В Украине вступил в силу закон о преодолении последствий финансового кризиса

В Украине вступил в силу закон №1533-VI от 23 июня 2009 г. «О внесении изменений в некоторые законы Украины с целью преодоления негативных последствий финансового кризиса». Закон, подписанный Президентом Украины Виктором Ющенко 19 ноября 2009 г., опубликован сегодня в газете «Голос Украины». Данным законом сокращается срок возвращения валютной выручки со 180 до 90 дней.

Законом также освобождаются от налогообложения операции банков и других финансовых учреждений по поставке (продаже, отчуждению иным способом) имущества, переданного физическими лицами, а также субъектами предпринимательской деятельности – частными предпринимателями и другими лицами, которые не являются плательщиками налога, в залог, в том числе ипотеку, и на которое было обращено взыскание.

Кроме того, законом увеличена доля резервов под кредитные операции, которые могут быть включены в валовые расходы. «В состав валовых расходов включается 80% (для банков на период до 1 января 2011 г. – 100%) совокупного размера страхового резерва, сформированного банком или небанковским финансовым учреждением», – сказано в документе.

Национальный банк Украины обязан ежеквартально предоставлять информацию Президенту Украины, Кабинету министров Украины и комитету Верховной Рады Украины по вопросам финансов и банковской деятельности относительно безналичной эмиссии в соответствующем периоде, а именно: проведение операций по рефинансированию банков; проведение интервенций на межбанковском валютном рынке; проведение операций на фондовом рынке.

Законом также установлено, что для определения доходов или расходов плательщика налога от увеличения (уменьшения) страховых резервов, начиная с налогового периода, в котором вступает в силу данный закон, на 1 января 2009 г. рассчитывается сумма страховых резервов. При этом коррекция суммы валовых расходов (доходов) в связи с созданием и использованием страховых резервов, сформированных до 1 января 2009 г., не осуществляется. Временно, на период с 1 января 2009 г. до 1 января 2011 г. (включительно), для банков-резидентов датой увеличения валовых доходов от осуществления кредитных операций является дата получения таких доходов. Доходы от кредитных операций банков, начисленные за период с 1 января 2009 г. до 31 декабря 2010 г., но не полученные по состоянию на 1 января 2011 г., включаются в состав валового дохода банка на дату их фактического получения.

Документом внесены изменения в закон о Национальном банке Украины, которыми определен термин «валютная позиция». «Валютная позиция – соотношение требований и обязательств банка в каждой иностранной валюте и в каждом банковском металле. При их равенстве позиция считается закрытой, при неравенстве – открытой. Открытая позиция является короткой, если объем обязательств по иностранным валютам и банковским металлам превышает объем требований, и длинной, если объем требований по иностранным валютам и банковским металлам превышает объем обязательств».

По закону, минимальный размер уставного капитала на день регистрации банка не может быть менее 75 млн. грн. Национальный банк Украины не имеет права требовать изменений в уставный капитал банков, зарегистрированных до вступления в силу данного закона, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

В законе отмечено также, что при уплате процентов по ипотечному жилищному кредиту в иностранной валюте сумма платежей по таким процентам, осуществленным в иностранной валюте, перечисляется в гривне по официальному валютному (обменному) курсу Национального банка Украины, действующему на день уплаты таких процентов.

Иностранные инвесторы, согласно документу, осуществляют инвестиционную деятельность в денежной форме исключительно через инвестиционные счета, открытые в уполномоченных банках Украины. Для иностранного инвестирования на инвестиционные счета в иностранной валюте засчитывается иностранная валюта, которая признается Национальным банком Украины свободно конвертированной валютой. Государственная регистрация иностранных инвестиций осуществляется в обязательном порядке. Государственная регистрация иностранных инвестиций в виде валютных ценностей осуществляется в порядке, установленном Национальным банком Украины.

Кабинету министров Украины и Национальному банку Украины в месячный срок необходимо привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с данным законом.

Законом до 1 января 2012 г. устанавливается предельная сумма средств, привлеченных на условиях субординированного долга, которые включаются в регулятивный капитал банка, в размере не больше 100% основного капитала банка. Средства, привлеченные в этот период на условиях субординированного долга, включаются в капитал банка в полном объеме без учета ограничений, установленных для дополнительного капитала. До 1 января 2012 г. субординированный долг включается в капитал банка без ежегодного уменьшения на 20% от его первичной стоимости.

Законом предоставляется право коммерческим банкам проводить по согласованию с каждым заемщиком в срок до 31 декабря 2010 г. реструктуризацию задолженности по кредитам заемщиков – физических лиц. Реструктуризация распространяется на кредиты, выданные коммерческими банками до 1 октября 2008 г.; кредиты, номинальная сумма которых не превышает 1 млн. грн, в том числе деноминированные в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Украины на 1 октября 2008 г. При ипотечном кредитовании реструктуризации подлежат только кредиты под залог жилой недвижимости, которая является единственным помещением заемщика и его семьи.

Реструктуризация осуществляется путем предоставления заемщикам отсрочки уплаты суммы основного долга по кредитным договорам на срок не больше двух лет; продления срока кредитных договоров с учетом ограничений, действующих в коммерческих банках, и обстоятельств относительно финансового состояния, в которых находятся заемщики; изменения механизма начисления процентов таким образом, чтобы часть ежемесячных платежей по обслуживанию кредитов не превышала 35% совокупного месячного дохода семьи. По реструктуризированным кредитным договорам коммерческие банки должны освободить заемщиков от уплаты любых штрафных санкций за несвоевременное выполнение условий кредитных договоров, которые возникли до даты такой реструктуризации.

Законом также вводится на 2009-2010 гг. мораторий на принудительное выселение из жилья, в котором зарегистрировано физическое лицо – ипотекодатель, и это жилье является единственным жильем ипотекодателя, в случае, если проценты по ипотечному жилищному кредитному договору платятся своевременно или с максимальной задержкой до двух месяцев, а также документально урегулирован вопрос реструктуризации долга на согласованных с банком условиях.

Финансовые учреждения имеют право предоставлять кредиты, займы в иностранной валюте физическим лицам – резидентам и нерезидентам, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, только для оплаты услуг нерезидентам за лечение и учебу за рубежом. Предоставление (получение) кредитов, займов в иностранной валюте на территории Украины и погашение (уплата) основного долга и процентов по кредитам, займам, предоставленным после вступления в силу данного закона, осуществляются в безналичной форме.

Банки, которые на день принятия данного закона имели разрешения Национального банка Украины на осуществление отдельных операций, до 1 января 2012 г. могут продолжать эти виды деятельности при условии, что их регулятивный капитал превышает зарегистрированный уставный капитал, и они выполняют норматив адекватности капитала.