Рабочая группа обсудила детали внедрения требований по обесценению в IFRS 9

11 декабря рабочая группа по теме обесценения в МСФО (IFRS Transition Resource Group for Impairment of Financial Instruments, или просто “ITG”), провела свое третье заседание, посвященное требованиям по обесценению в новом стандарте МСФО (IFRS) 9 “Финансовые инструменты”, который был выпущен в прошлом году.

Участники обсудили следующие ключевые темы:

• значение текущей эффективной процентной ставки

• условные и прочие кредитные факторы, измерение ожидаемые кредитных потерь

• включение ожидаемых денежных потоков в результате продажи безнадежного долга в измерение ожидаемых кредитных потерь

• оценка существенного увеличения кредитного риска по финансовым инструментам в случае срока действия актива менее 1 года

• измерение резервов под потери в результате обесценения финансовых активов

• представление резервов под финансовые активы, измеряемые по амортизационной стоимости

• область действия параграфа 5.5.20 МСФО 9 (оговаривает исключения по некоторым финансовым инструментам относительно необходимости измерять ожидаемые кредитные потери за период, в течение которого организация подвергается воздействию кредитного риска, даже если он превышает срок действия договора)

• измерения ожидаемых кредитный потерь в случае с платежными карточками (charge cards)

• период, на протяжении которого необходимо измерять ожидаемые кредитные потери в случае с возобновляемыми кредитами

• внедрение сценариев прогнозирования

Детали прошедшего совещания ITG — последнего в этом году и очень может быть что последнего для этой рабочей группы в целом, потому что, по крайней мере, на данный момент потребности в новых встречах нет — можно изучить в подробном изложении экспертами Deloitte, IFRS in Focus