-58. Что является основной целью отчета о движении денежных средств?
-57. Денежные эквиваленты не включают:
-56. Денежные эквиваленты обычно представлены ценными бумагами:
-55. Приобретение земли путем эмиссии обыкновенных акций является:
-54. В отчете о движении денежных средств виды деятельности обычно предоставлены в следующем порядке:
-53. операционная, финансовая и инвестиционная деятельность;
-52. финансовая, инвестиционная, операционная деятельность.
6. Финансовая деятельность включает:
-51. приобретение инвестиций;
-50. покупку долгосрочных активов.
-49. Инвестиционная деятельность включает:
-48. поступление денежных средств от кредиторов;
-47. выплаты по заемным средствам.
-46. Наиболее важной частью отчета о движении денежных средств являются денежные потоки в результате:
-45. инвестиционной деятельности;
-44. существенных операций, не связанных с использованием денежных средств.
-43. Полученные проценты и дивиденды классифицируются как денежные потоки от:
-42. инвестиционной деятельности;
-41. как от операционной, так и от финансовой деятельности.
-40. Какая операция не влияет на движение денежных средств?
-39. Погашение дебиторской задолженности.
-38. Осуществление права досрочного погашения облигаций.
-37. Какое действие не является обязательным при составлении отчета о движении денежных средств?
-36. Определение чистых денежных средств от операционной деятельности.
-35. Определение денежных средств па банковских счетах.
-34. Увеличение дебиторской задолженности в отчетном периоде означает, что:
-33. Какое действие оказывает влияние на величину денежных средств за отчетный период?
-32. Объявление дивидендов.
-31. Погашение кредиторской задолженности.
-30. Метод, согласно которому чистая прибыль корректируется с учетом результатов операций, не влияющих на движение денежных средств, является:
-29. косвенным методом;
-28. методом соотнесения доходов и расходов.
-27. При использовании косвенного метода сумма увеличения расходов будущих периодов за отчетный период:
-26. прибавляется к чистой прибыли;
-25. не вычитается и не прибавляется, поскольку она не влияет на размер расходов.
-24. При использовании косвенного метода расходы на амортизацию патента за отчетный период:
-23. приводят к увеличению размера денежных средств;
-22. прибавляются к чистой прибыли.
-21. Что следует вычесть из чистой прибыли при использовании косвенного метода?
-20. Увеличение дебиторской задолженности.
-19. Уменьшение расходов будущих периодов.
-18. Что из ниже перечисленного не участвует в корректировке чистой прибыли при использовании косвенного метода?
-17. Увеличение расходов будущих периодов на страхование.
-16. Увеличение стоимости земельного участка.
-15. При использовании косвенного метода сумма расходов на амортизацию патента:
-14. вычитается из чистой прибыли в разделе операционной деятельности;
-13. отражается как денежные выплаты в разделе инвестиционной деятельности.
-12. При продаже оборудования за денежные средства полученная сумма отражается как:
-11. поступление денежных средств от финансовой деятельности;
-10. денежные выплаты, связанные с операционной деятельностью.
-9. Какая операция не относится к финансовой деятельности?
-8. Выплата дивидендов.
-7. Приобретение долгосрочных облигаций.
-6. Какая статья не отражается в отчете о движении денежных средств при использовании прямого метода?
-5. Поступления денежных средств от клиентов.
-4. Денежные средства от продажи оборудования.
-3. Что из нижеперечисленного не отражается в разделе операционной деятельности при использовании прямого метода?
-2. Уплаченный налог на прибыль.
-1. Денежные средства, выплаченные служащим.
Задание.
Укажите, к какому виду деятельности относится каждая из вышеперечисленных операций:
25. операционной деятельности,
(b) инвестиционной деятельности,
© финансовой деятельности, или
(d) инвестиционной и финансовой деятельности без использования денежных средств.
25. Компания «Пек» за отчетный год отразила чистую прибыль в размере $300,000. Величина начисленной амортизации на здания и оборудование составила $80,000. Ниже представлены остатки по счетам краткосрочных активов и краткосрочных обязательств по состоянию па начало и конец года:
Конец года | Начало года | |
Денежные средства | $ 20,000 | $ 15,000 |
Дебиторская задолженность | 19,000 | 30,000 |
Товарно-материальные запасы | 50,000 | 65,000 |
Расходы будущих периодов | 7,500 | 5,000 |
Кредиторская задолженность | 12,000 | 16,000 |
Задолженность по налогу на прибыль | 1,600 | 1,200 |
Задание.
Используя косвенный метод, рассчитайте чистые денежные средства от операционной деятельности.
