Главные новости

Новые документы

• НДС и акцизы. Декларация по косвенным налогам откорректирована
  Начиная с отчетности за октябрь текущего года налогоплательщики должны сдавать новую форму декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам). Приказом Минфина России от 31.07.2009 № 83н (зарегистрирован в Минюсте России 17 сентября) внесены изменения в приказ Минфина России от 27.11.2006 № 153н, которым утверждены форма соответствующей декларации при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь и Порядок ее заполнения.
• Налог на прибыль. Бюджетные денежные средства включаются в доходы
  Бюджетные денежные средства, полученные коммерческими организациями на возмещение затрат по производству (реализации) товаров, выполнению работ или оказанию услуг, включаются во внереализационные доходы по налогу на прибыль. По мнению финансового ведомства, несмотря на то что пунктом 2 статьи 251 НК РФ организациям предоставлено право не учитывать целевые поступления из бюджета, эту норму нельзя использовать без увязки с положениями Бюджетного кодекса.
• ЕСН и пенсионные взносы. Единственный учредитель не вправе оформить на себя трудовой договор
  Руководитель — единственный учредитель организации не может оформить на себя трудовой договор, а значит, все выплаты в его пользу не подпадают под обложение ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Такие разъяснения Минздравсоцразвития России и Минфина России доведены до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 16.09.2009 № ШС-17-3/168@.
• УСН. какая именно сумма пенсионных взносов уменьшает налог при УСН с объектом доходы
  Налоговым кодексом установлены четкие критерии, при выполнении которых организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом доходы, могут уменьшить сумму налога на суммы пенсионных взносов. ФНС России обратила внимание налогоплательщиков на эти критерии в письме от 28.09.2009 № ШС-22-3/743@.
• ЕСН. Налог отменен — обязанность по его уплате за 2009 год и погашению задолженности остается
  На основании пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ с 1 января 2010 года глава 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса признается утратившей силу. Федеральная налоговая служба в письме от 16.09.2009 № ШС-22-3/717@ предупредила, что, несмотря на отмену ЕСН, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов по налоговым периодам до 2010 года будут регулироваться все той же главой НК РФ.

Кратко

• НДФЛ. годовое пособие по безработице на организацию собственного дела облагается налогом
  Статья 217 НК РФ не содержит положений, согласно которым НДФЛ не облагаются денежные средства, выданные безработным гражданам на организацию собственного дела. Следовательно, с данных сумм, в отличие от пособия по безработице, НДФЛ уплачивается. Такой вывод содержится в письме ФНС России от 03.09.2009 № 3-5-03/1382@, согласованном с Минфином России.
• Охрана труда. Выдавать средства индивидуальной защиты нужно по новым правилам
  Минздравсоцразвития России утвердило Межотраслевые правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты (приказ от 01.06.2009 № 290н зарегистрирован в Минюсте России 10 сентября). Эти правила введены вместо устаревших правил Минтруда России.
• ЕСН. порядок налогообложения взносов в НФП на счета уволенных сотрудников зависит от момента перечисления
  Взносы организации по договорам негосударственного пенсионного обеспечения за работников в негосударственный пенсионный фонд облагаются ЕСН. Объект налогообложения возникает в момент начисления выплат в пользу физических лиц. Минфин России в письме от 20.08.2009 № 03-04-06-02/59 отметил, что в это правило не всегда вписывается налогообложение единовременных взносов, перечисленных в НПФ при увольнении работника в связи с выходом на пенсию.

