Обозреватель

Первым делом

• За I квартал нужно сдавать новую форму-4 ФСС РФ

Новость на тему: отчетность в фонды
Кого касается: всех организаций и предпринимателей, применяющих УСН
Источник: приказ Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 №156н

• Как отражать новые взносы в декларации по УСН

Новость на тему: декларация по УСН
Кого касается: «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы
Источник: письмо ФНС России от 03.03.2011 № КЕ-4-3/3396@

• Утверждены сразу несколько документов, касающихся сведений о заработной плате

Новость на тему: расчет среднего заработка
Кого касается: всех организаций и предпринимателей, применяющих УСН
Источник: приказы Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 № 4н, от 24.01.2011 № 20н и от 24.01.2011 № 21н

• Субсидии, полученные на развитие бизнеса и истраченные по назначению, не будут увеличивать налоговую базу

Новость на тему: субсидии
Кого касается: организаций и предпринимателей, применяющих УСН и получивших от государства субсидии на развитие бизнеса
Источник: Федеральный закон от 07.03.2011 № 23-ФЗ и письмо Минфина России от 05.02.2011 № 03-11-11/44

Без подробностей

• Бухгалтерский учет
• Отчетность
• Арендные отношения
• НДФЛ
• Налоговый контроль
• Контрольно-кассовая техника
• Страховые взносы
  

У всех на устах

• Расчет больничных: когда сотрудники территориальных органов ФСС ошибаются

Суть проблемы. Про новые правила расчета пособий мы рассказали, и вот что удивительно: в редакцию из различных регионов стали приходить письма с одной и той же жалобой. А жалуются читатели на сотрудников территориальных отделений ФСС, которые «заставляют» работодателей, применяющих УСН, начислять в 2011 году пособия работникам исходя из МРОТ. Аргумент — средний заработок теперь определяется на основании выплат, на которые начислялись страховые взносы в ФСС. Тогда как в течение двух предыдущих лет, составляющих расчетный период, «упрощенцы» взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не платили.

Проекты

• Правительство конкретизирует выплаты и компенсации, не облагаемые НДФЛ

Что корректируется: статья 217 НК РФ
Стадия проекта: направлен в Госдуму Правительством РФ
Предполагаемый срок вступления в силу: не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДФЛ

• А не вернуть ли ЕСН? Без шуток

Что корректируется: Налоговый кодекс
Стадия проекта: направлен в Госдуму депутатом Госдумы
Предполагаемый срок вступления в силу: не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода

• Предельная база для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды может составить 800 000 руб.

Что корректируется: статья 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Стадия проекта: направлен в Госдуму группой депутатов Госдумы
Предполагаемый срок вступления в силу: странно, но в законопроекте значится с 1 января 2011 года

По мнению региональных налоговиков…

• ...не всякая жалоба является апелляционной

(про обжалование решения налогового органа)

• ...вернуть переплату по пенсионным взносам стало намного проще

(про возврат взносов)

• ...нотариального заверения подписи предпринимателя на документах, представляемых в регистрирующий центр, не требуется

(про подачу документов на регистрацию)

Центральный вопрос

Новые страховые взносы

• Пониженные тарифы страховых взносов: применять или нет?!

Из этой статьи вы узнаете:
1. С какого момента можно применять пониженные ставки страховых взносов, если основной вид деятельности «упрощенца» льготируется
2. Чем грозит расчет взносов по льготным тарифам до утверждения порядка подтверждения основного вида деятельности
3. Что думают насчет использования льготы представители ПФР

• Как заполнить расчет по форме РСВ-1 ПФР с учетом права на льготу по взносам

Из этой статьи вы узнаете:
1. Как заполнить новую таблицу расчета, предназначенную для «упрощенцев», использующих пониженные тарифы
2. Какие коды тарифов ставить льготникам, если изменения в таблицу с кодами к маю так и не внесут
3. В каких случаях оформляются разделы 3, 4 и 5 расчета

Частные ситуации

• Если право на пониженные тарифы утрачено в середине отчетного периода, в расчете отражаются обычные ставки взносов

Организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Виды деятельности — пошив одежды и розничная торговля галантерейными товарами. Страховые взносы за январь и февраль уплачивались по льготным ставкам (подп. 8 п. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), однако объемы заказов на пошив уменьшились и на конец I квартала доля доходов от продажи изготовленной одежды составляет меньше 70%. Подскажите, какие суммы взносов за январь и февраль указывать в расчете: с учетом льготных ставок или обычных?

• Отражать ли в расчете переплату по взносам, если заявление на зачет или возврат не подавалось

На 31 декабря 2009 года у организации имелась переплата по взносам на страховую часть трудовой пенсии. Сумма небольшая, поэтому никаких заявлений по этому поводу организация не писала, соответственно переплату не возвратили и не зачли. Нужно ли в 2011 году отражать сумму переплаты в разделе 5 расчета по форме РСВ-1 ПФР?

