Свежий номер: 9 (2011)


Главные новости

Новые документы

  • НДС. По счету-фактуре, выставленному до продажи товара, вычет НДС не применяется При реализации товаров соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168 НК РФ), иначе права на вычет НДС не возникает.
  • Налог на прибыль. Платежи по незарегистрированному договору аренды можно учесть в расходах Арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом для списания расходов по договору аренды здания или сооружения, заключенному на срок не менее года, договор аренды должен быть зарегистрирован (п. 2 ст. 651 ГК РФ). То есть арендные платежи списываются на расходы с момента регистрации договора, заключенного между арендодателем и арендатором. В письме от 05.03.2011 № 03-03-06/4/18 Минфин России уточнил, что из этого правила есть исключение.
  • НДФЛ. Доходы от реализации акций и долей в уставном капитале освобождаются от налогообложения с 2016 года Федеральным законом от 28.12.2010 № 395‑ФЗ статья 217 НК РФ дополнена пунктом 17.2, в соответствии с которым не подлежат налогообложению доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ. Льготой можно воспользоваться при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Минфин России в письме от 01.02.2011 № 03-04-05/0-48 рассмотрел порядок применения данной нормы.
  • УСН. «Упрощенцы» не вправе учесть расходы сотрудника при разъездном характере его работы Затраты организации по возмещению сотруднику расходов на выполнение им постоянной работы разъездного характера не учитываются при применении упрощенной системы налогообложения, отметила ФНС России в письме от 14.03.2011 № КЕ-4-3/3943.
  • Страховые взносы. ПФР и ФСС России должны проводить плановые выездные проверки страхователей только совместно Территориальные органы Пенсионного фонда и ФСС России могут проводить плановые выездные проверки плательщиков страховых взносов только совместно. В письме Минздравсоцразвития России от 22.02.2011 № 19-5/10/2-1748 подчеркивается, что проведение отдельных плановых выездных проверок органами контроля за уплатой страховых взносов неправомерно. Это письмо направлено для сведения и использования письмом ПФР от 04.03.2011 № ТМ‑30‑25/2106.
  • Налог на прибыль. Затраты на покупку земли у физического лица или организации нельзя включить в состав прочих расходов Юридическое лицо не вправе учесть в налоговой базе по налогу на прибыль расходы на приобретение земли у организации или физического лица в порядке, установленном статьей 264.1 НК РФ. В письме от 18.03.2011 № 03-03-06/1/151 Минфин России напомнил, что на основании пункта 1 статьи 264.1 НК РФ расходами признаются затраты компании на приобретение государственных или муниципальных земельных участков, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые покупаются для капитального строительства на них объектов основных средств.
  • НДФЛ. В некоторых случаях имущественный налоговый вычет можно получить дважды Ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в будущем на строительство или покупку жилья, даже если ранее один из родителей получил такой вычет за него (письмо Минфина России от 30.03.2011 № 03‑04‑05/9-199).
  • Налог на прибыль. Подачу документов на регистрацию права собственности на объект в целях начисления амортизации подтвердит расписка регистрирующего органа Амортизация по объектам амортизируемого имущества начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Если речь идет об основных средствах, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с российским законодательством, они включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (п. 11 ст. 258 НК РФ).
  • НДС. Задаток по предварительному договору облагается налогом в периоде его получения Минфин России в письме от 02.02.2011 № 03-07-11/25 рассмотрел следующую ситуацию. Условиями предварительного договора о заключении основного договора на оказание услуг, облагаемых НДС по ставке 18%, предусмотрен задаток. Этот задаток передается единовременно в доказательство заключения предварительного договора и в обеспечение его исполнения в сумме стоимости услуги за один год. По условиям предварительного договора при заключении сторонами основного договора внесенный задаток засчитывается организацией в счет стоимости услуг по основному договору. В какой период необходимо начислить НДС?
  • Обратите внимание. ПБУ. Положение по бухучету «отчет о движении денежных средств» применяется с отчетности за 2011 год Минфин России утвердил новое Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011). Соответствующий приказ от 02.02.2011 № 11н зарегистрирован в Минюсте России 29 марта (вступает в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 год). Данный отчет входит в состав бухгалтерской отчетности организации.
  • Кратко
События
  • В ФНС России. В 2012 году 80% организаций будут сдавать налоговую отчетность в электронном виде По итогам 2010 года 61% налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, представили отчетность в электронном виде.
  • В правительстве РФ. С 1 января 2012 года ставка страховых взносов будет снижена До 1 июня текущего года Правительство РФ подготовит предложения по снижению с 1 января 2012 года ставок страховых взносов. Такое поручение дал Президент РФ Д.А. Медведев на заседании Комиссии по модернизации и технологическому развитию экономики России в Магнитогорске. По словам Д.А. Медведева, страховые тарифы должны быть снижены до уровня, близкого к уровню, установленному до 1 января 2011 года, то есть до 26%.
  • Проект. Суд сможет признавать граждан банкротами Министерство экономического развития опубликовало проект федерального закона о банкротстве физических лиц.
  • Проект. Минфин разработал порядок выставления и получения электронных счетов-фактур Финансовое ведомство подготовило порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи. На основании таких счетов-фактур суммы налога принимаются к вычету в общем порядке.
  • Проект. Полномочия по экологическому контролю передадут муниципалитетам? На рассмотрение в Государственную Думу поступил проект федерального закона, наделяющего органы местного самоуправления полномочиями по осуществлению муниципального экологического контроля. По мнению авторов документа, это позволит повысить эффективность экологического контроля.
  • Полезные мероприятия. Налоговый форум: об изменениях в законодательстве — из первых уст В Москве в гостинице «Космос» 8 апреля прошел ежегодный налоговый форум журнала «Российский налоговый курьер», который стал уже традиционной площадкой для обсуждения актуальных вопросов налогообложения. На этот раз каждый участник форума получил возможность составить личную программу мероприятия, чтобы посетить наиболее значимые для себя семинары и круглые столы.
Арбитражная практика

