Оценка справедливой стоимости для финансовой отчетности. Новые требования FASB
|
Эта книга относится к тематике: Инвестиции, IPO, Управленческий учет, бюджетирование, финансы, Анализ, Стоимость бизнеса, оценка, Edu.GAAP.ru рекомендует, IFRS/IAS Эта книга будет интересна: Инвестиционный аналитик, Финансовый директор, Руководитель, Финансовый аналитик
|
От издателя
"Огромное значение в работе оценщика принадлежит профессиональному суждению - не техническим процедурам, не нормативам и стандартам, а мнению. Оценка балансирует на грани науки и искусства".
Наталья Морина, генеральный директор компании "Оценка-консалтинг"
О чем книга
О том, как определить справедливую стоимость. Данный вид оценки особенно важен при объединении, слиянии и поглощении компаний, когда важно знать реальную стоимость активов, включая нематериальные активы, недвижимость и обязательства. Книга рассказывает о том, как выбрать оценщика, какие ожидания от его деятельности являются адекватными, как определяется справедливая стоимость и на каких допущения она базируется, как определить качество отчета об оценки, а также о других важных аспектах.
Почему книга достойна прочтения
Наконец то, что вызывало много сомнений, вопросов, дискуссий, упорядочено, изложено в доступной для всех сторон процесса манере.
Это рассказ настоящего мастера об оценке, как она есть.
В ней предельно практично изложены процедуры оценки, рекомендации, как "делать дело" в ситуациях, когда сомнения остаются.
Для кого эта книга
В первую очередь, для заказчиков работы оценщика, финансовых аналитиков, изучающих отчетность компаний, составленную по справедливой стоимости, и дающих рекомендации инвесторам, а также бухгалтеров, аудиторов и финансовых менеджеров. Хотя книга не является практическим руководством для оценщиков, они также смогут найти в ней немало полезного.
Содержание
Посмотреть содержание »Предисловие к русскому изданию
Введение
ГЛАВА 1.Влияние справедливой стоимости на прибыль на акцию (EPS)
Основные принципы SFAS 141R
Расчет справедливой стоимости при объединении компаний
Каким образом оценщики анализируют нематериальные активы?
Предполагаемое использование нематериальных активов: "участники рынка"
Предполагаемый срок полезного использования активов
Влияние справедливой стоимости на расчет прибыли на акцию
Заключение
Примечание
ГЛАВА 2. Что такое справедливая стоимость?
Цель оценки
Разные показатели стоимости не означают недобросовестности оценщика
Почему разные оценщики получают разные результаты?
Значимость допущений
Качество отчета об оценке
Точность отчета об оценке
Заключение
Примечание
ГЛАВА 3. Что такое учет по справедливой стоимости?
Первые шаги FASB
Бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и убытках?
Изменения в бухгалтерском балансе отражают прибыль
Манипуляции с нереализованной прибылью в целях формирования дохода
Есть ли необходимость в справедливой стоимости?
Волатилъностъ
Концептуальное положение №7 (CON 7)
Предложения FASB по определению справедливой стоимости
Заключение
Примечания
ГЛАВА 4. Каким образом оценщики определяют справедливую стоимость?
Основные принципы оценки
Применение трех подходов
Согласование результатов
Стоимость в пользовании и стоимость в обмене
Что такое стоимость в пользовании?
Что такое стоимость в обмене?
Серьезные проблемы FASB
Подлежит ли справедливая стоимость аудиту?
Участники рынка
Налог на прибыль и принципы оценки малого бизнеса (подраздел S Налогового кодекса США)
Выбор оценщика
Заключение
ГЛАВА 5. Распределение цены приобретения (SFAS 141R и SFAS 142)
Равны ли цена приобретения и справедливая стоимость компании?
Проверка справедливой стоимости
Средневзвешенная стоимость капитала
Эффект синергии
Сравнение SFAS 141R с предшествующей редакцией - SFAS 141
Трансакционные издержки
Потенциально возможная (условная) оплата
Справедливая стоимость эмиссии долевых ценных бумаг
Условные активы и обязательства
Расходы на реструктуризацию
Идентификация отдельных нематериальных активов
Незапатентованные технологии
Портфель заказов
Квалифицированный персонал
"Выгодная покупка"
Частичное приобретение и неконтрольные пакеты акций
Заключение
ГЛАВА 6. Определение справедливой стоимости нематериальных активов
Торговые марки и товарные знаки
Доменные имена в сети Интернет
Соглашения о запрете конкуренции
Списки клиентов и взаимоотношения с клиентами
Взаимоотношения с клиентами
Соглашения о франчайзинге
Права на эксплуатацию и права на трансляцию
Запатентованные и незапатентованные технологии
Программное обеспечение
Программное обеспечение, созданное для продажи другим лицам
Заключение
ГЛАВА 7. Оценка обязательств и условных выплат
Новый подход FASB к обязательствам: "ожидаемая стоимость"
Определение стоимости юридической ответственности
Оценка экологической ответственности
Оценка условной цены приобретения
Заключение
ГЛАВА 8. Тестирование на обесценение
Тестирование гудвилла на обесценение
Оценка отчетных единиц
Этап 2: подразумеваемый гудвилл
Тестирование идентифицируемых нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования
Тестирование идентифицируемых нематериальных активов с определенным сроком полезного использования
Обесценение основных средств
Заключение
ГЛАВА 9. Оценка физических активов
Наилучшее и наиболее эффективное использование
Стоимость в пользовании и стоимость в обмене
Физический осмотр и состояние активов
Сравнение бухгалтерского износа и оценочного износа
Объект оценки
Отрицательный гудвилл
Иерархия доходов
Активы, предназначенные для продажи
Что делать с недооцененными активами?
Средства контроля основных средств, требуемые по закону Сарбейнса-Оксли
Масштаб проблем, связанных с основными средствами
Контроль основных средств
Идеальное решение
Приемлемое решение
Минимальные значения капитализации необходимо увеличивать
Заключение
Примечания
ГЛАВА 10. Незавершенные научно-исследовательские и опытно- конструкторские работы
Сравнение затрат и стоимости
Развитие незавершенных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
Оценка незавершенных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
Заключение
Примечание
ГЛАВА 11. Оценка товарно-материальных запасов и дебиторской задолженности
Истинная себестоимость товарно-материальных запасов
Метод ЛИФО: половина справедливой стоимости
Чистая стоимость реализации
Коммерческие расходы
Что такое "приемлемая прибыль"?
Незавершенное производство и сырье и материалы
Устаревание товарно-материальных запасов
Краткие выводы о справедливой стоимости товарно-материальных запасов
Оценка дебиторской задолженности
Краткие выводы о справедливой стоимости дебиторской задолженности
Заключение
Примечания
ГЛАВА 12. Оценка опционов на акции
Оценка опционов в соответствии с SFAS 123R
Семь переменных в оценке опционов
Методология оценки опционов на акции
Формирование обоснованных допущений для целей оценки
Заключение
Примечания
ГЛАВА 13. Проверка отчетов об оценке и выбор оценщика
Будьте осторожны с формулировкой своих просьб!
Аудиторская проверка отчетов об оценке
Любая оценка имеет как минимум одно ключевое допущение
Как выбрать оценщика
Получение и рассмотрение предложений по оценке
Заключение
Алфавитный указатель
Эксперт рекомендует