События

• В пенсионном фонде. Фонд представил свой новый сайт
  Пенсионный фонд открыл новый официальный интернет-сайт (адрес сайта остался прежним — www.pfrf.ru), который по сути представляет интернет-портал всей системы обязательного пенсионного страхования, охватывающей 82 отделения фонда в субъектах РФ. Каждый страхователь или застрахованный может найти свое отделение ПФР с помощью интерактивной карты либо каталога и получить сведения о графике работы отделения и приема посетителей или задать вопрос в онлайн-приемной.
• Анонсы. Новые проекты журнала
  Журнал «Российский налоговый курьер» и Первый канал бизнеса объявляют о запуске совместного проекта «Дела бумажные». Программа призвана помочь начинающим бизнесменам открыть свое дело с нуля. Только здесь простые и понятные советы, как лучше зарегистрировать компанию, оформить трудовые договоры с сотрудниками, вести трудовые книжки, а главное — заполнить необходимые документы и заявления.
• Проекты. Главным бухгалтерам обществ взаимного страхования предъявят новые требования
  Проект соответствующего федерального закона прошел в Государственной Думе второе чтение.
• Проекты. Долги по транспортному и земельному налогам с граждан взыскиваются только за три предшествующих года
  Депутаты Государственной Думы решили скорректировать порядок уплаты ряда имущественных налогов, приняв в первом чтении проект соответствующего федерального закона. Так, сейчас законодательно не закреплен предельный срок, в течение которого можно привлечь физических лиц к уплате транспортного и земельного налогов. Не указан в Налоговом кодексе и срок, в течение которого налоговые органы вправе пересмотреть неправильно исчисленные суммы данных налогов. Согласно изменениям, вносимым в статьи 363 и 397 Налогового кодекса, оба срока составят не более трех предшествующих лет.
• Статистика. налоговых споров становится меньше
  Количество судебных споров в Российской Федерации, связанных с применением законодательства о налогах и сборах, за 1-е полугодие 2009 года снизилось на 12,8% (по сравнению с 1-м полугодием 2008 года) и составляет 43 252 дела против 49 605. Таковы статистические данные, обнародованные Высшим арбитражным судом РФ.
• Госдума рассмотрит «Налоговые» законопроекты
  В осеннюю сессию Госдума планирует рассмотреть несколько «налоговых» законопроектов. Об этом 28—29 сентября рассказал на VI Ежегодной практической конференции Палаты налоговых консультантов заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам С.И. Штогрин.

Репортаж

• В ФНС России обсудили налоговый потенциал регионов
  В Твери 22—23 сентября прошло расширенное совещание Федеральной налоговой службы с управлениями ФНС России по субъектам РФ, входящим в Центральный, Северо-Западный и Южный федеральные округа

Налоговое администрирование

Актуальный вопрос

• Федченко С. И.
  Как привести устав ООО в соответствие с новыми нормами законодательства
  Сегодня в России самая распространенная организационно-правовая форма юридического лица — общество с ограниченной ответственностью. По состоянию на 1 июля 2009 года число таких компаний составило более 75% от общего количества действующих организаций. Уставы этих обществ должны быть приведены в соответствие с положениями Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ, вступившего в силу
  Приложения:Образцы заполнения заявления по форме № Р13001 (PDF, 4090.4 Кб)

Ресурсные и имущественные налоги

• Распространенные ошибки при исчислении налога на имущество
  Движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе организации в качестве основных средств, признается объектом обложения налогом на имущество. При применении норм главы 30 НК РФ у налогоплательщиков нередко возникают ошибки, связанные, например, с формированием стоимости основных средств, расчетом налоговой базы, представлением отчетности 1 и др. Разберемся, как их исправить.

Налоговый и бухгалтерский учёт

• Кузьмина Ж. В.
  Если подрядчик отказался от исполнения договора
  Мы уже анализировали проблемы, которые могут возникнуть у подрядчика при аннулировании заказа контрагентом1. Теперь рассмотрим налоговые последствия у сторон договора подряда, если от исполнения обязательств в одностороннем порядке отказался подрядчик (исполнитель).
• Курбангалеева О. А.
  Когда работникам необходимы спецодежда и другие средства индивидуальной защиты. Часть первая
  Каждый работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда работников. Одно из требований охраны труда — выдача персоналу специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты. Кому из сотрудников они полагаются и по каким нормам выдаются? Как отразить приобретение и выдачу средств индивидуальной защиты в налоговом и бухгалтерском учете работодателя?

