Последний рывок главы IASB

Осталась позади первая половина самого последнего срока пребывания Ханса Хугерворста (Hans Hoogervorst) у руля Совета по международным стандартам финансовой отчетности. В своем интервью финансовому журналисту и ведущему авторского раздела на IAS Plus Роберту Брюсу (Robert Bruce) Ханс Хугерворст делится ощущениями от недавних достижений и ожиданиями от работы в ближайшее время. Среди таковых можно выделить показатели “non-GAAP”, которые сегодня создают чрезмерно оптимистичное видение финансовой отчетности многих компаний, и отражение климатических показателей в данных отчетности.

Все проблемы, которыми занимался в последнее время Ханс Хугерворст, по природе своей оказывались очень непростыми в плане решения. Всем прекрасно известно, что неблагоприятное изменение климата и сбои на рынках представляют собой вполне реальные финансовые риски, однако доступные ныне системы очень затрудняют решение этих вопросов с помощью МСФО.

Будущие проекты IASB должны дать ответы хотя бы на некоторые вопросы. В очередной раз глава международной организации упоминает готовящийся перевыпуск руководства по менеджерским отчетам, которое может стать хотя бы частью решения. “Оно станет хорошим способом сфокусироваться на финансовых рисках, которые пока не отражаются в финансовой отчетности”, - сказал он. Также он видит это решением проблемы с раскрытием климатической информации в финансовой отчетности.

Ханс Хугерворст, как и раньше, не считает подходящей для IASB ролью участие в проектах по отчетности устойчивого развития, однако проект “Менеджерские отчеты” вполне справится с тем, чтобы оговорить раскрытия – которые, полагает Ханс, “прекрасно вписываются в годовую отчетность”.

Помочь в этой области также могут итоги проекта по основным формам отчетности, который пытается обеспечить более строгое раскрытие информации, ныне ускользающей из финансовой отчетности. Здесь Ханс Хугерворст подразумевает показатели “non-GAAP”, которые обыкновенно более “цветастые”, чем суммы, рассчитанные по МСФО. Отчет о доходах сейчас является одним из самых важных направлений работы, ведь именно на его основе инвесторы делают прогнозы будущих денежных потоков.

Не оговоренные стандартами показатели традиционно придумывают сами компании, но не следуют при этом принципам качественных стандартов финансовой отчетности. Стоит ли тогда удивляться, что значения показателей более “цветастые” по сравнению с МСФО? Как раз поэтому Совет решил заняться проектом по основным формам отчетности, определив в нем операционный доход – схожий с EBIT промежуточный показатель, который, по крайней мере, рассчитан строго и позволяет инвесторам проводить сравнение компаний между собой. Кроме того, также очень важно для Совета сделать более строгим определение необычных элементов в отчете о доходах, потому что здесь корневой источник “цветастости”.

Придание более строгой формы и структуры отчету о доходах может занять еще пару лет – примерно как вступление в силу IFRS 17 по теме страхования. “Было ясно, что инвесторы избегают инвестировать в страховые компании, потому что не могут понять их отчетность”, - сказал Ханс Хугерворст. – “Существование нового стандарта должно привлечь к страховому бизнесу больше инвесторов”. Говоря откровенно, сейчас все больше напоминает неразбериху: инвесторы больше полагаются на данные из области пруденциального регулирования, чем на саму финансовую отчетность, и очень активно используют “non-GAAP” – а о проблеме с ними только что говорилось. Осталось подождать до начала 2022 года, когда страховая финансовая отчетность изменится неузнаваемо. И так же как банки с приходом IFRS 9 и модели ожидаемых кредитных потерь относительно недавно, страховые компании пополнят ряды источников надежной финансовой информации в экономике.

По материалам: IAS Plus