Новости SEC прояснила исключение в отчетности брокеров и дилеров

SEC прояснила исключение в отчетности брокеров и дилеров

Подписаться
на рассылку

Печать

Источник: GAAP.RU

Дата публикации: 24 Сентября 2018 г.

Теги: SECгодовая отчетностьзаключение аудитораЗакон о ценных бумагах

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) выпустила уточнение по исключению для годовой отчетности брокеров и дилеров в рамках Закона о ценных бумагах 1934 г. Предварительный вариант изменений к закону проясняет, что от брокеров и дилеров не будут требовать заключения независимых аудиторов публичных компаний по их годовой отчетности, если их деятельность ограничивается услугами по сбору заявок на ценные бумаги единственного эмитента – и при соблюдении еще некоторых дополнительных условий. Обновление выпускается для корректировки ошибки по исключениям для брокеров и дилеров, опубликованным в 2013 году. Подробнее

В соответствии с общим подходом, зарегистрированные в SEC брокеры и дилеры обязаны представлять регулятору ежегодные отчеты, которые должны включать либо “отчеты о соответствии” (“compliance reports”), либо отчеты о выполнении критериев для исключения. По финансовой отчетности должно быть также независимое аудиторское заключение, а если это требуется - то и заключение независимого аудитора по “отчету о соответствии” или отчету о выполнении критериев для исключения.

Если же с момента регистрации в SEC или с даты представления предыдущей годовой отчетности брокер или дилер занимался исключительно сбором заявок на ценные бумаги единственного эмитента, успел передать эмитенту все фонды, а подписчикам - их ценные бумаги, и не держит у себя других принадлежащих клиентам ценных бумаг или фондов, то в этом случае действует исключение, впервые введенное еще в 1957 году.

Теги: SEC брокеры и дилеры годовая отчетность заключение аудитора Закон о ценных бумагах Комиссия по ценным бумагам и биржам