Обратить внимание: ошибки в расходах на персонал


Печать	Рассылка

Корпоративные финансы Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Лизинг Менеджмент Стратегическое управление Кадровый менеджмент Практика Коротко о важном Корпоративное право Управление рисками Управление качеством Корпоративное управление Корпоративные рейтинги GAAP & IAS Идеологические статьи по МСФО IAS: искусство иллюзии Идеология МСФО и US GAAP Революция в корпоративной отчетности Особенности учета на постсоветском пространстве Особенности банковской отчетности Банковский бизнес в России и зарубежом Учебные пособия по МСФО в рамках проекта "Реформа бухгалтерского учета и отчетности II" Что такое ГААП США (US GAAP) ? Изучение GAAP: основы основ. Курс лекций Как я изучал GAAP Сравнительный учет: US GAAP & Российский учет US GAAP: Перевод отчетности в иностранной валюте Учетная политика Сравнительный учет: IAS & US GAAP МСФО по-украински: официальный перевод международных стандартов Нефтегазодобывающая отрасль МСФО для добывающей отрасли UK GAAP Что такое GERMAN GAAP (Немецкий учет)? Немецкое балансоведение IPSAS - международные стандарты для госорганов Сравнительный учет: МСФО и Российский учет IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов МСФО в некоммерческих организациях IAS 1 Представление финансовой отчетности IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы IAS 16 Основные средства IAS 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность IAS 38 Нематериальные активы IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации Аудит. Управленческий учет. Статистика IAS 2 Запасы IFRS 4 / IFRS 17 Договоры страхования IAS 17 Аренда IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия IAS 39 Финансовые инструменты: признание и оценка IAS 40 Инвестиционное имущество IFRS 8 Операционные сегменты IFRS 9 Финансовые инструменты IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Разъяснения и Интерпретации к МСФО IAS 18 Выручка IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике IAS 41 Сельское хозяйство МСФО для страхового сектора IFRS 10 Консолидированная финансовая отчетность IAS 7 Отчеты о движении денежных средств IFRS 13 Оценка справедливой стоимости IAS 19 Вознаграждения работникам IAS 32 Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации IFRS 1 Первое применение Международных Стандартов Финансовой Отчетности Трансформация отчетности по МСФО IFRS 11 Совместная деятельность IAS 8 Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки IAS 26 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи IAS 33 Прибыль на акцию IFRS 2 Выплаты на основе долевых инструментов Обзор МСФО IAS 10 События после окончания отчетного периода IAS 11 Договоры на строительство IFRS 15 Выручка по договорам с клиентами IAS 21 Влияние изменений валютных курсов IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность IFRS 3 Объединения бизнесов Подготовка международной отчетности IAS 16 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 12 Налоги на прибыль IFRS 16 Аренда IAS 23 Затраты по займам IAS 36 Обесценение активов IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность Разработка законодательство по МСФО IAS 31 Участие в совместном предпринимательстве IAS 14 Сегментная отчетность IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах IAS 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы Переход на МСФО в других странах мира Азиатская модель Расширенная корпоративная отчетность. Отчетность устойчивого развития Учебные пособия по МСФО Реформа бухгалтерского учета и отчетности II Экзамен DipIFR-Rus (2012) Работа с финансовыми отчетами по МСФО Системы профессионального образования в России, Великобритании и в мире Разработка стратегии поддержки российских предприятий при их переходе на МСФО Экзамен DipIFR-Rus (2013) МСФО, редакция 2001г. Курс по методике IAB/Основы бухгалтерского учета по МСФО Учебное пособие по МСФО и их использования в рамках проекта ТАСИС "Водные пути России" Руководство по трансформации на МСФО (новый план счетов РБ) Вводный курс по МСФО Активы Налогообложение Статьи и аналитические материалы по Налогам Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ, оффшоры Практические советы Налоговый учет Software Отрывки из книг Авторские разделы Анвар Алимжанович Бакиев Партнерам Эксперты Московской коллегии адвокатов «ГРАД» Ольга Овчаренко Станислав Воронин Андрей Лукашов Корпоративные финансы Инвестиции Вячеслав Колесов Теория и практика международного учёта и отчётности. Учебное пособие Игорь Аверчев Готовимся к экзамену «CFA - 1 уровень» вместе US GAAP, UK GAAP, IFRS (МСФО) - Татьяна и Сергей Максимовы Вареня Вячеслав Алексеевич Видеоинтервью и вебинары Российский бухучет Аудит Практические материалы с конференций по аудиту Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2004 Международные стандарты аудита (ISA, SAS) Внутренний аудит и внутренний контроль Аудиторские компании Deloitte Ernst & Young BDO СТЕК Журнал «Аудитор» 2002 г. 2011 г. Теория аудита, аналитические статьи, рейтинги Методические рекомендации в рамках проекта ТАСИС «Реформа Российского Аудита» Управленческий учет Предприятие как система создания ценности Контроллинг Практика Зарубежный опыт Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Бюджетирование Инвестиции Отрывки из книг IPO: стратегия, перспективы и опыт российских компаний Прямые и венчурные частные инвестиции в России Практическое пособие по IPO (первоначальное публичное предложение) Оценка стоимости в венчурном инвестировании и при выходе на рынок IPO Инвестиционные проекты и предложения Личные финансы Российский опыт Зарубежный опыт Другие вопросы Информационный бюллетень Статьи	Предприятие как система создания ценности Контроллинг Практика Зарубежный опыт Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Бюджетирование Управленческий учет	Зарубежный опыт

