Свежий номер: 24 (2009)


Главные новости

Новые документы

  • НДС. Исправленный счет-фактура регистрируется в периоде его получения
    В письме от 03.11.2009 № 03-07-09/53 Минфин России напомнил, что счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения (указаны в пунктах 5, 5.1 и б статьи 169 НК РФ), не могут регистрироваться в книге покупок. В случае обнаружения нарушений в порядке их составления продавец вносит в счет-фактуру необходимые исправления, которые заверяются подписью руководителя и печатью организации с указанием даты изменений.
  • НДС. Новый порядок перечисления НДС в бюджет стоимость приватизируемого имущества не увеличивает
    Субъекты малого и среднего предпринимательства, арендующие не менее двух лет недвижимое имущество, находящееся в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ имеют право выкупить это имущество на льготных условиях. Согласно статье 3 данного закона выкупная цена должна быть равна рыночной стоимости и определена независимым оценщиком. При этом предпринимателям нужно иметь в виду следующее: при приватизации имущества согласно пункту 3 статьи 161 НК РФ, действующему с 1 января 2009 года в редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ, они являются налоговыми агентами по НДС, то есть обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет необходимую сумму налога.
  • НДФЛ. Имущественный вычет можно получить и при смене назначения помещения
    Если гражданин приобрел в собственность квартиру и перевел ее в нежилое помещение, он не лишается права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 19.11.2009 № 03-04-05-01/815.
  • Налог на прибыль. Вознаграждение за дополнительную работу включается в налоговую базу в полном объеме
    Работодатель вправе поручить сотруднику с его письменного согласия выполнение в течение рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную плату. Данная ситуация возникает, например, в связи с необходимостью исполнения обязанностей временно отсутствующего работника, при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания или увеличении объема работы.
  • Налог на прибыль. Налоговые органы вправе оспаривать затраты градообразующих организаций
    ФНС России письмом от 23.10.2009 № ШС-17-7/192@ направила для использования в работе Определение Конституционного суда РФ от 19.05.2009 № 815-О-П. В нем разъяснен порядок признания для целей налогообложения прибыли понесенных градообразующими организациями расходов на содержание объектов обслуживающих производств и хозяйств.
  • Обратите внимание
    Транспортный налог и акцизы. Теперь регионы вправе увеличить или уменьшить ставки транспортного налога в десять раз
  • Кратко
    С 1 января 2010 года сельхозтоваропроизводители смогут уменьшать полученные доходы на расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и т. п. (Федеральный закон от 25.11.2009 № 275-ФЗ). Кроме того, на дату перехода на уплату ЕСХН теперь можно признать затраты на приобретение квот добычи водных биоресурсов, оплаченные до перехода на спецрежим, если они не учтены ранее (это правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года).
  • УСН. Возвращенные суммы налогов не являются доходом
    Возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу при УСН.
  • Налог на прибыль. Проценты по «вторичному» кредиту в налоговом и бухгалтерском учете
    Организация получила заем на приобретение (строительство) инвестиционного актива. Причем для погашения этого займа компания вынуждена привлекать дополнительные кредиты. Как учитываются расходы по «первичным» и «вторичным» кредитам в базе по налогу на прибыль, Минфин России рассказал в письме от 02.11.2009 № 03-03-06/1/720.
    Труд и занятость. Установлены дополнительные особенности определения средней заработной платы
    Внесены изменения в Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Так, постановлением Правительства РФ от 11.11.2009 № 916 скорректирован пункт 16 Положения, которым установлены особенности индексации среднего заработка работников в случае повышения в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов) или денежного вознаграждения. Теперь в Положении указывается, что при повышении ставок в расчетном периоде для индексации выплат учитывается тарифная ставка, установленная в месяце последнего повышения тарифных ставок.
  • Социальное страхование. Страховые тарифы останутся прежними
    В соответствии с Федеральным законом от 28.11.2009 № 297-ФЗ в 2010 году и в плановый период 2011 и 2012 годов порядок и условия уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний останутся неизменными. Перечислять страховые платежи нужно в порядке, установленном Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».
  • НДФЛ. Прощенные банком пени и штрафы по кредиту подпадают под налогообложение
    Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Физическое лицо получило кредит в банке и просрочило платежи по кредиту. Согласно заключенному между ними соглашению об урегулировании ситуации, связанной с неисполнением обязательств по кредитному договору, банк не предъявляет должнику требование об уплате пеней и штрафов при условии погашения последним задолженности в порядке, установленном в соглашении.

События

  • Проекты. Возврата к прогрессивной шкале НДФЛ не будет
    Финансовое ведомство подготовило отрицательный отзыв на проект федерального закона, которым предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
  • Пенсионное страхование. О том, куда сдавать декларацию за 2009 год, и о новых КБК для уплаты страховых взносов
    Пенсионный фонд на своем сайте www.pfrf.ru разъяснил, что при перечислении страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 1 января 2010 года нужно указывать коды бюджетной классификации, которые определены Федеральным законом «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011, 2012 годов». Бланки и формы отчетности можно получить начиная с декабря этого года в территориальном отделении ПФР по месту регистрации страхователя. Кроме того, в помощь бухгалтерам Пенсионный фонд подготовил методические рекомендации по заполнению новых форм платежных документов.
    Налоговая политика. Минфин России планирует отказаться от переоценки авансов в иностранной валюте
    В соответствии с Основными направлениями налоговой политики на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов предполагается отказаться от переоценки в налоговом учете по налогу на прибыль полученных и выданных авансов и задатков, выраженных в иностранной валюте. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 28.09.2009 № 03-03-06/1/624.
  • Минздравсоцразвития разъясняет. Если отъезд в командировку приходится на выходной, то этот день оплачивается в повышенном размере
    Минздравсоцразвития России на своем сайте www.minzdravsoc.ru разместило ответы на типовые вопросы, касающиеся применения трудового законодательства. Так, если работник трудится в режиме неполного рабочего времени, например по совместительству, то работодатель должен оплачивать его труд в размере не ниже МРОТ, исчисленного пропорционально установленному неполному рабочему времени. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени, с 1 января 2009 года должна составлять не менее 4330 руб. Следовательно, зарплата за работу на полставки не может быть ниже 2165 руб. (4330 руб. × 0,5) в месяц. Кстати, в МРОТ включаются в том числе компенсационные выплаты (северные надбавки и районные коэффициенты).
  • Бизнес-сообщество предлагает. Налоговой системе необходимо придать стимулирующую функцию
    Одной из главных функций налогообложения должна стать стимулирующая функция — к такому выводу пришли участники V Всероссийского налогового форума, организованного Торгово-промышленной палатой РФ. Они указали на необходимость стимулирования инвестиционных потоков, внутреннего производственного и потребительского кредитования, легальной трудовой активности, деятельности инновационных и научных предприятий. В рекомендациях, выработанных участниками форума, содержатся такие налоговые инициативы, как полный отказ от взимания НДС с авансовых платежей, возврат «инвестиционной льготы» по налогу на прибыль, введение сверхускоренной амортизации для вновь вводимого в эксплуатацию высокотехнологичного оборудования (вплоть до списания в первый же год 100% стоимости технологически прогрессивного оборудования) и переход от ежеквартальной сдачи отчетности к ежегодной.
  • Мы будем помнить
    Ушел из жизни мастер

Налоговое администрирование

Актуальный комментарий

Нечипорчук Н. А.
Изменения в правилах исчисления акцизов с 2010 года
В главу 22 «Акцизы» НК РФ внесены существенные поправки, вступающие в силу со следующего года. В результате не только повышены ставки акцизов практически по всем видам подакцизных товаров, но и изменен порядок исчисления и уплаты акцизов. Рассмотрим, в связи с чем были приняты эти новые нормы и как их применять на практике

Налог на прибыль

Храмкин Д. В.
Совместная деятельность: как начислить налог на прибыль
Одной из форм осуществления предпринимательской деятельности | является простое товарищество (совместная деятельность). ^^^И Анализируем особенности определения налоговой базы по налогу Щ на прибыль в отношении доходов, полученных участниками договора простого товарищества, и учет расчетов по данному налогу

Взаимодействие с налогоплатильщиками

Федеральный центр обработки данных ФНС России: основные задачи, результаты работы и перспективы развития
Объемы информации, обрабатываемые налоговыми органами, возрастают с каждым годом, так как постоянно увеличивается количество налогоплательщиков и получаемых от них сведений. Кроме того, растет интенсивность информационного обмена с государственными органами и организациями. Поэтому создание центров обработки данных в регионах России явилось одним из основных направлений реформы налоговых органов. Рассмотрим, как работает аналогичный федеральный центр

