Расходы на управление результатами деятельности


Печать	Рассылка

Инвестиции Зарубежный опыт Другие вопросы Отрывки из книг Практическое пособие по IPO (первоначальное публичное предложение) Оценка стоимости в венчурном инвестировании и при выходе на рынок IPO IPO: стратегия, перспективы и опыт российских компаний Прямые и венчурные частные инвестиции в России Инвестиционные проекты и предложения Личные финансы Российский опыт Информационный бюллетень Корпоративные финансы Финансовая математика/статистика Лизинг Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Интервью, материалы прессы Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Слияния и поглощения Коротко о главном Финансовый менеджмент Анализ финансовых отчетов Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Менеджмент Корпоративное управление Корпоративные рейтинги Стратегическое управление Кадровый менеджмент Практика Коротко о важном Корпоративное право Управление рисками Управление качеством GAAP & IAS Переход на МСФО в других странах мира Азиатская модель Расширенная корпоративная отчетность. Отчетность устойчивого развития Сравнительный учет: МСФО и Российский учет МСФО в некоммерческих организациях IAS 1 Представление финансовой отчетности IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы IAS 16 Основные средства IAS 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность IAS 38 Нематериальные активы IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Аудит. Управленческий учет. Статистика IAS 2 Запасы IFRS 4 / IFRS 17 Договоры страхования IAS 17 Аренда IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия IAS 39 Финансовые инструменты: признание и оценка IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации IFRS 9 Финансовые инструменты IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Разъяснения и Интерпретации к МСФО IAS 18 Выручка IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике IAS 40 Инвестиционное имущество IFRS 8 Операционные сегменты IFRS 10 Консолидированная финансовая отчетность IAS 7 Отчеты о движении денежных средств IFRS 13 Оценка справедливой стоимости IAS 19 Вознаграждения работникам IAS 32 Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации IAS 41 Сельское хозяйство МСФО для страхового сектора IFRS 11 Совместная деятельность IAS 8 Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки IAS 26 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи IAS 33 Прибыль на акцию IFRS 1 Первое применение Международных Стандартов Финансовой Отчетности Трансформация отчетности по МСФО IAS 10 События после окончания отчетного периода IAS 11 Договоры на строительство IFRS 15 Выручка по договорам с клиентами IAS 21 Влияние изменений валютных курсов IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность IFRS 2 Выплаты на основе долевых инструментов Обзор МСФО Подготовка международной отчетности IAS 16 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 12 Налоги на прибыль IFRS 16 Аренда IAS 23 Затраты по займам IAS 36 Обесценение активов IFRS 3 Объединения бизнесов Разработка законодательство по МСФО IAS 31 Участие в совместном предпринимательстве IAS 14 Сегментная отчетность IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах IAS 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность Активы Учебные пособия по МСФО Реформа бухгалтерского учета и отчетности II Экзамен DipIFR-Rus (2012) Работа с финансовыми отчетами по МСФО Системы профессионального образования в России, Великобритании и в мире Разработка стратегии поддержки российских предприятий при их переходе на МСФО Экзамен DipIFR-Rus (2013) МСФО, редакция 2001г. Курс по методике IAB/Основы бухгалтерского учета по МСФО Учебное пособие по МСФО и их использования в рамках проекта ТАСИС "Водные пути России" Руководство по трансформации на МСФО (новый план счетов РБ) Вводный курс по МСФО Особенности учета на постсоветском пространстве Идеологические статьи по МСФО IAS: искусство иллюзии Идеология МСФО и US GAAP Революция в корпоративной отчетности Учебные пособия по МСФО в рамках проекта "Реформа бухгалтерского учета и отчетности II" Особенности банковской отчетности Банковский бизнес в России и зарубежом Что такое ГААП США (US GAAP) ? Изучение GAAP: основы основ. Курс лекций Как я изучал GAAP Сравнительный учет: US GAAP & Российский учет US GAAP: Перевод отчетности в иностранной валюте Учетная политика Сравнительный учет: IAS & US GAAP МСФО по-украински: официальный перевод международных стандартов Нефтегазодобывающая отрасль МСФО для добывающей отрасли UK GAAP Что такое GERMAN GAAP (Немецкий учет)? Немецкое балансоведение IPSAS - международные стандарты для госорганов Налогообложение Практические советы Налоговый учет Статьи и аналитические материалы по Налогам Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ, оффшоры Software Отрывки из книг Авторские разделы US GAAP, UK GAAP, IFRS (МСФО) - Татьяна и Сергей Максимовы Вареня Вячеслав Алексеевич Видеоинтервью и вебинары Анвар Алимжанович Бакиев Партнерам Ольга Овчаренко Эксперты Московской коллегии адвокатов «ГРАД» Андрей Лукашов Корпоративные финансы Инвестиции Станислав Воронин Вячеслав Колесов Теория и практика международного учёта и отчётности. Учебное пособие Игорь Аверчев Готовимся к экзамену «CFA - 1 уровень» вместе Российский бухучет Аудит Теория аудита, аналитические статьи, рейтинги Методические рекомендации в рамках проекта ТАСИС «Реформа Российского Аудита» Практические материалы с конференций по аудиту Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2004 Международные стандарты аудита (ISA, SAS) Внутренний аудит и внутренний контроль Аудиторские компании СТЕК Ernst & Young Deloitte BDO Журнал «Аудитор» 2002 г. 2011 г. Управленческий учет Практика Предприятие как система создания ценности Зарубежный опыт Контроллинг Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Бюджетирование Статьи	Финансовая математика/статистика Лизинг Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Интервью, материалы прессы Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Слияния и поглощения Коротко о главном Финансовый менеджмент Анализ финансовых отчетов Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Корпоративные финансы	Коротко о главном

Источник: GAAP.RU
Опубликовано: 9 Декабря 2016

Автор: Мэри Дрисколл (Mary C. Driscoll), старший научный сотрудник направления финансового менеджмента в APQC – некоммерческой компании в Хьюстоне, занимающийся деловыми исследованиями и анализом

По материалам: CFO

Сегодня верстаются бюджеты на 2017 год. Финансовые директоры готовятся дать старт очередной ежегодной гонке к новым целевым финансовым показателям. Почему бы не потратить минутку времени на обдумывание действительной, правдивой философии инвестиций вашей организации в отношении финансовой команды, ее аналитических способностей и технических навыков?

