В критериях отнесения к крупнейшим налогоплательщикам появился налоговый мониторинг

Приказом от 26 октября 2016 г. N ММВ-7-2/582@ ФНС внесла изменения в свой приказ 16.05.2007 N ММ-3-06/308@, которым установлены критерии отнесения организаций - юрлиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях.

В целях отнесения налогоплательщика к категории крупнейших применяются следующие критерии:

• показатели финансово-экономической деятельности за отчетный год из бухгалтерской и налоговой отчетности организации;
• признаки взаимозависимости и влияния налогоплательщика на экономические результаты деятельности взаимозависимых лиц;
• наличие специального разрешения (лицензии) на право ведения конкретного вида деятельности.

Теперь это список пополнился еще одним критерием - проведение налогового мониторинга.

В этом случае к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне, может быть отнесена организация, представившая заявление о проведении налогового мониторинга, при соблюдении следующих условий:

• представление в полном объеме документов (информации) в соответствии с пунктом 2 статьи 105.27 НК;
• соответствие критериям, установленным пунктом 3 статьи 105.26 НК;
• соответствие регламента информационного взаимодействия установленным форме и требованиям к регламенту информационного взаимодействия;
• соответствие применяемой организацией системы внутреннего контроля положениям статьи 105.26 НК.

Кроме того, оговаривается, что кредитные организации, переданные для налогового администрирования в качестве крупнейших налогоплательщиков на федеральный уровень, при отзыве у них лицензии до вынесения арбитражным судом решения о завершении процедуры принудительной ликвидации или процедуры банкротства сохраняют статус крупнейшего налогоплательщика.