Продолжительность курса 20 часов

Тема 1. Основы отражения финансовых инструментов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Финансовые инструменты: представление информации, признание и оценка, раскрытие информации. Общие сведения, цель и сфера применения стандартов. Традиционные стандарты, относящиеся к учету финансовых инструментов: IAS 32 «Финансовые инструменты: представление информации», IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и применение этих стандартов в Российской Федерации. Новый подход, установленный IFRS 9 «Финансовые инструменты: классификация и оценка».
Основные определения. Виды финансовых активов и финансовых обязательств. Базовые и производные финансовые инструменты.
Договоры на приобретение нефинансовых активов. Исполнение контрактов на нетто-основе.
Сложные финансовые инструменты.
Финансовые гарантии.Залоговое обеспечение.

Тема 2. Финансовые инструменты: представление информации.

Концептуальные и практические различия капитала и обязательства.
Представления информации о связанных с финансовыми инструментами процентах, дивидендах, убытках и прибыли.
Взаимозачет финансовых активов и обязательств.

Тема 3. Операции с собственными долевыми инструментами.

Собственный капитал: определение, структура.
Акция – единица акционерного капитала; различные виды стоимости: номинальная, балансовая, рыночная, цена размещения. Различные типы акций. Обыкновенные и привилегированные акции.
Выпуск акций по цене выше номинала. Отражение в отчетности расходов, связанных с эмиссией акций.
Собственные акции, выкупленные у акционеров. Методы отражения собственных выкупленных акций в учете и отчетности.
Увеличение акционерного капитала за счет собственных средств, за счет привлеченных источников. Уменьшение акционерного капитала.
Дивиденды: распределение активов собственникам в денежной и неденежной форме.
Требования МСФО к раскрытию информации о капитале.

Тема 4. Оценка финансовых инструментов.

Первоначальная оценка. Затраты по сделке.
Последующая оценка. Оценка по амортизированной стоимости. Оценка по справедливой стоимости. Оценка беспроцентных займов и займов со ставкой ниже рыночной.
Классификация финансовых активов и финансовых обязательств. Четыре группы финансовых активов и две группы финансовых обязательств.
Обесценение финансовых активов. Свидетельства обесценения. Обесценение активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Возврат убытка от обесценения.
Новый подход к классификации финансовых активов. Понятие бизнес-модели предприятия. Последующая оценка активов.

Тема 5. Финансовые инструменты: признание и прекращение признания.

Особенности признания финансовых инструментов.
Прекращение признания финансовых активов; сложности при списании активов (сделки РЕПО, факторинг).
Прекращение признания финансовых обязательств. Реструктуризация и модификация долга.

Тема 6. Хеджирование.

Экономическое и бухгалтерское хеджирование.
Хеджируемая статья и инструмент хеджирования.
Особые условия для ведения учета хеджирования.
Особенности учета в зависимости от вида хеджирования.
Прекращение учета хеджирования.

Тема 7. Раскрытие информации о финансовых инструментах в отчетности.

Общие требования к раскрытию информации.
Риск ликвидности. Кредитный риск. Рыночный риск, анализ чувствительности к риску.