Все детали масштабной налоговой реформы от Д. Трампа

9 февраля этого года Дональд Трамп по ходу собрания исполнительных директоров производственных компаний в Белом доме объявил, что собирается “в течение двух или трех недель” выпустить “кое-что феноменальное в плане налогов”. Что ж, пусть и не две или дни недели, а целых восемь месяцев спустя, но Трамп свое обещание все-таки сдержал – Business Insider подробно излагает детали плана. По крайней мере, его основной части.

“Слишком многие в нашей стране выключены из динамики американской экономики, что привело к обоснованному ощущению, что вся система настроена против трудолюбивых американцев”, - говорится в пояснении к девятистраничному плану налоговой реформы, на которую здесь же возлагаются большие надежды в плане создания более справедливой системы, уравнивающей условия и расширяющей экономические возможности для простых работающих американцев, малых предприятий, представителей среднего класса.

Республиканцы в Белом доме собираются завершить пересмотр к концу этого года, но политические аналитики и представители деловых кругов склонны видеть более реальным сроком скорее начало 2018 г. Итак, что нового?

Изменения в системе налогообложения для бизнеса

• 20% как ставка корпоративного налога – пожалуй, первый пример, когда Трамп явно отходит от своего прежнего обещания, данного еще по ходу президентской кампании: 15% в качестве ставки корпоративного налога. Бюджет с 15% никак не сходился, поэтому стало очевидно, что ставку нужно будет взять чуть более высокую. Однако это все равно снижение по сравнению с текущим уровнем в 35%
• 25% для предприятий так называемого “сквозного налогообложения” - pass-through businesses - которые не облагаются налогами на уровне головной организации, а их прибыль рассматривается как доход, полученный напрямую их владельцами. Так вот, вместо того чтобы облагаться налогом на основе индивидуальных доходов, эти владельцы теперь будут уплачивать налоги по единой - “сквозной”, назовем ее так – ставке. В плане также идет речь о специальных механизмах, призванных не допустить обложение налогом индивидуальных доходов по этой же ставке. Также есть предположение, что далеко не всем предприятиям позволят использовать эту ставку, поскольку будут ограничения по типу – например, подход будет применяться только в отношении производственных компаний, но не компаний в сфере услуг, иначе многие захотят создать ООО и платить налоги по более низкой ставке. 
• Устранение некоторых вычетов и специфических для отдельных отраслей налоговых стимулов. Здесь деталей пока немного, но если говорить в общем, то американские законодатели собираются несколько упорядочить практику
• Единовременный репатриационный налог. Здесь речь идет о зарубежных активах во владении американских компаний, которым придется один раз уплатить с них налог, что направлено на возврат прибылей в США. Неликвидные активы типа недвижимости будут облагаться по более низкой ставке, чем наличные средства и денежные эквиваленты. Ставку не планируют делать очень большой: хотя точное значение в плане пока не названо, источники говорили что-то о 10%.

Изменения в системе налогообложения физлиц

• Самая низкая ставка индивидуального подоходного налога – 12%. План оговаривает три границы налогообложения физлиц в зависимости от доходов, и одна из них – это нижний порог для индивидуального налога на доходы в 12%, что, однако чуть-чуть выше, чем нынешнее значение в 10%.
• Ставка для доходов “среднего звена” – 25%. План пока не называет конкретные границы доходов, которые будут облагаться по этой ставке
• Наконец, богатые граждане будут платить по максимуму 35%. Сегодня они платят 39.6%
• План оговаривает теоретическую возможность введения еще и четвертой, более высокой категории гражданских доходов. Трамп настаивает, что налоги для самых богатых американских граждан снижаться не должны, поэтому доходы этой категории могут начать облагаться по еще более высокой ставке, которую пока не называют, но она точно будет выше 35%. Законодатели объясняют это необходимостью сделать новый Налоговый кодекс по возможности не менее “прогрессивным” (в смысле прогрессивного налогообложения), чем нынешний, а налоговая нагрузка самых богатых граждан США не должна перекладываться на средний и еще более низкий социальные классы
• Более крупный стандартный налоговый вычет. Чтобы избежать повышения нагрузки для тех, кто сегодня находится в самой нижней (10%-й на данный момент) категории граждан, будет предложен стандартный налоговый вычет по всем налогам в $12 тыс. (сейчас $6,350), и $24,000 для семейных пар (сейчас $12,700). Общие суммы вычетов должны, таким образом, практически удвоиться
• Устранена большая часть индивидуальных вычетов – единственные, которые сохранили, предусмотрены в плане для благотворительных пожертвований и процентов по ипотеке
• Увеличение налоговых субсидий по рождению ребенка. Личное “детище” дочери американского президента, Иванки Трамп. Первые $1,000 по налоговой субсидии на рождение ребенка можно будет возмещать. При этом верхний уровень доходов, при котором субсидия прекратит действовать, будет поднят
• Неопределенные на данный момент обещания по пенсионным накоплениям и вычетам. Деталей пока мало
• Устранение федеральных и муниципальных налоговых вычетов - state and local tax deductions, или просто “SALT”. Это то, что граждане США пока что имеют возможность вычитать из уплачиваемых государству налогов как уже уплаченные в пользу местных муниципалитетов суммы. Чаще всего этими вычетами пользуются самые богатые граждане преимущество демократических штатов (Нью-Йорк, Нью-Джерси, Калифорния)
• Устранение налога на наследуемое имущество. В плане он имеет мрачное название “смертельный налог”, который уплачивают получившие наследство стоимостью от $5.49 миллионов и выше (в этом году). Среди обычных домашних хозяйств в действительности немного тех, кто платит этот налог, но республиканцы, тем не менее, давно уже вынашивали планы по его отмене