Головная организация и ее обособленные подразделения: правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты

Программа содержит следующие вопросы:

1. Нормативное регулирование правового статуса обособленного подразделения. Признаки обособленного подразделения по НК РФ. Создание стационарных рабочих мест в обособленном подразделении и его  отсутствие.

2. Регистрация обособленного подразделения по месту нахождения. Требования налоговых органов к процедуре регистрации. Возможная необоснованность их позиции по постановке на учет подразделений. Последствия для организаций, не регистрирующих свои обособленные подразделения, штрафные санкции за нарушение норм закона.

3. Контрольные мероприятия налоговых органов в отношении головной организации и ее обособленных подразделений. Камеральные и выездные проверки обособленных подразделений, ограничение их по сроку и количеству. Новый самостоятельный вид проверки в связи с изменением принципов определения цен для целей налогообложения (трансфертное ценообразование) с 01.01.12г. Новый порядок определения взаимозависимости, контролируемых сделок для н/о.

4. Особенности бухгалтерского учета и отчетности в организациях, имеющих обособленные подразделения, выделенных и невыделенных на отдельный баланс. Понятие отдельного баланса. Документооборот проводимых операций. Требование единства бухгалтерской и налоговой политики. Ведение кассовых операций при наличии обособленных подразделений.

5. Проблемы применения налогового законодательства: различные режимы налогообложения и различные ставки налогов; распределение затрат и выручки; налогов между подразделениями и головной организацией; последствия перечисления налогов в несоответственный бюджет и т.д. Ликвидация обособленного подразделения.

6. Организация налогового учета в обособленных подразделениях. Порядок исчисления налога на прибыль. Налоговый учет доходов и расходов в подразделениях, распределение налоговой базы, порядок составления декларации, особенности ее заполнения при ликвидации обособленного подразделения. НДС, порядок заполнения счетов-фактур и ведения книг покупок и продаж. Организация раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов.

7. Порядок подачи деклараций, начисления и уплаты региональных налогов (на имущество и транспортный) по местонахождению обособленных подразделений.

8. НДФЛ и страховые взносы обособленных подразделений. Особенности исчисления и уплаты их. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет – агенты головной организации. Наличие обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ: страховые взносы и НДФЛ в этом случае. Устранение двойного налогообложения.

9. Позиция МФ и ФНС по отдельным вопросам налогообложения при наличии у организации обособленных подразделений.

10. Практикум исчисления налога на прибыль организации, имеющей обособленные подразделения. Заполнение декларации с учетом всех особенностей.

Записаться на семинар