Отрывок из книги "Риски управления банком"
В период мирового финансового кризиса, оказавшего влияние на экономики стран всего мира, стала понятней роль управления рисками как отдельного индивида, так и каждой организации. Появилось понимание, что в современном финансовом мире его основной стабильной чертой остается эксцессивная изменчивость, а потоки клиентов являются исключительно непостоянными и зависят от большого количества неуправляемых факторов. Это означает, что о системных рисках, как о возможных потенциальных опасностях для доходности бизнеса и даже для его существования, необходимо думать постоянно, как в периоды процветания, так и в периоды кризиса.
Соответственно количество научных работ, посвященных тематике управления рисками, заметно увеличилось в последнее время. В частности, настоящая книга освещает тему комплексного управления рисками кредитной организации.
Автором затронут почти не рассмотренный в литературе вопрос "Как управлять рисками владельцу бизнеса?" В книге сформулирована концепция Universal Risk Management, которая исходит из того, что вся деятельность банка есть управление рисками -- ни больше, ни меньше, -- точнее, управление риском неполучения владельцами планируемой прибыли в данном периоде при условии непрерывности бизнеса. Далее этот риск детализируется. Автор показывает, как обычные банковские операции, сама организационная структура банка вытекают из целей управления рисками. Такой подход является оригинальным, объединяет ранее высказанные и "лежащие на поверхности" частные идеи.
Представленная работа является только началом решения проблемы, дает идею, общее направление и примеры применения концепции, однако необходимо проделать еще огромную работу в дальнейшем.
Я.М.Миркин, доктор экономических наук, профессор, председатель совета директоров ИК "Еврофинансы"
Введение
О чем эта книга
При традиционном понимании банка считается, что для того чтобы банк функционировал и приносил прибыль своим владельцам (акционерам), он должен иметь в своем составе большое количество подразделений, которые можно разделить на три группы:
- Фронт-офис -- подразделения, непосредственно взаимодействующие с клиентами, обслуживающие их;
- Бэк-офис -- подразделения, основные функции которых состоят в исполнении поручений клиентов и проведении банковских операций в той части, в которой они не завершены сотрудниками фронт-офиса;
- Миддл-офис включает в себя все подразделения, не вошедшие во фронт- и бэк-офисы. Это подразделения, которые необходимы для управления банком и поддержки его работы.
В состав миддл-офиса входят различные подразделения, например топ-менеджмент банка, служба безопасности, финансово-аналитическое подразделение, юридическое подразделение, служба управления персоналом, казначейство, служба маркетинга, бухгалтерия, административно-хозяйственные подразделения и др.
Служба рисков является одним из таких подразделений. В ее функции обычно входит оценка риска, который присущ каждой выполняемой банковской операции и позиции банка, возникающей в процессе деятельности. Эта служба должна организовать постоянный мониторинг рисков банка и установить систему контроля и ограничений (лимитов) для рисков при проведении операций банка.
Однако в этой книге автор придерживается иной точки зрения на риски банка. Последовательно выдвигается, детализируется и доказывается тезис, что вся деятельность банка должна быть направлена на управление рисками, которые владельцы банка несут по отношению к своему бизнесу. Показывается, что при условии непрерывности деятельности этот риск есть риск неполучения владельцами планируемой прибыли в данном периоде.
Далее этот риск раскладывается на многочисленные составляющие. Проводится их обсуждение и в качестве способа управления этими рисками выводится, какой должна быть структура банка.
Почему именно банки
В этой книге рассматриваются банки. Многое из изложенного применимо и к другим организациям. Но именно банки выбраны по ряду причин.
Во-первых, банки являются одним из основных инфраструктурных элементов современной экономики, основными "держателями" и "перераспределителями" финансовых ресурсов, без их участия невозможно простое проведение расчетов, заключение крупных сделок, кредитование, хранение денежных средств (депозиты и т.п.) и иных ценностей и множество других видов деятельности в современном мире. Сбои в работе банковской системы негативно скажутся на экономической деятельности любой страны. Поэтому для нормального функционирования экономики необходимо жестко отслеживать и регулировать банковские риски.
Во-вторых, банки являются посредниками при перераспределении рисков многих других субъектов экономики. Банки принимают вклады физических лиц и привлекают средства предприятий и на их основе выдают кредиты другим хозяйствующим субъектам. Таким образом, вкладчики банка, с одной стороны, прямо не несут риски невозврата кредитов (перед вкладчиком обязанным является банк), а с другой -- банк производит оценку состояния и платежеспособности предприятий при выдаче кредита, а значит, несет дополнительные расходы на это и "отбирает" лучшие предприятия, т.е. банк:
а) принимает на себя риски;
б) управляет рисками экономики.
В-третьих, для банков существует более-менее "стандартный" список видов рисков, наиболее значимых для ежедневной банковской деятельности. Это, в частности, обусловлено тем, что существуют основополагающие документы Базельского комитета, посвященные основным принципам, подходам и методикам оценки банковского риска, задающие стандарты на уровне всего мира, и основанные на них документы Банка России.
Структура и содержание книги
Настоящая книга состоит из Введения, восьми глав, Заключения, Списка литературы и Приложения.
Во Введении кратко описан предмет исследования, дано краткое понимание основных идей автора и направлений дальнейшего изложения.
Глава 1 посвящена описанию организационно-правовой формы банковской деятельности. Приведено законодательное определение понятия "банк", присущие ему особенности и ограничения, приведен перечень банковских операций и дана краткая информация о лицензировании банковской деятельности.
В главе 2 автор на основании имеющихся публикаций и собственного опыта излагает типичную организационную структуру банка с описанием основных функций подразделений. Типовая структура банка приводится в виде таблицы.
Глава 3 посвящена описанию стратегического и оперативного управления банком. Дается расшифровка этих понятий, их взаимосвязи, приводятся примеры.
Глава 4 посвящена описанию понятия риска и примерам риска. В ней приведена классификация рисков, дано описание системы риск-менеджмента банка.
В главе 5 автор последовательно раскрывает суть концепции Universal Risk Management. В ее основе лежит тезис "управление банком -- это управление его рисками". Детально описывается, что вкладывается в это понятие с точки зрения владельцев (акционеров) банка, для них риск формулируется кратко как "риск неполучении желаемой прибыли". Затем этот риск детализируется в виде "иерархии" рисков.
На основании необходимости управления многочисленными рисками, присущими банковской деятельности, выводится организационная структура банка и проводится ее сравнение с типичной структурой современных банков, описанной в предыдущей главе.
Глава 6 посвящена различным вопросам учета и отчетности банка. В первом разделе приводится подробное изложение расчета управленческого финансового результата банка для расчета эффективности работы центров финансовой ответственности и банковских продуктов. Второй раздел посвящен различным вопросам соотношения учета и отчетности по РСБУ, МСФО и US GAAP.
Глава 7 содержит подробное описание банковских технологий банка: что это, каким специалистом является банковский технолог, как нужно управлять банковским технологиями с точки зрения управления рисками. В качестве примеров проработки банковской технологии рассмотрен архив банка и регламентация системы нормативных документов банка.
В главе 8 автор предлагает в дополнение к существующим методикам использовать новый подход для оценки кредитного риска на основе предложенной им концепции финансовых пирамид.
В Приложении приведена типовая должностная инструкция банковского технолога, рассматриваемая в главе 7.