Часть VI. Критерии успешного антикризисного управления финансами предприятия

Вводный курс по МСФО
Опубликовано: 20 сентября 2010

2(d) 3(b) 4(a) 5(a)
7(a) 8 (a) 10(a)
11(d) 12(b) 13(d) 14(b) 15(a)
16(d) 17(b) 18(d) 19(a) 20©
21(d) 22© 23©    

24. (9 мин.)

3(a) 4(a) 5(a)
6(d) 8(b) 9(b) 10(d)

25. (12 мин.)

Чистая прибыль $ 300,000
Пересчет чистой прибыли в чистые денежные средства от операционной деятельности:
Амортизация 80,000
  Уменьшение дебиторской задолженности 11,000
  Уменьшение товарно-материальных запасов 15,000
  Увеличение расходов будущих периодов (2,500)
  Уменьшение кредиторской задолженности (4,000)
  Увеличение задолженности по налогу на прибыль 400
Чистые денежные средства от операционной деятельности 599,900

26. (25 мин.)

КОРПОРАЦИЯ «ЛЮТЕР» Отчет о движении денежных средств
За год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.

Потоки денежных средств от операционной деятельности
Чистый убыток   (15,000)
Пересчет чистой прибыли в чистые денежные средства от операционной деятельности:    
Амортизация (расчет а) 17,000  
Убыток от продажи земли (расчет b) 10,000  
Увеличение дебиторской задолженности (20,000)  
Увеличение расходов будущих периодов на страхование (5,000)  
Увеличение кредиторской задолженности 5,000 7,000
Чистые денежные средства от операционной деятельности   (8,000)
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Поступления от продажи земли (расчет b) 8,000  
Поступления от продажи оборудования 5,000  
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности   13,000
Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Погашение обязательств по облигациям (12,000)  
Выпуск облигаций 20,000  
Выплата дивидендов (3,000)  
Чистые денежные средства от финансовой деятельности   5,000
Чистое увеличение денежных средств   10,000
Денежные средства на начало периода   31,000
Денежные средства на конец периода   41,000
Инвестиционная и финансовая деятельность, не связанная с использованием денежных средств
Покупка оборудования в обмен на обыкновенные акции   25,000

РАСЧЕТЫ

а) Накопленный амортизация на 31.12.00 20,000
Накопленная амортизация на 31.12.99 (13,000)
7,000
Накопленная амортизация проданного оборудования 10,000
Расходы на амортизацию 17,000

b) Себестоимость проданной земли 18,000
Убыток от продажи земли (10,000)
Выручка от продажи земли 8,000

27. (17 мин.)

КОМПАНИЯ «ТЕРРЕЛЛ» Отчет о движении денежных средств
За год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.

Потоки денежных средств от операционной деятельности
Поступление денежных средств от клиентов   $7,100,000 (1)
Выплата денежных средств:    
  Поставщикам 5,500,000 (2)  
  На операционные расходы 1,220,000 (3) 6,720,000
Чистые денежные средства от операционной деятельности   $380,000

РАСЧЕТЫ

(1) Выручка 7,500,000
Увеличение дебиторской задолженности (400,000)
Поступления денежных средств от клиентов 7,100,000
(2) Себестоимость проданных товаров 5,400,000
Увеличение товарно-материальных запасов 200,000
Покупки товаров 5,600,000
Увеличение кредиторской задолженности (100,000)
Выплата денежных средств поставщикам 5,500,000
(3) Операционные расходы, за вычетом расходов на амортизацию 1,200,000
Увеличение расходов будущих периодов 200,000
Увеличение задолженности по начисленным расходам (180,000)
Денежные выплаты, связанные с операционной деятельностью 1,220,000

28. (27 мин.)

КОМПАНИЯ «ТЕРНЕР» Отчет о движении денежных средств
За год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.

Потоки денежных средств от операционной деятельности
Денежные поступления от клиентов ($ 470,000-$ 32,000 )   $438,000
Денежные выплаты    
  Поставщикам 250,000 (1)  
  По операционным расходам 49,000 (2)  
  По налогу на прибыль 15,000  
  По процентам 18,000 332,000
Чистые денежные средства от операционной деятельности   106,000
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Покупка инвестиций (15,000)  
Покупка основных средств (90,000)  
Продажа основных средств 10,000  
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности   (95,000)
Потоки денежных средств от финансовой инвестиционной деятельности
Выпуск обыкновенных акций 45,000  
Выплата дивидендов (20,000)  
Чистые денежные средства от финансовой деятельности   25,000
Чистое увеличение денежных средств   36,000
Денежные средства на начало периода   35,000
Денежные средства на конец периода   71,000
Инвестиционная и финансовая деятельность, не связанная с использованием денежных средств
Конвертация облигаций в обыкновенные акции   30,000

РАСЧЕТЫ

(1) Себестоимость проданных товаров 280,000
Уменьшение товарно-материальных запасов (12,000)
Покупки товаров 268,000
Увеличение кредиторской задолженности (18,000)
Выплата денежных средств поставщикам 250,000

(2) Операционные расходы 60,000
Уменьшение расходов будущих периодов (6,000)
Увеличение задолженности по начисленным расходам (5,000)
Денежные выплаты по операционным расходам 49,000

29. (5 – 10 мин.)

1(а) 3(b) 4(d) 5 ©
6(а) 7(d) 8(b) 9(b) 10(а)

30. (15 мин):

A. Денежные потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль $365,000
Расход на амортизацию основных средств 107,000
Увеличение дебиторской задолженности (19,000)
Увеличение товарно-материальных запасов (44,000)
Уменьшение расходов будущих периодов 6,000
Увеличение кредиторской задолженности 27,000
Чистые денежные потоки от операционной деятельности $ 442,000

B. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Покупка основных средств $(616,000)
Продажа долгосрочных инвестиций 39,000
Чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности ($577,000)

C. Денежные потоки от финансовой деятельности
Выпуск долгосрочных долговых обязательств $200,000
Выпуск обыкновенных акций 160,000
Приобретение собственных акций (64,000)
Чистые денежные потоки от финансовой деятельности $ 296,000

D. Чистое изменение денежных средств:
Денежные потоки от операционной деятельности $ 442,000
Денежные потоки от инвестиционной деятельности (577,000)
Денежные потоки от финансовой деятельности 296,000
Чистое увеличение денежных средств $161,000