Источник: Audit-it.ru
Дата публикации: 22 Октября 2021 г.
СРО сообщила о готовности обновленного проекта Дисциплинарного кодекса (скачать можно здесь – файл с самим кодексом называется “К вопросу 8 Дисциплинарный кодекс-проект_этап 2”). Также в пакете присутствует пояснительная записка, в которой СРО сообщает об основных изменениях новой версии относительно предыдущей. В частности:
- скорректирован срок введения в действие кодекса, изменений в него;
- уточнено определение понятия “дисциплинарное нарушение” (введен признак вины);
- введены понятие малозначительности нарушения и нормы об обстоятельствах, исключающих вину;
- установлено, что при наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа не может превышать 50% от максимального, предусмотренного соответствующей статьей ДК;
- срок возбуждения дела ограничен (в дополнение ко времени обнаружения нарушения) временем, прошедшим с момента совершения нарушения;
- решения дисциплинарной комиссии СРО будут вступать в силу по истечении установленного срока их обжалования (если решение не было обжаловано) или с момента принятия правлением решения по жалобе;
- исключены статьи:
- о раскрытии информации о применении к члену СРО меры воздействия
- об ответственности за несоблюдение требования о повышении квалификации,
- исключена возможность применения к директору аудиторской организации мер воздействия в виде предписания и приостановления членства.
В отношении конкретных видов нарушений:
- снижены размеры штрафов для аудиторской организации, индивидуального аудитора за:
- нарушение запрета на занятие иными видами предпринимательской деятельности,
- повторно совершенные существенные неустранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности,
- впервые совершенные грубые нарушений таких стандартов;
- дифференцирован размер штрафов (введен более низкий вариант) за впервые совершенные существенные неустранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности в зависимости от вида нарушения;
- исключены штрафы как возможная мера дисциплинарного воздействия за:
- существенные устранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности, совершенные аудиторской организацией, индивидуальным аудитором,
- разглашение конфиденциальной информации;
- неуплату штрафа как меры дисциплинарного воздействия;
- дифференцирована ответственность в зависимости от повторности за уклонение от ВККР, невыполнение, за несвоевременное уведомление СРО об изменениях сведений для реестра;
- уточнена формулировка нарушения по статье “Невыполнение требований по обеспечению хранения документов”, введены альтернативные возможные меры воздействия (первоначальная редакция предусматривала только меру воздействия в виде исключения);
- уточнена формулировка нарушения по статье “Несоблюдение требования об обеспечении конфиденциальности информации”;
- исключена статья “Иные нарушения в области профессиональной этики аудиторов и правил независимости”, введены статьи “Нарушение принципа честности”, “Нарушение принципа профессионального поведения”.
Также в новой редакции кодекса учтены изменения, внесенные в этом году законом № 359-ФЗ:
- о компетенции органов управления СРО ААС по принятию кодекса (с нового года это компетенция постоянно действующего коллегиального органа управления СРО);
- в части требований к оказанию аудиторских услуг общественно значимым организациям, а также ОЗО на финансовом рынке;
- в части запрета на проведение обязательного аудита индивидуальными аудиторами;
- в части требования о раскрытии аудиторскими организациями информации о своей деятельности.
Есть также и другие поправки – как существенного, так и технического плана. О содержимом самого проекта кодекса расскажем немного позднее здесь. Напомним, в предыдущей версии проекта кодекса штрафы достигали угрожающих размеров.
Комментарии
Книги на GAAPshop.ru
Горящие семинары
Все семинары
на edu.GAAP.RU