EFRAG провела исследование по обесценению гудвилла

В связи с завершением изучения практики применения IFRS 3 “Объединение бизнеса”, проведенного в прошлом году Советом по МСФО, Европейская консультативная группа по финансовой отчетности (EFRAG) организовала собственное исследование, имея целью установить, когда именно происходит признание обесценения гудвилла, и насколько часты случаи образования его “пузырей”. Количественные данные были опубликованы в пятницу.

В основном эксперты исследовали количественные данные европейских компаний, но при этом провели сопоставление с данными по США, Австралии и Японии. Вот что они обнаружили.

• С 2005 по 2014 общая стоимость признанного гудвилла выросла с 935 миллиардов евро до 1 триллиона 341 миллиарда, то есть на 43%
• В общей величине признанного гудвилла наибольшая доля принадлежит относительно небольшому числу компаний
• Отношение гудвилла к общей величине активов остается более-менее стабильным на протяжении всех этих лет – где-то 3.7%. При этом если исключить из анализа финансовую отрасль, то отношение будет значительно выше, хотя при этом заметно постепенное снижение с 2009 года
• Отношение гудвилла к чистым активам снижалось с 2008, но при этом и в 2014 году оно все еще было весьма существенным – 29%
• Величина признанного обесценения гудвилла была на пике в 2008 г. и 2011 г., то есть тогда, когда результаты финансового рынка были хуже всего. В среднем же обесценение гудвилла составляет приблизительно 2.7% его балансовой стоимости на момент признания
• Наибольшая концентрация обесценения приходится на относительно небольшое число компаний, особенно в телекоммуникациях и финансовой отрасли
• Абсолютные и относительные величины самого гудвилла и его обесценения довольно серьезно варьируются по отраслям

Подробнее