Налоговые, хозяйственные и иные споры

  • Таково решение суда, или Обзор судебной практики
Налоги и сборы

Налог на прибыль


Соловьев С. Б.
Учитываем расходы на проценты по долговым обязательствам. Часть вторая

Мы уже анализировали, как определить и доказать сопоставимость полученных кредитов и займов1. Теперь разберемся, как в 2011 году рассчитать предельную величину процентов (норматив), включаемых в расходы в налоговом учете при отсутствии сопоставимых долговых обязательств, какая ставка рефинансирования используется при исчислении норматива по кредитам (займам) с плавающим и фиксированным процентом

Матиташвили А. А.
Признание доходов и расходов по длительным сделкам
Бывает, что организация по условиям контракта должна начать выполнять работы или оказывать услуги в одном году, а завершить исполнение договора в другом. При этом о сдаче отдельных этапов стороны не договорились. Рассмотрим особенности налогового учета доходов и расходов по таким сделкам, предусмотренные НК РФ

Вайтман Е. В.
Сложные вопросы налогового учета основных средств: анализ ситуаций из практики
Принимая основное средство к учету, необходимо правильно определить для него амортизационную группу и установить срок его полезного использования. Ведь от этого зависит сумма начисленной амортизации, признаваемая в налоговых расходах. Как быть, если недостаточно сведений для определения срока полезного использования основного средства? С какого момента начислять амортизацию по объектам, права на которые подлежат государственной регистрации?

Налог на добавленную стоимость


Тарасова И. В.

Особенности оформления и регистрации счетов-фактур
Счет-фактура — основной документ, при наличии которого налогоплательщик вправе принять НДС к вычету. Каковы особенности составления счета-фактуры при получении предоплаты, предоставлении скидки к первоначальной цене договора, когда счет-фактура выставляется в одном экземпляре? В чем суть планируемых изменений налогового законодательства, касающихся оформления счетов-фактур?

Налоговый контроль

Тараканов С. А.
Истребование документов (информации) налоговыми органами
Порядок истребования налоговыми органами документов у налогоплательщиков с 2011 года практически не изменился. Единственное новшество — налоговики теперь не вправе повторно запрашивать у налогоплательщика документы о его контрагентах, если эти документы он уже представлял в рамках камеральной или выездной налоговой проверки, проведенной в отношении самого налогоплательщика. Разберемся в действующем порядке

Налогообложение отдельных операций


Кузнецова М. С.

Организация предоставила работнику социальный пакет: налоговые последствия
В настоящее время многие организации, помимо гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом, предоставляют сотрудникам дополнительные блага в виде социального пакета. Состав услуг (выплат и компенсаций), входящих в соцпакет, работодатели определяют самостоятельно. Какие дополнительные обязанности по налогу на прибыль и НДФЛ у них при этом возникают?

Юридический практикум

Вайтман Е. В.
Отдадим ведение учета в хорошие руки
Передача некоторых видов работ и бизнес-процессов специализированным компаниям типична для предпринимательской деятельности.Нередко сторонним исполнителям передают ведение бухгалтерского и налогового учета. Кто в этом случае должен подписывать первичные документы, налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность? Кто несет ответственность за ошибки в учете и исчислении налогов?

Вопрос — ответ

Предприниматель арендует и сдает в субаренду части магазина
Индивидуальный предприниматель арендует нежилое помещение, являющееся зданием магазина общей площадью 570 кв. м (площадь торгового зала — 312 кв. м). Части торгового зала с площадью, превышающей 5 кв. м, он сдает в субаренду другим индивидуальным предпринимателям и организациям для осуществления розничной торговли. Передаваемые в субаренду части торгового зала не имеют собственных торговых залов. Подпадает ли осуществляемая деятельность по сдаче в субаренду частей торгового зала магазина под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности «оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов»?

Бухгалтерия

Методология учета


Быковская А. В.
Новые правила бухучета отдельных активов и резервов с 2011 года. Останутся ли в учете расходы будущих периодов?
Мы уже разбирались, как следует заполнять новые формы бухгалтерской отчетности по итогам I квартала 2011 года с учетом последних изменений1. Теперь подробнее рассмотрим радикально изменившиеся правила бухучета внеоборотных активов, резервов, расходов будущих периодов и др. Сравним их с правилами учета соответствующих активов и затрат организации для целей налогообложения прибыли

Полякова М. С.
ПБУ 8/2010: оценочные обязательства в бухгалтерском учете и отчетности
Продолжаем анализировать нормы нового ПБУ 8/20101. Выясним, как отразить оценочные обязательства в бухучете и какую информацию о них следует раскрывать в бухгалтерской отчетности

Справочник

На заметку


Порядок возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью работника
Пленум Верховного суда РФ подготовил разъяснения по вопросам, возникающим у судов при рассмотрении споров о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью работника в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (далее — споры (дела, иски) о возмещении вреда от травматизма). Соответствующие рекомендации приведены в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 10.03.2011 № 2 (далее — постановление).


Анонсы других номеров