26. Ниже представлен сравнительный бухгалтерский баланс корпорации «Лютер»:
КОРПОРАЦИЯ «ЛЮТЕР» Сравнительный бухгалтерский баланс
Активы | 2000 г. | 1999 г. |
Денежные средства | $ 41,000 | $ 31,000 |
Дебиторская задолженность | 80,000 | 60,000 |
Расходы будущих периодов на страхование | 22,000 | 17,000 |
Земля | 22,000 | 40,000 |
Оборудование | 70,000 | 60,000 |
Накопленная амортизация | (20,000) | (13,000) |
Итого активов | 215,000 | 195,000 |
Обязательства и акционерный капитал
Кредиторская задолженность | 11,000 | 6,000 |
Облигации к оплате | 27,000 | 19,000 |
Обыкновенные акции | 140,000 | 115,000 |
Нераспределенная прибыль | 37,000 | 55,000 |
Итого обязательств и акционерного капитала | 215,000 | 195,000 |
Дополнительная информация.
Задание.
Подготовьте отчет о движении денежных средств за год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г., используя косвенный метод.
27. Ниже приведен отчет о прибылях и убытках компании «Террелл»:
КОМПАНИЯ «ТЕРРЕЛЛ» Отчет о прибылях и убытках
За год. заканчивающийся 31 декабря 2000 г.
Выручка | $7,500,000 | |
Себестоимость проданных товаров | 5,400,000 | |
Валовая прибыль | 2,100,000 | |
Операционные расходы | ||
Коммерческие расходы | 500,000 | |
Административные расходы | 700,000 | |
Расходы на амортизацию основных средств | 90,000 | |
Расходы на амортизацию нематериальных активов | 30,000 | 1,320,000 |
Чистая прибыль | 780,000 |
Дополнительная информация:
Задание.
Подготовьте отчет о движении денежных средств в разрезе операционной деятельности за год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г., используя прямой метод.
28. Ниже представлены основные показатели компании «Тернeр»:
КОМПАНИЯ «ТЕРНЕР» Бухгалтерский баланс
за год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.
Активы | 2000г. | 1999г. |
Денежные средства | $71,000 | $35,000 |
Дебиторская задолженность | 85,000 | 53,000 |
Товарно-материальные запасы | 120,000 | 132,000 |
Расходы будущих периодов | 19,000 | 25,000 |
Инвестиции | 90,000 | 75,000 |
Основные средства | 315,000 | 250,000 |
Накопленная амортизация | (65,000) | (60,000) |
Итого активов | $635,000 | $510,000 |
Обязательства и акционерный капитал
Кредиторская задолженность | $93,000 | $75,000 |
Задолженность по начисленным расходам | 29,000 | 24,000 |
Облигации к оплате | 130,000 | 160,000 |
Обыкновенные акции | 245,000 | 170,000 |
Нераспределенная прибыль | 138,000 | 81,000 |
Итого обязательств и акционерного капитала | $635,000 | $510,000 |
КОМПАНИЯ «ТЕРНЕР» Отчет о прибылях и убытках
За год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.
Выручка | $470,000 | |
Минус: | ||
Себестоимость проданных товаров | $280,000 | |
Операционные расходы (за вычетом расходов на амортизацию) | 60,000 | |
Расходы на амортизацию основных средств | 17,000 | |
Налог на прибыль | 15,000 | |
Расходы на оплату процентов | 18,000 | |
Убыток от продажи основных средств | 3,000 | 393,000 |
Чистая прибыль | 77,000 |
Дополнительная информация:
Задание.
Подготовьте отчет о движении денежных средств за 2000 год, используя прямой метод.
29. Ниже приведен ряд операций компании «Элдон»:
Задание.
Укажите, к какому виду деятельности относится каждая из вышеперечисленных операций:
(a) операционной деятельности,
(b) инвестиционной деятельности,
© финансовой деятельности, или
(d) инвестиционной и финансовой деятельности без использования денежных средств.
30. Ниже представлена информация в отношении компании «Баркли».
Чистая прибыль | 365,000 | Кредиторская задолженность на начало периода | 119,000 |
Расходы на амортизацию основных средств | 107,000 | Кредиторская задолженность на конец периода | 146,000 |
Дебиторская задолженность на начало периода | 420,000 | Приобретение долгосрочных активов | 616,000 |
Дебиторская задолженность на конец периода | 439,000 | Выпуск долгосрочных долговых обязательств | 200,000 |
Товарно-материальные запасы на начало периода | 516,000 | Выпуск акций за денежные средства | 160,000 |
Товарно-материальные запасы на конец периода | 560,000 | Приобретение основных средств в обмен на выпущенные акции | |
Расходы будущих периодов на начало периода | 48,000 | Приобретение собственных акций | 64,000 |
Расходы будущих периодов на конец периода | 42,000 | Продажа долгосрочных ценных бумаг по себестоимости | 39,000 |
Задание
Исходя из приведенной выше информации рассчитайте следующие показатели на основе косвенного метода. Покажите как был проведен расчет.
a) Чистые денежные потоки от операционной деятельности.
b) Чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности.
c) Чистые денежные потоки от финансовой деятельности.
d) Чистые изменения денежных средств.