Источник: GAAP.RU
Опубликовано: 10 Ноября 2016

Автор: Мэри Дрисколл (Mary C. Driscoll), старший научный сотрудник направления финансового менеджмента в APQC – некоммерческой компании в Хьюстоне, занимающийся деловыми исследованиями и анализом

По материалам: CFO

При построении прогнозов относительно того, сколько компании придется потратить на персонал, точность имеет критическое значение. Если финансовый директор имеет неверные представления о расходах на персонал, негативный эффект волнами разойдется по всей организации. Никто не знает этого лучше менеджеров отдельных подразделений, которым приходится искать решение, когда подбор персонала и его распределение не соотносится со спросом.

С учетом всего ущерба, который может нанести слабое прогнозирование в отношении персонала, все больше CFO сегодня возлагает надежды на прогнозный анализ, способный уловить будущие колебания в спросе, потоках выручки и связанных со всем этим расходах. Но как много финансовых директоров действительно может сегодня похвастаться точностью прогнозирования?

Компания APQC провела оценку среди 996 компаний всех размеров – представителей разных отраслей и регионов – и обнаружила, что наиболее аккуратные прогнозисты имели процент ошибок в расходах на персонал, не превышающий 1.5%. Это верхний 25%-й квартиль самых успешных организаций во всей выборке. На другом конце расположились представители нижнего квартиля компаний, которые допускали процент ошибок, равный 2.3% и больше. Такой ли большой проблемой будет ошибиться в расходах на персонал, скажем, на 1.8% (медиана для всей популяции из выборки)? Как оказалось, для многих CFO это очень даже большая проблема.

Расчеты аналитиков основывались на абсолютных значениях заложенных в бюджет vs. фактических расходов. Под “расходами на персонал” подразумевают затраты, связанные с выплатами зарплат и неденежных вознаграждений сотрудникам как на фиксированной ставке, так и на почасовой оплате.

Разрешение ошибок

Чтобы сделать прогнозы более точными, финансовые департаменты нуждаются в поддержке фронт-офисных менеджеров, способных сказать более точно, сколько людей потребуется в следующем квартале или даже в течение всего года. Один из способов оценить это – смотреть не только на численность, но и на компетенцию людей, выполняющих свою работу. Это не так-то просто сделать традиционными методами прогнозирования трудовых ресурсов. Однако использование прогнозного, интегрированного, к тому же технологически обеспеченного подхода делает все возможным.

Компаний APQC присмотрелась к одной национальной компании с разветвленной инфраструктурой, которая имела действительно серьезные трудности с прогнозированием расходов на персонал еще и по причине сезонных колебаний. Каждое лето ее сотрудники освобождают свои апартаменты и общежития, а на их место прибывают ремонтные бригады, принося с собой ежегодный скачок спроса на покрасочные, облицовочные и другие материалы, ремонтное оборудование и тому подобные товары и услуги. Чтобы обеспечить адекватное наполнение персоналом на период летних восстановительных работ, прогнозирование трудовых расходов обязано быть точным, иначе бизнес просто выгорит.

Если речь идет о тысячах сотрудников, множестве распределительных центров, сотнях грузовых машин и т.д., обеспечение запасами и трудовыми ресурсами (как на постоянной ставке, так и на временных трудовых договорах) подразделений, где они требуются в данный момент, является очень серьезной и трудоемкой задачей. Более того, точность важна, если речь идет об оплате – и неважно, есть в данный момент работа или нет. При этом трудовые ресурсы – вовсе не сезонная проблема, как можно подумать, поскольку финансовая команда обязана строить прогнозы круглый год, по мере роста их компании.

Компания, о которой зашла речь чуть выше, когда-то использовала ручной подсчет с дальнейшей реконсиляцией данных – очень затратный в плане времени подход, который в отдельных случаях приводил к нереалистичным прогнозам относительно будущего спроса на трудовые ресурсы. Осознавая, что им потребуются более качественные данные, финансовые специалисты инвестировали в управленческое программное обеспечение, сделавшее возможным более детальное планирование, прогнозирование и отчетность по выплатам заработной платы персоналу на разных временных интервалах. Они также внедрили у себя отдельные схемы и процессы планирования для двух разных типов работников: “высокооборотных” сотрудников на почасовом окладе и более предсказуемых членов команды на фиксированной ставке.

Благодаря этому сегодня финансовая команда может автоматически собирать данные, ориентируясь на должность и способ оплаты, создавая наглядные ежемесячные аналитические отчеты по разным должностям. Теперь, вместо того чтобы заниматься подсчетом нужного количества сотрудников на январь в зависимости от процента общих продаж в их ведении, менеджеры могут быстро разбить выручку по сезонам или месяцам, а затем более точно запланировать нужное количество и тип персонала, необходимого для выполнения целевых показателей по продажам.

_______________

Другие материалы этого автора: