Минфин: эффективность СРО при ВККР зависит от количества санкций, примененных к аудиторам

Минфин опубликовал документ под названием «Примерная программа проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, в части осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов».

В этом произведении говорится о том, на что будут смотреть лица, проверяющие то, как СРО проверяет аудиторов. Помимо документального оформления системы ВККР отдельной СРО, чиновники будут проверять наличие и соответствие финансовых и трудовых ресурсов, необходимых для ВККР, ряд других аспектов.

Исходя из документа, проверяющие из СРО в рамках ВККР конкретной аудиторской организации должны проверять:

• эффективность организации и правила внутреннего контроля качества работы аудиторской фирмы
• достоверность последней по времени отчетности фирмы об аудиторской деятельности
• рабочую документацию аудитора в отношении конкретных аудиторских заданий.

Проверяющие из СРО обязаны информировать аудиторов о сроках проведения, предмете и объеме внешней проверки, о ее результатах; иметь доказательства, подтверждающих результаты проверки; документировать мероприятия, связанные с нею, и многое другое. Соблюдение этих требований будет иметь значение, когда объектом проверки станет сама СРО.

Эффективность проведенных СРО мероприятий ВККР чиновники будут оценивать по двум критериям:

• количество проверок аудиторов и фирм со стороны СРО, по результатам которых приняты меры дисциплинарного воздействия, в общем количестве проведенных проверок;
• отношение количества проверок среди аудиторских организаций, по результатам которых СРО приняла меры дисциплинарного воздействия, «к количеству проверок ВККР аудиторских организаций, по результатам которых Росфиннадзором приняты меры дисциплинарного воздействия».