Глоссарий

Non-derivative financial assets with fixed or determinable payments and fixed maturity that an entity has the positive intention and ability to hold to maturity (see [IPSAS 29] Appendix A paragraphs AG29–AG38) other than:

(a) Those that the entity upon initial recognition designates as at fair value through surplus or deficit;

(b) Those that the entity designates as available for sale; and

(c) Those that meet the definition of loans and receivables. An entity shall not classify any financial assets as held to maturity if the entity has, during the current financial year or during the two preceding financial years, sold or reclassified more than an insignificant amount of held-to-maturity investments before maturity (more than insignificant in relation to the total amount of held-to-maturity investments) other than sales or reclassifications that:

(a) Are so close to maturity or the financial asset’s call date (e.g., less than three months before maturity) that changes in the market rate of interest would not have a significant effect on the financial asset’s fair value;

(b) Occur after the entity has collected substantially all of the financial asset’s original principal through scheduled payments or prepayments; or

(c) Are attributable to an isolated event that is beyond the entity’s control, is non-recurring and could not have been reasonably anticipated by the entity.

Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые организация планирует и может удерживать до погашения (см. МСФООС 29 пункты AG29–AG38 приложения A), кроме:
a) активов, которые организация после первоначального признания классифицирует как «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
b) активов, которые организация классифицирует как имеющиеся в наличии для продажи; и
c) активов, которые подпадают под определение займов и дебиторской задолженности.
Организация не вправе классифицировать какие-либо финансовые активы как удерживаемые до погашения, если в течение текущего финансового года или в течение двух предшествующих финансовых лет, объем удерживаемых до погашения инвестиций, которые организация продала или переклассифицировала до наступления срока погашения, выражается более чем незначительной суммой (более чем незначительной по отношению ко всему портфелю инвестиций, удерживаемых до погашения), за исключением продаж или переклассификации, которые:
i) произведены настолько близко к сроку погашения или дате отзыва финансового актива (например, менее чем за три месяца до наступления срока погашения), что возможное изменение рыночной процентной ставки не оказало бы существенного влияния на справедливую стоимость финансового актива;
ii) произошли после получения организацией практически всей первоначальной основной суммы финансового актива посредством регулярных или авансовых платежей; или
iii) связаны с отдельным событием, которое произошло по независящим от организации причинам, носило чрезвычайный характер, и организация не могла обоснованно предвидеть наступление такого события.