Базельский комитет завершил свое руководство по ожидаемым кредитным потерям

Базельский комитет банковского надзора закончил работу и представил окончательный вариант своего международного руководства по учету ожидаемых кредитных потерь банковскими организациям. Основанное на 11 фундаментальных принципах, руководство оговаривает ожидания регуляторов относительно надлежащей практики управления рисками в банках в той ее части, которая касается правильного внедрения модели ожидаемых кредитных потерь (“ECL”).

Какие это принципы?

1. Совет директоров банковской организации и старший менеджерский состав несет ответственность за практику управления кредитными рисками

2. Банк обязан внедрять, документировать и следовать методологиям, позволяющим ему адекватно оценивать и измерять уровень кредитного риска в отношении любой деятельности, связанной с выдачей ссуд

3. Банк обязан иметь у себя адекватные подходы к группировке связанных с выдачей ссуд рисков на основе общих характеристик кредитного риска

4. Общая сумма резервов банка должна быть адекватной и последовательно отвечать связанным бухгалтерским требованиям

5. В банке должны применяться политики и процедуры для правильной оценки эффективности системы (модели) внутреннего контроля кредитного риска

6. Использование исторических знаний (суждений) о кредитном риске имеет существенную важность для правильной оценки и измерения ожидаемых кредитных потерь

7. У любого банка должен быть на вооружении адекватный процесс оценки и измерения кредитного риска, предоставляющий ему прочный базис для оценки риска и учета ожидаемых потерь

8. Публичная отчетность банка должна способствовать прозрачности и сопоставимости информации, вовремя предоставляя пользователям существенную и полезную для принятия деловых решений информацию

9. Органы банковского надзора должны будут время от времени оценивать эффективность практики управления кредитным риском в банках

10. Банковские регуляторы должны быть уверены в том, что методы, используемые банковскими организациями для определения размера резервов, обеспечивают адекватную меру ожидаемых кредитных потерь в рамках выбранной модели бухгалтерского учета

11. Когда банковские регуляторы проводят оценку достаточности капитала банка, они обязаны принимать во внимание его текущий подход управления кредитным риском

Таким образом, уже из описания принципов хорошо заметно, что “зона покрытия” данного руководства от Базельского комитета — довольно широкая, поэтому оно, разумеется, полностью покрывает требования МСФО 9 “Финансовые инструменты” и других бухгалтерских стандартов (в том числе US GAAP). При этом обращаем внимание на приложение, специально посвященное конкретно стандарту МСФО 9.

Подробнее