SEC меняет правила аудиторской независимости

Требования к профессиональной независимости аудиторов в США готовятся скорректировать. В самом начале января Комиссия по ценным бумагам и биржам опубликовала свои предложения, которые допускают отношения с аудиторскими клиентами, в случае если нет значительной угрозы независимости. В случае одобрения общее правило SEC по независимости аудиторов (Rule 2-01) будет скорректировано по части:

• Определения аффилированности. В частности, корректируется юридический термин “Investment Company Complex”, который в американской практике подразумевает “триаду” инвестиционного фонда, профессионального консультанта и компании, которая при этом может контролировать, контролироваться, либо находиться под общим контролем с консультантом и заниматься по роду свой деятельности инвестиционным консалтингом;
• Определений аудита и периода профессионального взаимодействия, дабы сократить продолжительность прошлого периода оценки комплайенса в отношении независимости, если речь идет об американских компаниях, сдающих публичную отчетность впервые;
• Дополнительных исключений для незначительных потребительских кредитов и студенческих ссуд в общем списке кредитных отношений, оказывающих постепенное обесценивающее влияние на независимость;
• Замены словосочетания “существенные акционеры” на концептуально определенных “бенефициарных владельцев со значительным влиянием”;
• Изменения переходных положений для решения вопроса непредумышленного нарушения независимости, которое возникает исключительно в результате сделок по слиянию и поглощению.

Если оставить в стороне все эти детали, Комиссия по ценным бумагам и биржам готовится вводить некоторые послабления в свои требования к аудиторской независимости. В результате может даже иметь место формальное нарушение действующих пока что требований, но при этом - без существенной угрозы объективности аудитора, и это ок. Поводов для беспокойства станет меньше, а кроме того - у аудиторских комитетов в составе компаний освободится дополнительное свободное время без рутинной проверки аудиторской независимости по несущественным аспектам.

По материалам: Journal of Accountancy