• Организация имеет право на льготу, но платила взносы по обычным ставкам. Что делать?

В течение I квартала 2011 года организация, применяющая УСН, уплачивала страховые взносы по обычным ставкам. В форме РСВ-1 ПФР отражены те же суммы. Однако впоследствии выяснилось, что организация в I квартале имела право на льготные ставки, указанные в пункте 3.2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Что можно предпринять?

Комментарии

Проблема

• Учет неотделимых улучшений арендованного имущества зависит от договоренностей сторон

Из этой статьи вы узнаете:
1. Какие улучшения можно считать неотделимыми
2. В каком случае у арендодателя появятся учитываемые расходы
3. Когда арендатор обязан учесть стоимость улучшений в доходах

• Что считать грубым нарушением правил учета при применении УСН

Из этой статьи вы узнаете:
1. Кого налоговики вправе привлечь к ответственности по статье 120 НК РФ
2. Отсутствие каких именно налоговых регистров считается грубым нарушением
3. За какие нарушения в бухгалтерском учете налоговики вправе оштрафовать организацию на УСН

Доходы минус расходы

• Сложные расходы при УСН. Как списывать стоимость сырья и материалов и когда делать корректировки

Из этой статьи вы узнаете:
1. По какой стоимости сырье и материалы принимаются к учету при УСН
2. В каких случаях расходы на покупку материалов необходимо корректировать
3. Нужны ли «упрощенцам» в учете технологические нормы расхода сырья и материалов

Пособия

• Работник принес больничный лист: пошаговая инструкция для бухгалтера

Из этой статьи вы узнаете:
1. Нужно ли назначать пособия, если работник пропустил срок предъявления листка нетрудоспособности
2. Какие документы следует получить от работника для назначения пособия
3. Что делать с расходами на выплату страхового обеспечения

Как составить документ

• Оборотная сторона старого больничного листа «в новом свете»

С начала года пособия рассчитываются по-новому. Тем не менее в обращении до сих пор находятся больничные листы старого образца — новые бланки медицинские учреждения предположительно будут выдавать лишь с 1 июля. По просьбе читателей разъясняем, какие записи нужно вносить в старую форму больничного листа при расчете пособия по новым правилам.

Отдельные операции

• При инвентаризации обнаружены излишки. Как это отразится на доходах и расходах компании, применяющей УСН

Из этой статьи вы узнаете:
1.Какими документами оформить результаты инвентаризации
2.Когда, а главное — в какой сумме учесть доходы в виде излишков
3.Можно ли включить в расходы стоимость выявленных излишков и когда их считать оплаченными

Решение принял…

• …ФАС Московского округа

Без прибыли нет дивидендов

• …ФАС Северо-Западного округа

Инспекция обязана рассмотреть заявление о применении УСН

• …Девятый арбитражный апелляционный суд

Пожар как чрезвычайная ситуация

Диалог

Письмо в редакцию

• Заработная плата и прочие выплаты
• Основные средства
• Применение УСН
• Книга учета доходов и расходов
  

Случай из практики: детали

• Как учитывать выкупную стоимость лизингового имущества, не указанную в договоре

Недавно мы заключили договор лизинга автомобиля, по которому наша организация является лизингополучателем. По окончании действия договора лизинговое имущество переходит в собственность лизингополучателя. Ежемесячно мы уплачиваем лизинговый платеж. Его сумму в последний день каждого месяца учитываем в расходах. Скажите, правильно ли мы делаем? У меня возникли сомнения, так как выкупная стоимость автомобиля в договоре отдельно не выделена. Может, нам стоит установить ее, например, в размере 1 руб.? Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Вернемся к теме

• Средства на содействие самозанятости: как их отражать при УСН с объектом доходы

Я зарегистрировался индивидуальным предпринимателем и применяю УСН с объектом налогообложения доходы. Недавно мне были выделены средства на содействие самозанятости безработных граждан и создание дополнительных рабочих мест. Слышал, что эти суммы в доходах не учитываются. Так ли это?

Был опрос

• Применяете ли вы пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные для «упрощенцев»?

Льготные ставки по страховым взносам действуют с начала года, но специалисты ПФР настоятельно не рекомендуют их применять до тех пор, пока Минздравсоцразвития России не разработает порядок подтверждения основного вида деятельности. А перерасчет предлагают сделать потом. Отношение страхователей помог выявить опрос, проведенный на сайте нашего журнала www.26-2.ru с 2 по 21 марта 2011 года.

Отрывные страницы
Справочник бухгалтера на УСН

• Аренда

Приложение

Календарь
Налоговый и производственный календарь на май 2011 года