PCAOB призывает улучшать качество аудита брокеров и дилеров

Фото: www.pressfoto.ru

В продолжение поднятой ранее темы («PCAOB заявляет о «недопустимо больших» проблемах с аудитом брокеров и дилеров» от 5 июня 2014 г.)

В понедельник американский Совет по надзору за учетом в публичных компаниях (PCAOB) представил отчет, призывая аудиторские компании улучшать качество аудиторских услуг, предоставляемых ими брокерам и дилерам.

Выводы, к которым Совет пришел на основе уже третьего промежуточного изучения сегодняшнего состояния аудиторского качества, свидетельствуют, что аудиторским фирмам, работающим с биржевыми брокерами и дилерами, настоятельно рекомендуется пересмотреть свои текущие подходы и уделить особое внимание вопросам независимости.

PCAOB рекомендует компаниям подумать над способами предотвращения проблем с аудитом и улучшения практики управления рисками, специфическими в случае с брокерами и дилерами. Ответственные за это сотрудники обязаны постоянно помнить о профессиональной осторожности и скептицизме.

Из конкретных шагов, которые рекомендуют компаниям уже сегодня, им стоит пересмотреть:

• Соглашения о предоставлении услуг брокерам и дилерам, чтобы быть уверенными, что они не оказывают услуг, противоречащих правилам независимости SEC – например, не занимаются одновременной подготовкой финансовой отчетности клиента
• Руководства и содержание программ обучающих курсов, чтобы убедиться, что их сотрудники в курсе требований Комиссии по соблюдению независимости
• Процедуры контроля качества, чтобы, опять-таки, обеспечить их соответствие требованиям SEC
• Внутрикорпоративные обучающие тренинги и указания, чтобы быть уверенными, что последние замечания PCAOB не остались без внимания
• Надзорную политику, чтобы точно знать, что аудиторские партнеры и надзорный персонал уделяют достаточно внимания указанным в отчете проблемам

Отметим, что Совет по надзору за учетом в публичных компаниях пришел к своим умозаключениям на основе изучения аудиторских заключений по финансовой отчетности зарегистрированных в SEC брокеров и дилеров. Проблемы были обнаружены у 56 из 60 рассмотренных аудиторских компаний, а если брать сами проверки, то это 71 случай из 90 (79%). Кстати, хотя цифра выглядит впечатляющей, процент провального аудита на самом деле несколько снизился по сравнению с прошлым годом, когда было зафиксировано 57 вызывающих нарекание проверок из 60 рассмотренных.

Сегодня проблемы независимости аудита обнаруживают себя в 21 случае из 90 рассмотренных. Одновременно прочие нарушения зафиксированы в 70 случаях. Один-единственный любопытный случай был зафиксирован, когда компания проявила нарушение принципа независимости аудита, но при этом не допустила ошибок самого аудита. Все вместе это дает нам 71 случай из 90.

Более половины компаний проводят проверки более чем одного брокера или дилера (но не более 20 в общем случае); только 11 компаний имеют клиентом одного-единственного брокера/дилера.

Наиболее частые ошибки аудита возникают в следующих случаях:

• Аудит признания выручки (59%)
• Работа над той частью аудиторского заключения, которая посвящена существенным расхождениям в отчетности (49%)
• Аудиторские процедуры, зависящие от внутренней документации (44%).