Ряд штрафов устранен, снижен или дифференцирован, утверждает СРО

СРО сообщила о готовности обновленного проекта Дисциплинарного кодекса (скачать можно здесь – файл с самим кодексом называется “К вопросу 8 Дисциплинарный кодекс-проект_этап 2”). Также в пакете присутствует пояснительная записка, в которой СРО сообщает об основных изменениях новой версии относительно предыдущей. В частности:

• скорректирован срок введения в действие кодекса, изменений в него;
• уточнено определение понятия “дисциплинарное нарушение” (введен признак вины);
• введены понятие малозначительности нарушения и нормы об обстоятельствах, исключающих вину;
• установлено, что при наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа не может превышать 50% от максимального, предусмотренного соответствующей статьей ДК;
• срок возбуждения дела ограничен (в дополнение ко времени обнаружения нарушения) временем, прошедшим с момента совершения нарушения;
• решения дисциплинарной комиссии СРО будут вступать в силу по истечении установленного срока их обжалования (если решение не было обжаловано) или с момента принятия правлением решения по жалобе;
• исключены статьи:

- о раскрытии информации о применении к члену СРО меры воздействия

- об ответственности за несоблюдение требования о повышении квалификации,

• исключена возможность применения к директору аудиторской организации мер воздействия в виде предписания и приостановления членства.

В отношении конкретных видов нарушений:

• снижены размеры штрафов для аудиторской организации, индивидуального аудитора за:

- нарушение запрета на занятие иными видами предпринимательской деятельности,

- повторно совершенные существенные неустранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности,

- впервые совершенные грубые нарушений таких стандартов;

• дифференцирован размер штрафов (введен более низкий вариант) за впервые совершенные существенные неустранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности в зависимости от вида нарушения;
• исключены штрафы как возможная мера дисциплинарного воздействия за:

- существенные устранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности, совершенные аудиторской организацией, индивидуальным аудитором,

- разглашение конфиденциальной информации;

- неуплату штрафа как меры дисциплинарного воздействия;

• дифференцирована ответственность в зависимости от повторности за уклонение от ВККР, невыполнение, за несвоевременное уведомление СРО об изменениях сведений для реестра;
• уточнена формулировка нарушения по статье “Невыполнение требований по обеспечению хранения документов”, введены альтернативные возможные меры воздействия (первоначальная редакция предусматривала только меру воздействия в виде исключения);
• уточнена формулировка нарушения по статье “Несоблюдение требования об обеспечении конфиденциальности информации”;
• исключена статья “Иные нарушения в области профессиональной этики аудиторов и правил независимости”, введены статьи “Нарушение принципа честности”, “Нарушение принципа профессионального поведения”.

Также в новой редакции кодекса учтены изменения, внесенные в этом году законом № 359-ФЗ:

• о компетенции органов управления СРО ААС по принятию кодекса (с нового года это компетенция постоянно действующего коллегиального органа управления СРО);
• в части требований к оказанию аудиторских услуг общественно значимым организациям, а также ОЗО на финансовом рынке;
• в части запрета на проведение обязательного аудита индивидуальными аудиторами;
• в части требования о раскрытии аудиторскими организациями информации о своей деятельности.

Есть также и другие поправки – как существенного, так и технического плана. О содержимом самого проекта кодекса расскажем немного позднее здесь. Напомним, в предыдущей версии проекта кодекса штрафы достигали угрожающих размеров.