В Америке вступают в силу новые стандарты, несущие значительные перемены для брокеров и дилеров

Фото: www.pressfoto.ru

Новые правила регулирования вступают в США с 1 июня. Об этом Американский Институт сертифицированных бухгалтеров (AICPA) и Центр качества аудита (CAQ) спешат напомнить брокерам, дилерам, посредникам по торговле биржевыми фьючерсами (futures commission merchants) и их аудиторам, потому что затрагивают новые правила в основном именно их. Предупреждение для вышеназванных категорий участников рынка, опубликованное в этот понедельник, описывает, каким образом изменения в правилах регулирования повлияют на требования к аудиту и аттестации.

Что именно должно измениться – какие правила вступают в силу?

• Измененные вариант Правила (Rule) 17a-5 от Комиссии по ценным бумагам и биржам, которое теперь требует, чтобы финансовая отчетность зарегистрированных в SEC брокеров и дилеров проходила аудиторскую проверку в соответствии со стандартам PCAOB
• Аттестационный стандарт No. 1 от Совета по надзору за учетом в публичных компаниях (PCAOB), который касается финансовых отчетов брокеров и дилеров, а также Аттестационный стандарт No. 2, которые регулирует специальные отчеты об освобождении от аудита. Оба были одобрены относительно недавно, подробнее см. http://gaap.ru/news/137060
• Аудиторский стандарт No. 17, также от Совета по надзору за учетом в публичных компаниях, который описывает новые требования к аудиторам, проверяющим дополнительную (вспомогательную) информацию и обязанным давать свое заключение о том, насколько точно она изложена (см. ту же самую новость от 11 октября прошлого года)
• Новые требования к независимости аудиторов
• Новые правила по защите клиентов от Комиссии по фьючерсной торговле товарами (CFTC), которые распространяются на посредников по торговле фьючерсами, а также тех, кто имеет двойную регистрацию – как посредник фьючерсной торговли и как брокер/дилер
• Брокеры, зарегистрированные в CFTC, должны проходить аудит в соответствии со стандартами от Американского Института сертифицированных бухгалтеров (AICPA), в том числе стандартами по обеспечению независимости. Впрочем, это правило уже действовало, просто авторы напоминания хотят сказать, что оно не изменилось в результате новых предписаний Комиссии по фьючерсной торговле товарами.
• Регулярные инспекции брокеров и дилеров, осуществляемые PCAOB