Резкий рост уровня просроченной задолженности, начавшийся в конце 2008 года, побудил многие банки укрепить существующие подразделения по работе с проблемными активами, а банки, где такие подразделения отсутствовали, — создать их. Немалая нагрузка, в том числе методологическая, легла и на бухгалтерию, поскольку стали возникать нестандартные ситуации, которые следовало отражать в учете.
Общими признаками ухудшения качества ссудного портфеля и политики в отношении проблемных и безнадежных ссуд являются:
- увеличение объема ссуд, предоставленных с нарушением кредитной политики (в том числе политики в отношении обеспечения по ссудам);
- наличие в ссудном портфеле проблемных и безнадежных ссуд, долго остающихся таковыми без видимых улучшений;
- увеличение в ссудном портфеле доли проблемных и безнадежных ссуд;
- несвоевременный, не соответствующий установленным нормам или не учитывающий всей совокупности факторов пересмотр качества выданных ссуд или выявление проблем на поздних стадиях;
- чрезмерная концентрация ссуд или увеличение количества ссуд одного вида;
- рост кредитных требований к инсайдерам, привлекаемым консультантам, аффилированным лицам.
Понятие просроченной (и проблемной) ссудной задолженности
Проблемная ссуда возникает вследствие ухудшения финансового положения заемщика и невозвратов в срок размещенных средств в виде кредитов (возникновения просроченной задолженности) – основного долга и (или) процентов.
Под просроченной задолженностью (активы кредитных организаций) понимается задолженность по не возвращенным в срок кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным юридическим (в том числе банкам) и физическим лицам – резидентам и нерезидентам.
Просроченная задолженность по получению процентов – это задолженность по процентам, причитающимся к получению от юридических и физических лиц, но не полученным банком-кредитором при наступлении установленного соответствующим договором срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств.
Проблемные ссуды – это классифицированные ссуды с высоким кредитным риском, которые относятся к IV категории качества, с созданием расчетного резерва в объеме 51–100% от величины основного долга (т.е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51–100%). На основании п. 3.1–3.10 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение № 254-П) размер расчетного резерва определяется на основе результатов классификации ссуды.
Бухгалтерский учет непогашенных в срок кредитов (или их части), начисленных процентов, сформированных резервов
Бухгалтерский учет просроченной задолженности физических лиц – резидентов
Сумма, не погашенная в срок, переносится на счет (п. 4.53, п. 4.54 Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 302-П)):
Дт 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Гражданам»
Кт 45502-45509 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам».
Отражаются доходы при восстановлении резерва на возможные потери на сумму списания ранее начисленного резерва для физического лица (резидента):
Дт 45515 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементами расчетной базы являются счета 45502–45509.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения Банка России № 254-П, п. 1.15, 4.53, 7.1 Приложения 4 к Положению Банка России № 302-П.
Отражаются расходы, возникшие при формировании резерва на возможные потери на сумму резерва по просроченной ссуде, сформированного заново с учетом изменившейся категории качества, для физического лица (резидента):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года. Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 45818 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери».
Элементом расчетной базы является счет 45815.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 1.15, 4.54, 7.1 Приложения 4 к Положению № 302-П.
Сумма неполученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также по ссудам III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике (п. 4.55, 4.70 Положения № 302-П):
Дт 45915 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Гражданам»
Кт 47427 «Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов».
Сумма процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов (п. 4.70, 7.1 Положения № 302-П):
Дт 47427 «Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года.
Доходы» символ 11115, 11117.
Отражаются доходы при восстановлении резерва на возможные потери по получению процентных доходов для физического лица (резидента):
Дт 47425 «Расчеты по отдельным операциям.
Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года.
Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы является счет 47427.
Основание: п. 5.1.1 Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее – Положение № 283-П), п. 4.68, 7.1 Положения № 302-П.