Действительно ли вас поддерживают руководители операционных подразделений, или же они по-тихому покрывают презрением любую предложенную вами стратегию сокращения расходов, когда финансовой команде необходимо расти? В любом случае финансовому директору необходимо уметь драться, когда речь заходит об инвестировании ресурсов в повышение эффективности и результативности планирования, бюджетирования и прогнозирования (или “PBF” – от “planning, budgeting, and forecasting”). Вся сложность в том, чтобы предъявить убедительный аргумент, что более разумное планирование и прогнозирование действительно может помочь с процветанием.

Возможно, следует начать с того, чтобы всем продемонстрировать: “PBF” – это не пустое расходование средств? Помочь с этим могут результаты последнего исследования компании APQC по 1257 компаниям в самых разных отраслях. У авторов этой небольшой заметки имеется свое определение “PBF”: “Проведение планирования/бюджетирования/прогнозирования предполагает разработку периодических планов, бюджетов и прогнозов, чтобы помочь с достижением целевых результатов деятельности организации”.

Это предполагает определенные допущения относительно выручки организации и уровня расходов, а также денежных потоков. Предусмотрительный контроль и сопоставление ресурсов, сравнение фактических финансовых результатов с целевыми также является составной частью процесса. Также компания может предсказывать финансовые результаты на периодической основе на следующие 4-6 кварталов. Помочь с более точной классификацией рабочих процессов может инструментарий от APQC - Process Classification Framework® (PCF), доступный для свободного скачивания.

Но возвращаясь к, собственно, теме расходов на “PBF”: исследование показало, что наиболее успешные компании тратят на это 0.02% своей выручки или даже меньше. Это верхний 25%-й квартиль. Те, кто тратит больше всех на инвестиции в этой области, расходуют 0.09% выручки или больше, тогда как в среднем это где-то 0.04%. Смысл тут не в абсолютных расходах на планирование, бюджетирование и прогнозирование, а в эффективности этих инвестиций: “тратишь меньше – получаешь больше”.

Стандартной реакцией на эти цифры может быть такая: “Ничего себе, компании из верхнего квартиля тратят на “PBF” всего лишь небольшую часть того, что тратят отстающие. Наверное, они все делают правильно”. И в этом, в принципе, нет никаких сомнений: продолжающееся исследование демонстрирует, что наиболее успешные финансовые организации очень постарались, чтобы жестко ограничить расходы на планирование, бюджетирование и прогнозирование. И они постоянно нажимают на нужные рычаги, которые включают (но при этом не ограничены ими):

Обеспечение стандартизации в отношении плана счетов и моделей данных на уровне всей организации
Сведение числа корректировок бюджета к минимуму
Обучение тех, от кого бюджет зависит, базовым основам анализа расходов
Влияние на культуру организации в смысле внедрения динамического распределения ресурсов вместе примитивного подхода “используй либо потеряй”
Обеспечение адекватной технологической основы для планирования и отчетности

Какой финансовый директор не захочет иметь у себя в компании людей со способностями к управлению результатами, которые одновременно и сильные, и гибкие? Но это слишком высокий запрос в ситуации, когда и так уже относительно дорого обходится проведение “работы номер 1” – имеется в виду надзор, хотя CFO про себя может называть это “поддержанием законности компании”. Таким образом, наиболее эффективные с точки зрения расходов компании в проведенном исследовании вовсе необязательно будут самыми результативным в проведении аналитической работы!

Контроль, аудит, учет, отчетность – абсолютно все эти процессы должны быть в хорошей форме. Есть ли у вас 20-миллионная компания, или даже 20-миллиардная – в любом случае очень многое зависит от того, чтобы ваши бухгалтерские книги были не просто идеально часты, но еще и прозрачны. Простора для ошибки в мире Сарбейнса-Оксли просто нет, и вы не получите высший бал за 95%-ю точность. Любой результат меньше 100% означает провал.

К гарантии целостности финансовой отчетности нельзя подходить “спустя рукава”. Если у вас этот показатель еще 100%-й, любые идеи типа продвижения дальше по кривой взросления организации в плане управления результатами деятельности – что означает сотни возможных видов инвестиций, которые необходимы – просто не смогут долго существовать.

Но все может усложниться, потому что в этой области полно подводных камней. Оптимальный вариант – посадить нужный финансовый персонал на планирование и аналитические процедуры как на уровне бизнес-подразделений, так и на уровне головной структуры, причем с технологическим обеспечением, которого они потребуют. Очень хорошо было бы, если бы компания смогла сформировать на их основе своеобразные “инновационные центры”, где люди смогли бы обмениваться между собой практическими знаниями о деловых операциях и стратегии компании и стремиться к совершенству управления результатами деятельности.

Вывод: хотя расходы на планирование, бюджетирование и прогнозирование – важный показатель, не менее важно позволить людям осуществлять свою работу вдумчиво и осмысленно, вместо того чтобы просто заставлять их постоянно применять различные роли.

_______________________________________

Другие материалы этого автора: