Главные новости

Новые документы

• Налоговое администрирование. Критерии планирования выездных налоговых проверок уточнили Приказом ФНС России от 22.09.2010 № ММB-7-2/461@ внесены изменения в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
• ЕНВД и УСН. В какой налоговый орган уплачивать НДФЛ с доходов работников? Индивидуальный предприниматель применяет одновременно УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы и ЕНВД. В какой налоговый орган индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ с доходов наемных работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД? Правила перечисления НДФЛ в этом случае Минфин России напомнил в письме от 01.09.2010 № 03-04-05/3-518.
• Налог на прибыль. В резерв по сомнительным долгам можно включать задолженность c НДС. При формировании резерва по сомнительным долгам налогоплательщик вправе учесть сумму сомнительной задолженности в размерах, предъявленных продавцом покупателю. Причем в резерв включается задолженность с НДС. Об этом говорится в письме Минфина России от 03.08.2010 № 03-03-06/1/517.
• Налог на имущество физических лиц. Граждане должны уплатить налог за 2010 год в 2010 году, а за 2011−й — в 2012−м Сейчас налог на имущество физических лиц уплачивается на основании налогового уведомления равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября текущего года. С 1 января 2011 года вступает в силу поправка в пункт 9 статьи 5 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1. Согласно ей уплата налога на имущество физических лиц будет производиться не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Возникает вопрос: следует ли применять данную норму уже в отношении уплаты налога за 2010 год? Разъяснения Минфина России приведены в письме от 08.09.2010 № 03-05-04-01/45.
• Законодательство. Роспотребнадзор вправе штрафовать за непредставление уведомления о начале предпринимательской деятельности. С 13 августа 2010 года вступил в силу Федеральный закон от 27.07.2010 № 239-ФЗ, которым внесены изменения в КоАП РФ. В частности, КоАП РФ дополнен статьей 19.7.5-1, которой вводится ответственность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за непредставление уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности и за представление уведомления с недостоверными сведениями (штраф до 30 000 руб.). Об этом Роспотребнадзор напомнил в письме от 11.08.2010 № 01/11739-0-32.
• НДФЛ. Порядок освобождения от налогообложения суточных в загранкомандировках. Не облагаются НДФЛ суммы суточных в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке (п. 3 ст. 217 НК РФ). Минфин России в письме от 06.09.2010 № 03-04-06/6-205 информирует, что командировочные за день въезда на территорию РФ должны выплачиваться по нормам, предусмотренным для нахождения в командировке на территории РФ. А значит, суточные за этот день освобождаются от налогообложения в части, не превышающей 700 руб.
• Налог на прибыль. Новый собственник имущества может сам определить срок его полезного использования для начисления амортизации. После покупки бывшего в употреблении амортизируемого имущества (здания) организация может самостоятельно определять срок его полезного использования с учетом требований техники безопасности и других факторов и начислять амортизацию до полного списания стоимости основного средства. Но только при условии, что срок фактического использования имущества у предыдущего собственника окажется равным сроку его полезного использования согласно Классификации основных средств или превысит этот срок (для линейного метода начисления амортизации). Об этом Минфин России сообщил в письме от 03.08.2010 № 03-03-06/1/509.
• Обратите внимание. НДФЛ. Оплата стоимости проезда к месту собеседования за кандидата в работники облагается налогом. Организация подбирает персонал для открывающихся региональных обособленных подразделений. Для прохождения тестирования в региональные центры фирмы приглашаются кандидаты, проезд и проживание которых оплачивает будущий работодатель. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у кандидатов в части сумм оплаты проезда и проживания, учитывая, что собеседование проходит исключительно в интересах организации? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 06.08.2010 № 03-04-06/6-170.
• Кратко
• Новости компаний. Путеводители консультантплюс сэкономят время. Компания «КонсультантПлюс» 23 сентября представила линейку путеводителей для бухгалтеров, кадровиков и юристов.
  

События

• Назначения. Новый начальник правового управления. Приказом ФНС России от 29.09.2010 № ММВ-9-4/562@ Сергей Ашотович Аракелов в порядке перевода из МИ ФНС России № 47 по г. Москве назначен на должность начальника Правового управления ФНС России.
• Итоговые цифры. Налоговые доходы бюджета повысились на 30%. На сайте www.nalog.ru ФНС России сообщила о поступлении администрируемых ею доходов в федеральный бюджет в январе — августе 2010 года. Так, за указанный период в федеральный бюджет поступило 2 050,2 млрд. руб., что на 30% больше, чем за аналогичный период 2009 года. Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями НДПИ (43%), НДС (41%) и налога на прибыль (8%).
• Итоговые цифры. В обращениях граждан в ФНС России лидируют вопросы налогообложения НДФЛ. Федеральная налоговая служба опубликовала справку о работе с обращениями граждан, поступившими в центральный аппарат службы в августе текущего года. Всего было зарегистрировано 1354 обращения. В них затрагивались вопросы по уплате налога на доходы физических лиц, регистрации и учету юридических и физических лиц, уплате налога на имущество и транспортного налога и др.
• Законодательные инициативы. МСП: запланированное увеличение страховых взносов в 2011 году необходимо отсрочить. Представители малого и среднего предпринимательства (МСП) настаивают на переносе сроков введения совокупной ставки страховых взносов в размере 34% на 2013—2014 годы, одновременно предлагая реализовать ряд налоговых мер.
• Полезные мероприятия. Конференция журнала: сложные вопросы исчисления налога на прибыль. Российский налоговый курьер» продолжает серию налоговых конференций. На этот раз в КЦ «Меридиан» (г. Москва) перед бухгалтерами и аудиторами выступил начальник отдела налога на прибыль и специальных налоговых режимов Управления налогообложения ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса Д.Ю. Григоренко.
• Официальные мероприятия. ФНС России открыта для диалога с бизнесом. Федеральная налоговая служба делает и будет делать все для того, чтобы отношения с бизнесом были более конструктивными, более либеральными и имели меньше негативных последствий для обеих сторон. Об этом заявил заместитель руководителя ФНС России С.Н. Шульгин на V съезде «ОПОРЫ РОССИИ».
  

