Для того, чтобы Вы могли ответить в теме или начать свою, Вам необходимо авторизоваться на нашем форуме. Если вы еще не зарегистированы на нашем форуме, то зарегистрируйтесь.
Для того, чтобы авторизоваться или зарегистрироваться, нажмите на ссылку «Войти».
Если у вас возникли проблемы со входом, напишите нам  editor@gaap.ru.

Поиск  Пользователи  Правила 
Закрыть
Логин:
Пароль:
Забыли свой пароль?
Регистрация
Войти
 
Страницы: 1
RSS
Эффективная ставка налога на прибыль
Дорогие коллеги,

я, что называется, заработалась.

Эффективную ставку по налогу на прибыль считаем путем деления Income tax expense (включая изменение отложенных налогов) на бухгалтерскую прибыль до налогообложения.

Допустим, компания заработала 100 руб. бухгалтерской прибыли, никаких ПНО ПНА не было, соответсвенно, условный и текущий налог на прибыль составляет 100*20%=20 рублей.

При этом в текущем периоде было введено в эксплуатацию ОС, в стоимость которого капитализированы 1000 руб. процентов, которые согласно НК для целей налогообложения должны исключаться из первоначальной стоимости. Это классическая временная разница составляющая 200 руб. Эти 200 руб мы записываем как Дт P&L Кт DTL в текущем периоде.

Если теперь посмотреть на расход по налогу на прибыль, то он составляет 220 руб. Эффективная ставка - сумасшедшая..., что на савмом деле не совсем так, поскольку 1000 руб - это не ПНО.

Как составить с учетом этого ноту по реконсиляции ставки и объяснить текущую эффективную ставку?

Спасибо!
Прибыль в БУ 3000 условный налог 600
минус проценты 1000
= Прибыль в НУ 2000 текущий налог 400 + отложенный налог 200
=> Эфф. ставка 20%
Страницы: 1
Читают тему (гостей: 1, пользователей: 0, из них скрытых: 0)