих изменений привело к различным правовым и социально-экономическим последствиям. Одно из данных последствий явилось расширение перечня субъектов финансового мониторинга и вовлечение в данный перечень многочисленной группы, состоящей из бухгалтерских организаций и профессиональных бухгалтеров, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета. Учитывая, что данная армия профессиональных работников по Казахстану исчисляется в сотнях тысячах человек, то распространение требований закона о ПОД/ФТ стало носить более широкий характер, что в результате затронуло интересы многих людей.

Вместе с тем, в ходе проведенного профессиональной организацией бухгалтеров «Палата профессиональных бухгалтеров Республики Казахстан» опроса среди слушателей семинаров, было выявлено следующее, что не более 10% респондентов знают о новых требованиях закона о ПОД/ФТ к бухгалтерским организациям и профессиональным бухгалтерам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета.

Учитывая знаменитое изречение: «Не знание закона, не освобождает от ответственности» - профессиональная организация бухгалтеров «Палата профессиональных бухгалтеров Республики Казахстан» провела ряд бесплатных вебинаров, с целью обратить внимание бухгалтеров на закон о ПОД/ФТ.

Бухгалтеры должны быть ознакомлены с основными требованиями закона о ПОД/ФТ, а именно с функциями, обязанностями и ответственностью бухгалтерских организаций и профессиональных бухгалтеров, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, как субъектов финансового мониторинга.

Основными функциями субъектов финансового мониторинга являются:

  • осуществлять финансовый мониторинг;
  • осуществлять надлежащую проверку клиентов, их представителей и бенефициарных собственников осуществлять надлежащую проверку иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ);
  • предоставлять сведения и информацию об операциях, подлежащих финансовому мониторингу, в Комитет финансового мониторинга Министерства финансов Республики Казахстан (КФМ) в установленном порядке;
  • разрабатывать и обеспечивать соблюдение и реализацию правил внутреннего контроля как самим субъектом, так и своими филиалами, представительствами, дочерними организациями, расположенными как в Республике Казахстан, так и за ее пределами;
  • соблюдать требования международных стандартов и законодательства Республики Казахстан в части ПОД/ФТ.

Основными обязанностями субъектов финансового мониторинга являются:

  • своевременно предоставлять в КФМ сведения и информацию по операциям, подлежащим финансовому мониторингу, в случае запроса КФМ - дополнительные сведения и документы по ранее направленной информации об операциях, подлежащим финансовому мониторингу;
  • отказать физическому или юридическому лицу в установлении деловых отношений, а также отказать в проведении операции с деньгами и (или) иным имуществом в случае невозможности принятия мер по надлежащей проверке клиента;
  • приостанавливать (блокировать, отказывать в проведении) операции по организации или физическому лицу, которые включены в перечень организаций и лиц, связанных с финансированием терроризма и экстремизма;
  • при признании операции в качестве подозрительной незамедлительно сообщить в КФМ о такой операции до ее проведения.


Кодекс Республики Казахстан об административной ответственности устанавливает следующую административную ответственность за нарушение законодательства о ПОД/ФТ:

  1. нарушение субъектами финансового мониторинга законодательства в части документального фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих финансовому мониторингу, их клиентах, надлежащей проверки клиентов (их представителей) и бенефициарных собственников, приостановления и отказа от проведения операций, подлежащих финансовому мониторингу, защиты документов, полученных в процессе своей деятельности, влечет штраф в размере от 100 месячных расчетных показателей (МРП) до 400 МРП;
  2. неисполнение субъектами финансового мониторинга обязанностей по разработке, принятию и (или) исполнению правил внутреннего контроля и программ его осуществления влечет штраф в размере от 100 МРП до 900 МРП;
  3. извещение должностными лицами субъектов финансового мониторинга своих клиентов и иных лиц о предоставленной в уполномоченный орган по финансовому мониторингу информации влечет штраф в размере 150 МРП;
  4. действия (бездействие), предусмотренные частями первой, второй и третьей настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, влекут штраф в размере от 150 МРП до 1200 МРП;
  5. действия (бездействие), предусмотренные частями первой, второй и третьей настоящей статьи, совершенные три и более раза в течение года после наложения административного взыскания, влекут штраф в размере от 200 МРП до 2000 МРП с приостановлением действия лицензии на определенный вид деятельности или временным лишением квалификационного аттестата (свидетельства) на срок до шести месяцев либо их лишением или приостановлением деятельности юридического лица на срок до трех месяцев.

Следует отметить, что требования закона о ПОД/ФТ определены требованиями международных организаций и международными стандартами. Периодически международные организации осуществляют контроль над его соответствием и исполнением с целью определения оценки национальной системы ПОД/ФТ. Пристальное международное внимание влечет повышенный уровень контроля со стороны уполномоченных государственных и правоохранительных органов за исполнением субъектами финансового мониторинга данного законодательства.

Кроме того, на профессиональные организации бухгалтеров законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложены следующие обязанности, в части соблюдения законодательства о ПОД/ФТ:

  • требовать соблюдения бухгалтерскими организациями и профессиональными бухгалтерами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, являющимися ее членами, Закона Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
  • сообщать уполномоченному органу по финансовому мониторингу сведения о нарушении бухгалтерскими организациями и профессиональными бухгалтерами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, являющимися ее членами, Закона Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Во избежание неблагоприятных последствий, бухгалтерским организациям и профессиональным бухгалтерам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, необходимо привести свою деятельность в соответствие с требованиями закона о ПОД/ФТ. Для этого следует принять соответствующие меры по организационному, кадровому и техническому перевооружению своих ресурсов и созданию эффективной системы внутреннего контроля по ПОД/ФТ.

В целях оказания содействия и помощи в организации системы внутреннего контроля по ПОД/ФТ, защиты и поддержки интересов, повышения профессиональной квалификации и распространения передового опыта «Палата профессиональных бухгалтеров Республики Казахстан» проводит обучающие семинары и разъяснительную работу, как для членов палаты, так и для всех бухгалтеров Казахстана.

город Алматы.

2 марта 2015 года.

Автор:

Теги: бухгалтерские организации  финансовый мониторинг  иностранные публичные должностные лица  ИПДЛ  бенефициарные собственники  МРП