Арбитражная практика

• Таково решение суда, или Обзор судебной практики

Налоговое администрирование

Актуальный вопрос

Ежек Д. Ю.
Если организация приобрела имущество, бывшее в употреблении…
Сегодня многие организации с целью экономии денежных средств покупают необходимое имущество, которое ранее уже эксплуатировалось прежним собственником. Как в этом случае сформировать стоимость приобретаемого основного средства, определить срок его полезного использования и сумму ежемесячной амортизации в налоговом и бухгалтерском учете?1

Диалог с читателями

Волков В. Д.
Горячая линия: порядок предоставления налоговых вычетов и исчисление НДФЛ по отдельным операциям
Очередная горячая линия, организованная редакцией, была посвящена порядку предоставления вычетов по налогу на доходы физических лиц. Сколько имущественных налоговых вычетов может получить налогоплательщик, если он одновременно продал одну квартиру и купил другую? В каких случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере? На эти и другие вопросы ответил Владислав Дмитриевич Волков, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Взаимодействие с налогоплательщиками

Колесников В. Г.
Электронные счета-фактуры и другие изменения в НК РФ, касающиеся взаимодействия с налогоплательщиками
С 2 сентября вступил в силу Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ, внесший существенные поправки в Налоговый кодекс. В частности, согласно новым нормам значительно расширен электронный документооборот между налогоплательщиками и налоговыми органами, что заметно упростит их взаимодействие. Рассмотрим, на какие изменения налогового законодательства следует обратить внимание практически всем налогоплательщикам

Корязина В. А.
Работа с налогоплательщиками — одно из условий повышения налоговой дисциплины
Налогоплательщики имеют право получать в налоговых органах по месту учета устные и письменные консультации о действующих налогах и сборах, порядке их расчета и уплаты, о формах налоговой отчетности и др. Рассмотрим, какие меры принимают налоговые органы Санкт-Петербурга для установления конструктивного диалога с налогоплательщиками и повышения качества их обслуживания

Налоговый контроль

Нестеркина О. Н.
Выездная налоговая проверка завершена: как уплатить налоги и исправить ошибки
Налоговые органы проводят выездные налоговые проверки в целях контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов. Нередко по итогам таких проверок налогоплательщик должен уплатить налоги, пени и штрафы. В какие сроки необходимо погасить задолженность перед бюджетом, образовавшуюся из-за нарушений налогового законодательства? Как исправить ошибки, выявленные в ходе проверки?

Налогообложение отдельных операций

Вайтман Е. В.
Медстраховка за счет работодателя: налоговые последствия для организации и ее работников
Во многих компаниях в социальный пакет, предоставляемый работникам, входит медицинская страховка. Как в налоговом учете отражаются расходы на добровольное медицинское страхование персонала? Включается ли стоимость страховки в доходы работников и облагается ли страховыми взносами во внебюджетные фонды?

Батурина И.Л.
Аренда автотранспорта: особенности налогового учета расходов
Мы уже рассматривали порядок признания в налоговом учете расходов на содержание служебных автомобилей, находящихся в собственности организации1. Однако нередко организация в деятельности использует арендованный автотранспорт. Какие дополнительные затраты появляются у нее в такой ситуации?

Бухгалтерия

Диалог с читателями

Полякова М. С.
Горячая линия: сложные вопросы бухгалтерского учета
Очередная горячая линия, проведенная редакцией, была посвящена сложным вопросам ведения бухучета и составления бухгалтерской отчетности. На вопросы читателей отвечала Марина Сергеевна Полякова, эксперт журнала «Российский налоговый курьер», аттестованный преподаватель ИПБ России

Первичные документы

Быковская А. В.
Нюансы оформления первичных учетных документов: анализируем ситуации из практики
Несоблюдение обязательных требований к документированию хозяйственных операций может привести не только к налоговым, но и к гражданским рискам. Поговорим об основных правилах составления «первички» и рассмотрим особенности оформления документов в отдельных случаях1

Юридическая консультация

Гайворонская О. В.
Как подать в арбитражный суд ходатайство о принятии обеспечительных мер по иску
Чтобы защитить имущественные интересы истца, арбитражный суд вправе наложить арест на денежные средства, банковские счета и иное имущество ответчика. Рассмотрим, как составить соответствующее ходатайство и какие еще меры по обеспечению иска могут быть применены

Справочник

Налоговый календарь

• Налоговый календарь организации на ноябрь 2010 года