Дорогие коллеги,
я, что называется, заработалась.
Эффективную ставку по налогу на прибыль считаем путем деления Income tax expense (включая изменение отложенных налогов) на бухгалтерскую прибыль до налогообложения.
Допустим, компания заработала 100 руб. бухгалтерской прибыли, никаких ПНО ПНА не было, соответсвенно, условный и текущий налог на прибыль составляет 100*20%=20 рублей.
При этом в текущем периоде было введено в эксплуатацию ОС, в стоимость которого капитализированы 1000 руб. процентов, которые согласно НК для целей налогообложения должны исключаться из первоначальной стоимости. Это классическая временная разница составляющая 200 руб. Эти 200 руб мы записываем как Дт P&L Кт DTL в текущем периоде.
Если теперь посмотреть на расход по налогу на прибыль, то он составляет 220 руб. Эффективная ставка - сумасшедшая..., что на савмом деле не совсем так, поскольку 1000 руб - это не ПНО.
Как составить с учетом этого ноту по реконсиляции ставки и объяснить текущую эффективную ставку?
Спасибо!
я, что называется, заработалась.
Эффективную ставку по налогу на прибыль считаем путем деления Income tax expense (включая изменение отложенных налогов) на бухгалтерскую прибыль до налогообложения.
Допустим, компания заработала 100 руб. бухгалтерской прибыли, никаких ПНО ПНА не было, соответсвенно, условный и текущий налог на прибыль составляет 100*20%=20 рублей.
При этом в текущем периоде было введено в эксплуатацию ОС, в стоимость которого капитализированы 1000 руб. процентов, которые согласно НК для целей налогообложения должны исключаться из первоначальной стоимости. Это классическая временная разница составляющая 200 руб. Эти 200 руб мы записываем как Дт P&L Кт DTL в текущем периоде.
Если теперь посмотреть на расход по налогу на прибыль, то он составляет 220 руб. Эффективная ставка - сумасшедшая..., что на савмом деле не совсем так, поскольку 1000 руб - это не ПНО.
Как составить с учетом этого ноту по реконсиляции ставки и объяснить текущую эффективную ставку?
Спасибо!