Налогообложение отдельных операций

• Черевадская О. Е.
  Деятельность организации временно прекращена: специфика налогообложения, бухучета и отчетности
  Временное прекращение деятельности организации не является основанием для отказа от исполнения налоговых обязательств, ведения бухучета и представления отчетности1. В подобной ситуации организация практически не получает доходов, но продолжает осуществлять расходы. Можно ли учесть эти затраты при расчете налога на прибыль? Исчисляются ли зарплатные налоги с выплат, полагающихся сотрудникам?

Юридический практикум

• Черевадская О. Е.
  Приостановление деятельности компании: анализируем причины
  Иногда организация вынуждена приостанавливать предпринимательскую деятельность на какое-то время. Причем произойти это может как в принудительном, так и в добровольном порядке. Рассмотрим возможные причины временного прекращения деятельности организации.

Вопрос — ответ

• Зимбицкая Н. М.
  Услуги по трудоустройству
  Налогоплательщик предоставляет платные услуги населению по трудоустройству (код 74.50.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2007). В группе «Бытовые услуги» Общероссийского классификатора услуг населению данные услуги не поименованы. В то же время в ОКУН указан такой вид услуг, как подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи (код услуги 019741). Является ли услуга по подбору кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи аналогичной услуге по трудоустройству либо ее составной частью? Возможен ли перевод кадровых агентств на систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием платных услуг населению по трудоустройству?
• Площадь торгового места
  Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через киоск, расположенный на арендованном земельном участке площадью 15 кв. м. Его площадь согласно инвентаризационным документам составляет 6 кв. м. Какую площадь должен учесть налогоплательщик при определении физического показателя базовой доходности «площадь торгового места» — площадь арендованного земельного участка или площадь киоска?

Налоговый клуб

Проблемная ситуация

Обеспечение работникам нормальных условий труда, или бытовая техника в офисе
В офисах многих организаций имеются электрочайники, кофеварки, СВЧ-печи, холодильники, телевизоры и другая бытовая техника и электроника. Нередко компании покупают для своих сотрудников питьевую воду, а также моющие и чистящие средства и инвентарь | для уборки помещений. Как обосновать в налоговом учете расходы на бытовую технику, предметы интерьера и др.? Какие решения принимают арбитражные суды по данному вопросу?

Дискуссионный зал

• Кузнецова М. С., Орлова Е. В.
  Бытовая техника и налог на имущество организаций
  Проблемная ситуация 4. Должна ли организация уплачивать налог на имущество с остаточной стоимости дорогостоящей (стоимостью более 20 000 руб. за единицу) бытовой техники непроизводственного назначения, например телевизоров, холодильников и др.?
• Кузнецова М. С., Орлова Е. В.
  Вычет НДС при покупке питьевой воды и бытовой техники непроизводственного назначения
  Проблемная ситуация 3. Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный ей поставщиком при приобретении бутилированной питьевой воды или бытовой техники и электроники непроизводственного назначения?
• Кузнецова М. С., Орлова Е. В.
  Затраты на покупку телевизоров, видеомагнитофонов, DVD-проигрывателей
  Проблемная ситуация 2. Каким образом в налоговом учете можно обосновать расходы организации на приобретение различной электротехники непроизводственного назначения: телевизоров, видеомагнитофонов, DVD-проигрывателей, музыкальных центров, магнитол и т. п.?
• Кузнецова М. С., Орлова Е. В.
  Расходы на покупку питьевой воды
  Проблемная ситуация 1. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы на приобретение бутилированной питьевой воды для сотрудников, если по заключению санитарно-эпидемиологической службы водопроводная вода пригодна для питья? Как в этом случае обосновать расходы?

Справочник

Налоговый календарь

• Налоговый календарь организации на октябрь 2009 года