Восемь технических вопросов и ответов для инвестиционных компаний от AICPA

Панель экспертов по инвестиционным компаниям в составе Американского Института сертифицированных публичных бухгалтеров выпустила восемь технических вопросов и ответов по теме бухгалтерского учета в инвестиционных компаниях. Из них семь охватывают ликвидационный базис учета, а оставшийся восьмой – выдачи кредита. Все вместе они объединены в Разделе 6910 по инвестиционным компаниям. Подробнее:

• TIS Section 6910.36: “Определение того, является ли выдача кредита существенным направлением деятельности при оценке принадлежности организации к категории инвестиционных”
• TIS Section 6910.37: “Анализ продолжительности времени, которое потребуется инвестиционной компании для ликвидации своих активов и выполнения обязательств в процессе оценки неизбежности ликвидации”
• TIS Section 6910.38: “Оценка неизбежности ликвидации, в случае если единственный инвестор в инвестиционную компанию выкупает свою долю, и при этом инвестиционная компания ожидает продажи всех своих инвестиций, получения доходов по всем активам и выполнения всех обязательств”
• TIS Section 6910.39: “Представление инвестиционной компанией информации, относящейся к неполному периоду*” *Stub period, т.е. период времени с момента последней даты отчетности до момента, когда ликвидация становится неизбежной
• TIS Section 6910.40: “Применение требований стандарта от FASB ASC 946-205-45-1, в случае если инвестиционная компания раскрывает информацию о неполном периоде”
• TIS Section 6910.41: “Разделение финансовой отчетности за последний период между отчетностью все еще функционирующего предприятия и предприятия в стадии ликвидации для тех инвестиционных компаний, которые ликвидируются в течение короткого периода времени”
• TIS Section 6910.42: “Представление инвестиционной компанией главной финансовой информации на ликвидационном базисе учета”
• TIS Section 6910.43: “Накопленный доход при использовании ликвидационного базиса учета”