Последние предложения FASB по финансовым инструментам коснутся учета всех займов

В самом конце мая американский Совет по стандартам финансовой отчетности представил результаты своего долгожданного проекта по учету финансовых инструментов, все из которых (включая кредиты) будут учитываться на балансе по справедливой стоимости (см. http://gaap.ru/news/gaap_ifrs/3983).

По мнению Fitch, именно тема кредитов является здесь главной, поскольку изменения, в случае одобрения стандарта, будут значительными. «Это очень значительные бухгалтерские поправки, которые сильно изменят содержание балансов большинства банков и, вероятно, окажут влияние на анализ и отражение банковского капитала», – комментирует Олу Сонола (Olu Sonola), директор Fitch Ratings. Регуляторам еще предстоит определиться в отношении финального эффекта на капитал, но уже сейчас ясно, что у большинства банков прибавится волатильности.

В декабре 2009 года Fitch провел исследование 20 крупнейших кредитных организаций США. Оказалось, что в среднем кредиты составляют 55% величины всех активов, и гораздо больше – в случае небольших и региональных банков. 98% всех кредитов классифицируются банками как «инвестиционные» («held for investments») и, следовательно, измеряются по амортизационной стоимости. Результаты исследования показали, что если бы предложения вступили в силу в третьем квартале прошлого года, это привело бы к снижению акционерного капитала на $130 миллиардов (приблизительно 14% величины совокупного акционерного капитала всех 20 исследованных банков). Величина снижения не включает налоговых эффектов и результатов применения справедливой стоимости в отношении обязательств, соответствующих кредитам.  

Fitch также считает, что действующий сегодня подход к применению справедливой стоимости в отношении кредитов не очень полезен для финансового анализа, и что пересмотр этой практики необходим для обеспечения прозрачности. Новые раскрытия потребуют дальнейшего дизагрегирования (разбивки на части) данных. С учетом потенциального риска того, что отчитывающиеся организации не смогут обнаружить активных и ликвидных рынков для кредитов, для осуществления прозрачного, полезного для инвесторов анализа потребуются готовые действенные методы оценки и значимые допущения.

Полный отчет Fitch можно увидеть по этой ссылке (при переходе запрашивается регистрация)

Источник: Fitch Ratings