Татьяна Проценко, юрист
Борьбой с обналичиванием денежных средств ФНС вместе с другими органами власти занята последние несколько лет и регулярно отчитывается о достигнутых результатах.
Так, еще в 2018 году зампред ЦБ РФ Дмитрий Скобелкин похвалился, что можно считать победу с “обналом” состоявшейся. По его словам, издержки для вывода средств в наличные капиталы выросли до 15-20%, что делает данную процедуру бессмысленной – дешевле и безопаснее работать законными методами.
Увы, если для покрытия мелких хозяйственных и командировочных расходов компания может на законных основаниях снять со всего счета наличные средства, то вот для коррупционных бонусов чиновникам при участии в госзакупках, а также для выплат “серых” зарплат никаких вариантов “законного” обналичивания придумать невозможно. Да и не нужно: ведь потребности компании в наличных деньгах сами по себе незаконны, а потому незаконны и все без исключения способы получения этой самой налички.
Данная публикация ни в коем случае не рассказывает о законных способах вывода денежных средств в наличные средства. Сразу скажем – их не существуют. Компании активно используют различные нелегальные схемы, которые в большинстве своем рано или поздно вскрываются налоговой службой и правоохранительными органами, чем влекут массу проблем и для компании-источника средств, и для “обнальщиков”.
Мы предостерегаем от использования ЛЮБЫХ способов обналичивания средств компании - все они незаконны, опасны и ничем хорошим для вас не закончатся. И вот почему.
В 2018-2019 годах были популярных два основных способа вывода наличных денежных средств:
Эксперты опасаются, что в 2020 году может добавиться и еще один способ – «слив» денежных средств в пользу самозанятых граждан, являющихся плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).
Расскажем вкратце об опасностях каждого метода и чем он грозит компании, решившей обналичить денежные средства с их помощью.
Такая схема используется как для вывода средств, так и для возмещения НДС. Компания получает незаконное возмещение, а попутно «налит» деньги через фиктивных сотрудников. А попутно еще и не платит за них страховые взносы, избавляясь от компании через банкротство, когда долги достигнут критической массы.
Одна из схем получения возмещения НДС за отсутствовавшую сделку – это “псевдоэкспорт”.
Через подставные фирмы готовится пакет документов на вывоз за пределы РФ товаров, через коррупционные связи в таможне оформляется соответствующая декларация на вывоз товара и принимаются средства за, якобы, реализованный товар.
Собранные документы уходят в налоговую и, вуаля, фирма получает возмещение НДС. Точнее – получала ранее.
Сегодня налоговая совместно с Росфинмониторингом не только отслеживает такие операции, но и анализирует еще множество факторов, которые даже из самой продвинутой цепочки сделают лакомый кусок для надзорных органов как в части неуплаченных налогов, так и в “обнале”. А любые долги по выплатам работникам (взносы в ПФР, ФСС и т.д.) дополнительно сигнализируют “органам”: там еще и “обнал”!
ФНС обращает внимание на:
Можно смело сказать, что «цепочки фирм» для «обнала» не работают! Даже если эта схема не связана с НДС и, казалось бы, лишена пристального внимания со стороны ФНС – налоговики все равно смогут вычислить подозрительные операции, сопоставив, например, IP и МАС-адреса устройств, которые им по запросу предоставят банки. И удивительно, если все операции в пяти фирмах выполнены из одного офиса и с одного компьютера. Совпадение?
Основная по распространенности схема “обнала” - это перечисление денег за фиктивные услуги в пользу ИП. Существуют целые сети для обналичивания денег таким способом, и даже сейчас, несмотря на все издержки, они есть и ведут свою деятельность.
ИП в этом случае рискует получить “черный список” во всех банках или даже попасть на заметку в ФНС или Росфинмониторинг. Но подчас ему эти риски куда менее важны, чем возможность немного заработать, ничего не делая.
Схема проста:
Такая схема может существовать достаточно долго лишь в случае, если такой ИП работает с одной компанией, находящейся с ним в одном регионе, платит все налоги, взносы, регулярно сдает отчетность. Формально, властям такой персонаж даже неинтересен, но когда на такого “дропа” вдруг начинают падать многомиллионные суммы с разных компаний, да еще и по кодам деятельности, не имеющим к нему отношения – возникают вопросы.
И далее начинается раздача бонусов: начиная от комплексных и выездных налоговых проверок, заканчивая уголовными делами за неуплату налогов, проверкой документов и другими «приятными» последствиями.
Работающие в рамках нового налогового режима лица с режимом НПД, оказывающие услуги, могут оказывать их и юридическим лицам, выплачивая с дохода 6% безо всяких выплат в страховые фонды.
Изначально все предвещали этому режиму активное использование в качестве способа незаконного обналичивания денежных средств, но на практике становится ясно, что основным тормозом для махинаций станет ограничение по объему дохода для плательщика НПД. Только 2.4 млн. рублей в год (!), что существенно снижает привлекательность этого режима в глазах любителей незаконных методов “обнала”.
Да и ФНС обещает особенно пристально проверять все сделки между юрлицами и самозанятыми, выискивая лиц, принудительно переведенных на новый налоговый режим из числа штатных работников.
Отвечая на главный вопрос о том, что же нужно чтобы победить “обнал” в компании, можем сделать следующие (и весьма наивные) выводы:
Если ваша компания готова соблюдать эти два простых правила – проблема “обнала” вас вообще не касается. Если же нет… Возможно, бороться нужно не с “обналом”, а с причинами, которые делают существование фирм без него просто невозможным?
Татьяна Проценко - адвокат, управляющий партнер юридической компании “Проценко и Партнеры”