Gaap.ru

Бюджетирование – инструмент достижения стратегических целей компании

Автор: Елена Яковенко, Заместитель финансоваго директора ХК Укртехнопром
Источник: Материалы с IV Ежегодного Профессионального Форума " CFO - Forum. Финансовый директор - 2005" Украина, 6-7 октября 2005 г
Дата публикации: 26 Октября 2005

Процесс бюджетирования – дань моде или инструмент достижения стратегических целей компании?

  • Для чего нужен процесс бюджетирования?
  • Когда компания готова к бюджетному процессу?
  • Как систему бюджетирования превратить в эффективный рычаг управления?

С чем сталкиваются собственники (проблемы):

  1. Отсутствие маркетинговых исследований
  2. Неэффективный менеджмент
  3. Недостаток собственных средств
  4. Низкая рентабельность производства
  5. Просроченная дебиторская задолженность
  6. Чрезмерная кредиторская задолженность
  7. Большая налоговая нагрузка

Корпоративное бюджетирование – это показатель качества управления в компании, соответствие уровня ее менеджмента и принимаемых управленческих решений современным требованиям

Бюджетирование – это процесс

Постановка целей, Планирование, Исполнение, Измерение достигнутых показателей, Анализ, Определение отклонений, Анализ причин отклонений, Принятие управленческих решений

Бюджетирование – средство достижения стратегических целей компании путем:

  • решения задач оптимизации ресурсов;
  • оптимизации бизнес-процессов;
  • обеспечения планируемости и прозрачности финансовых потоков;
  • контроля за деятельностью ключевых подразделений и ответственных исполнителей;
  • мотивации сотрудников на решение стоящих перед компанией задач.

Цели бюджетирования:

  • управление активами предприятия
  • рост капитализации и инвестиционной привлекательности.

Что необходимо для начала бюджетного процесса?

  • Понимание необходимости этого инструмента
  • Создание условий для внедрения системы бюджетирования

Система планов предприятия

Бюджетирование<span __bxtagname=

Бюджетное планирование (бюджетирование)

Бюджетирование<span __bxtagname=

Бюджетирование<span __bxtagname=

Показать всю таблицу

Бюджетирование
Стандарты (нормы) затрат на производство отдельных изделий Функциональные бюджеты (бюджеты подразделений)
Генеральный (консолидированный) бюджет
Операционные бюджеты Финансовые бюджеты
  • Бюджет продаж;
  • Бюджет производства;
  • Бюджет прямых материальных затрат;
  • Бюджет прямых затрат на оплату труда;
  • Бюджет накладных производственных затрат;
  • Бюджет себестоимости готовой продукции;
  • Бюджет себестоимости реализованной продукции;
  • Бюджет затрат на сбыт;
  • Бюджет административных затрат;
  • Бюджетный отчет о прибыли и убытках.
  • Бюджет капитальных инвестиций;
  • Бюджет денежных средств;
  • Бюджетный баланс.

Типичная иерархия бюджетов на предприятии

Показать всю таблицу

Генеральный (консолидированный) бюджет Бюджетные финансовые отчеты
Функциональные бюджеты Исследования Производство Сбыт Снабжение и логистика Управление
Бюджеты подразделений Лаборатория
Конструкторское бюро		 Цех1
Цех 2		 Отдел перевозок
Отдел маркетинга		 Отдел снабжения
Отдел логистики		 Административно-хозяйственные службы
Бухгалтерия
Финансовый отдел

Принципы эффективного внедрения бюджетирования

  1. Принцип скольжения
  2. Утвержденные бюджеты должны исполняться
  3. От индикативного планирования к директивному
  4. Стандартизация бюджетных форм
  5. Принцип детализации расходов
  6. Принцип «Финансовой структуры»
  7. Прозрачность информации

Система бюджетного контроля

Бюджетирование<span __bxtagname=

Разложение общего отклонения прибыли от статического бюджета

Бюджетирование<span __bxtagname=



Теги: