Европейское банковское управление представило результаты оценки влияния IFRS 9

Европейское банковское управление (European Banking Authority, EBA) опубликовало свой первый отчет по результатам оценки влияния IFRS 9 “Финансовые инструменты” на отчетность банковских организаций. Для анализа регулятор отобрал около 50 финансовых институтов по всей Европе и смотрел как на качественные, так и количественные аспекты. О них рассказывает бухгалтерский ресурс IAS Plus.

Качественные аспекты

• Более мелкие банковские организации отстают в подготовке к переходу на новый стандарт по сравнению с более крупными
• На данном этапе вовлечение некоторых ключевых групп стейхолдеров в приятие IFRS 9 остается ограниченным
• Многие респонденты заявили о готовности провести подготовку параллельных комплектов отчетности с- и без IFRS 9 для сравнения, однако сейчас этот способ тестирования уже не видится таким уж популярным в банковской среде, каким казался раньше – видимо, по той причине, что уже остается недостаточно времени за завершение тестирования и подготовку бухгалтерских систем к переходу
• Банки, в целом, стремятся получить по максимуму от действующих определений, процессов, систем, данных и моделей, уже давно применяющихся в управленческих целях и комплайенсе, хотя и понимают, что внедрение IFRS 9 все же потребует определенных корректировок
• Качество и доступность данных – одна из самых существенных трудностей для банков, и для ее решения они планируют задействовать как внешние, так и внутренние источники
• Если судить в целом, влияние изменений в требованиях по классификации и измерению не так уж серьезно для большинства банковских организаций
• Интерпретация и практическое применение отдельных ключевых элементов требований IFRS 9 по обесценению вызывает затруднения, и здесь могут потребоваться дополнительные разъяснения
• Доступные практические возможности, оговоренные IFRS 9, обязательно будут использоваться большинством банков
• 75% респондентов ожидают усиления волатильности своих прибылей и убытков вследствие применения новых требований по обесценению

Количественные аспекты

• Общий оцененный эффект от перехода на IFRS 9 в основном объясняется требованиями по обесценению и в существенно меньшей степени – требованиями по классификации и измерению
• Ожидаемое изменение в объемах создаваемых резервов зависит от конкретного кредитного портфеля и других факторов, т.е. это довольно индивидуально
• Реклассификация финансовых инструментов из одной категории в другую также способна оказать влияние на собственные средства организации
• Если смотреть в среднем, ожидаемый рост резервов по сравнению с текущим уровнем (при действующем стандарте IAS 39) составляет где-то 18%, а в случае с 86% респондентов – до 30%
• Показатель капитала CET1 и коэффициент совокупного капитала, по оценкам, должны упасть в среднем на 59 и 45 базовых пунктов, соответственно

Полный отчет доступен на сайте Европейского банковского управления. EBA обещает провести чуть позже второе исследование влияния IFRS 9 с более точными данными, которые станут доступны, когда банки начнут фактическое применение нового стандарта.