Что именно улучшил FASB в раскрытиях по налогу на прибыль?

Не так давно Американский Совет по стандартам финансовой отчетности внес полезные изменения в требования по теме налогов на прибыль. Они распространяются на все типы организаций, уплачивающих данный тип налога, однако часть из них затронет только лишь публичные коммерческие организации.

Вот, пожалуй, исчерпывающий список новых требований, которые касаются всех без исключения:

• Описание изменений в налоговом законодательстве, которые, скорее всего, окажут влияние на отчетность организации
• Доход/потери от продолжающихся операций до вычета налогов на прибыль с разделением на полученные в пределах США и за рубежом
• Уплаченные налоги на прибыль с разделением на уплаченные в США и за рубежом, а также любые отчисления по налогам на прибыль в какой угодно стране, если они составляют существенную долю в общей сумме уплаченных налогов на прибыль
• Объяснение того, что привело к изменению обоснования бесконечного реинвестирования нераспределенной выручки за рубежом (вместе с раскрытием величины этой выручки)
• Общие суммы наличности, денежных эквивалентов и рыночных ценных бумаг во владении иностранных дочерних структур

Следующие предложенные требования касаются исключительно публичных компаний:

• Когда производится реконсиляция общей величины непризнанных налоговых доходов в начале и в конце периода, расчеты на основе существующих отложенных налоговых активов должны отделяться от тех, что осуществляются либо будут осуществляться наличностью
• Составляющие отчета о финансовом состоянии, в которых представляются непризнанные налоговые доходы, должны отражать соответствующие величины непризнанных налоговых доходов. Если непризнанные налоговые доходы вообще не представляются в отчете о финансовом состоянии, их необходимо показать отдельно
• Величина оценочных резервов и объяснение их увеличения/уменьшения по ходу отчетного периода
• Общая сумма непризнанных налоговых доходов, которые перекрывают отложенные налоговые активы для статей, переносимых на следующие периоды

Напоминаем, что комментарии принимаются до 30 сентября. Эффективная дата вступления новых требований в силу будет определена Советом уже после окончания консультационного периода. FASB также не исключает корректировки требований после изучения предоставленных комментариев.

По материалам: Accounting Web