Налогообложение отдельных операций

Белей О. А.
Раздельный учет расходов при совмещении ЕНВД и общего режима
С целью правильного исчисления и уплаты налогов организации, совмещающие общий режим налогообложения и спецрежим в виде ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. Но отдельные виды расходов невозможно однозначно отнести к определенному виду деятельности. Давайте разберемся, как обеспечить раздельный учет и распределить общие расходы между видами деятельности

Юридический практикум

Орлова Е. В.
Нюансы, о которых нужно помнить при проведении взаимозачета
Зачет взаимных требований — один из самых распространенных неденежных способов расчетов. Однако при осуществлении данной И операции организации нередко совершают ошибки, которые впоследствии приводят к судебным разбирательствам с контрагентами. Чтобы их избежать, при проведении взаимозачета следует выполнять определенные требования законодательства.

Налоговый клуб

Актуальный вопрос

Кузнецова М. С.
Новогодний корпоративный праздник: учитываем расходы
Канун новогодних праздников — традиционное время проведения корпоративных вечеров. Это хорошая возможность для организации подвести итоги прошедшего и рассказать о планах будущего года, а также отметить самых успешных сотрудников. Как правильно учесть расходы на новогоднее мероприятие, можно ли принять к вычету НДС?

Дискуссионный зал №1

  • Облагается ли НДС передача подарков сотрудникам
    Проблемная ситуация 1. Организация к Новому году вручает сотрудникам подарки. Нужно ли исчислять НДС со стоимости этих подарков, если их вручение предусмотрено положением о премировании работников?
  • Праздничный банкет для сотрудников организации: возникает ли у них доход, облагаемый НДФЛ
    Проблемная ситуация 2. Фирма проводит для сотрудников новогоднюю вечеринку. Питание организовано по принципу шведского стола, поэтому точное количество продуктов, съеденных каждым сотрудником, установить невозможно. Следует ли для целей исчисления НДФЛ доход, полученный каждым работником в натуральной форме, определять путем деления общей стоимости праздничного ужина на количество присутствовавших на нем сотрудников?
  • Раздача сувениров на новогоднем вечере
    Проблемная ситуация 3. Организация к новогоднему мероприятию приобрела сувениры, на которые нанесены название и иные данные о фирме. Учитываются ли расходы на их приобретение в целях налогообложения прибыли?

Проблемная ситуация

Курбангалеева О. А.
Организация предоставила иногороднему работнику квартиру для проживания
Многие организации, принимая на работу иногородних сотрудников, оплачивают расходы по аренде жилья для их проживания. Причем данная обязанность работодателя обычно предусматривается в трудовом договоре с такими специалистами. Проанализируем, имеет ли право организация признавать подобные затраты при исчислении налога на прибыль

Дискуссионный зал №2

  • Компенсация расходов на аренду жилья
    Проблемная ситуация 1. Иногородний сотрудник заключил договор на аренду квартиры от своего имени и сам осуществляет расходы на оплату жилья. Трудовым договором, заключенным с ним, предусмотрено денежное возмещение (компенсация) его расходов на оплату аренды жилья. Может ли организация учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?
  • Расходы на аренду жилья как часть зарплаты
    Проблемная ситуация 2. Согласно условиям трудового договора организация предо­ставляет иногороднему сотруднику жилье. Договор аренды заключен между организа­цией и арендодателем. Оплачивает аренду организация. Расходы на оплату жилья согласно трудовому договору являются составной частью заработной платы, вы­плачиваемой в неденежной форме. Учиты­ваются ли названные затраты организации в целях налогообложения прибыли? Если да, то в каком размере?
  • Как учесть затраты на аренду жилья, если у работника нет отработанных дней
    Проблемная ситуация 3. Трудовым догово­ром с иногородним сотрудником предусмо­трена выплата части заработной платы в неденежной форме, которая не должна превышать 20% от общей суммы зарплаты. В течение двух месяцев работник находил­ся в отпуске и на больничном. В каком по­рядке в этом случае учитываются расходы на аренду жилья для данного работника в налоговом учете?


Бухгалтерия

Выплаты и расчеты

Полякова М. С.
Новые правила индексации среднего заработка
Постановлением Правительства РФ от 11.11.2009 № 916 внесены важные изменения в Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. Поправки затронули правила индексации среднего заработка. Эти изменения бухгалтеру нужно учитывать при расчете среднего заработка работников уже в этом году

Справочник

Налоговый календарь

  • Налоговый календарь организации на январь 2010 года

Алфавитно-предметный указатель

  • Алфавитно-предметный указатель

Курсы иностранных валют

  • Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

Анонсы других номеров