Бюджетирование

Глава I. Планирование деятельности

1. Почему в настоящее время планирование деятельности предприятия стало серьёзной проблемой?

• Отсутствие ясных целей, отсутствие понимания миссии предприятия у руководства являются одной из основных причин того, что планирование – трудноразрешимая проблема
• Предприятие испытывает трудности при определении потребностей в текущих ресурсах (люди, мощности и т.д.)
• Планы и средства больше не спускаются «сверху»; предприятие должно само ориентироваться в условиях рынка
• На многих предприятиях отсутствует система представления достоверной информации в нужное время, в нужном месте, для нужных людей

2. Недостатки сложившейся системы планирования

• Планирование сегодня – процесс очень трудоёмкий. Планово-экономические службы продолжают подготавливать огромное количество документов, при этом большинство из них не пригодно для финансового анализа
• Процесс планирования затянут по времени, что делает его непригодным для принятия оперативных управленческих решений
• Плановые данные значительно отличаются от фактических. Процесс планирования по традиции начинается от производства, а не от сбыта продукции
• При планировании преобладает затратный механизм ценообразования: цена формируется без учёта рыночных цен, исходя из полной себестоимости и норматива рентабельности
• Калькуляция себестоимости производится на единицу выпуска продукции, а не на единицу проданной продукции; отсутствует разделение затрат на переменные и постоянные; при планировании и анализе не используется понятие маржинальной прибыли; не проводится анализ безубыточности продаж
• При планировании не оценивается эффект операционного рычага, коэффициента вклада на покрытие; невозможно определить запас финансовой прочности
• Экономическое планирование традиционно не доводится до планирования финансового и потому не даёт возможности определить потребность в финансировании деятельности предприятия
• При существующей системе планирования невозможно достоверно проводить сценарный анализ и анализ финансовой устойчивости предприятия к изменяющимся условиям деятельности

3. Почему надо планировать?

• Планировать необходимо для того, чтобы понимать, где, когда, как и для кого вы собираетесь производить и продавать продукцию
• Планировать необходимо для того, чтобы понимать, какие ресурсы вам понадобятся для достижения поставленных целей
• Планировать необходимо для того, чтобы добиться эффективного использования привлечённых ресурсов, т.е. решить задачу максимизации показателя рентабельности чистых активов