Отражаются расходы, возникшие путем формирования резерва на возможные потери на сумму резерва по просроченным процентам, сформированного с учетом изменившейся категории качества, для физического лица (резидента):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года.
Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 45918 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери».
Элементом расчетной базы является счет 45915.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 1.15, 4.55, 7.1 Приложения 4 к Положению № 302-П.
Учет начисленных процентов (в том числе просроченных) по не списанным с баланса кредитам III категории качества (если кредитная организация определила неопределенность получения доходов, утвердив принцип в учетной политике) и IV, V категорий качества в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России по балансу не проводятся, а отражаются:
Дт 91604 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса. Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам»
Кт 99999 «Корреспондирующий счет.
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
Основание: п. 9, 9.27, 3.2.1 Приложения 3 к Положению № 302-П.
Резервы на возможные потери на процентные доходы по ссудам III, IV и V категорий качества не отражаются.
В случае понижения категории качества ссуды и ее переклассификации из I, II, III в III, IV и V категории качества ввиду неопределенности в получении доходов кредитная организация обязана начислить и отнести на доходы все суммы на дату переклассификации (включительно):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года.
Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 47425 «Расчеты по отдельным операциям.
Резервы на возможные потери».
Элементом расчетной базы является счет 47427.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 5.1.1 Положения № 283-П, п. 1.15, 4.54, 4.55, 4.68, 7.1 Приложения 4 к Положению № 302-П.
Затем списать:
Дт 47425 «Расчеты по отдельным операциям.
Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года.
Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы является счет 47427.
Основание: п. 5.1.1 Положения № 283-П, 4.68, 7.1 Положения № 302-П.
Бухгалтерский учет просроченной задолженности физических лиц – нерезидентов
Сумма, не погашенная в срок, переносится на счет (п. 4.53, 4.54 Положения № 302-П):
Дт 45817 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Физическим лицам – нерезидентам»
Кт 45701-45708 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам – нерезидентам».
Отражаются доходы при восстановлении резерва на возможные потери на сумму списания ранее начисленного резерва для физического лица (нерезидента):
Дт 45715 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам – нерезидентам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементами расчетной базы являются счета 45701–45708.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 1.15, 4.53, 7.1 Приложения 4 к Положению № 302-П.
Отражаются расходы, возникшие при формировании резерва на возможные потери на сумму резерва по просроченной ссуде, сформированного заново с учетом изменившейся категории качества, для физического лица (нерезидента):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года. Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 45818 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери».
Элементом расчетной базы является счет 45817.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 1.15, 4.54, 7.1 Приложения 4 к Положению № 302-П.
Сумма неполученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также по ссудам III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике (п. 4.55, 4.70 Положения № 302-П):
Дт 45917 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Физическим лицам – нерезидентам»
Кт 47427 «Расчеты по отдельным операциям.Требования по получению процентов».
Сумма процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов (п. 4.70, 7.1 Положения № 302-П):
Дт 47427 «Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 11115, 11117.
Отражаются доходы при восстановлении резерва на возможные потери по получению процентных доходов для физического лица (нерезидента):
Дт 47425 «Расчеты по отдельным операциям. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы является счет 47427.
Основание: п. 5.1.1 Положения № 283-П, п. 4.68, 7.1 Положения № 302-П.
Отражаются расходы, возникшие при формировании резерва на возможные потери на сумму резерва по просроченным процентам, сформированного с учетом изменившейся категории качества, для физического лица (нерезидента):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года. Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 45918 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери».
Элементом расчетной базы является счет 45917.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 1.15, 4.55, 7.1 Приложения 4 к Положению № 302-П.
Учет начисленных процентов (в том числе просроченных) по не списанным с баланса кредитам III, IV, V категорий качества отражаются:
Дт 91604 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса. Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам»
Кт 99999 «Корреспондирующий счет. Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
Основание: п. 9, п. 9.27, 3.2.1 Приложения 3 к Положению № 302-П.
Резервы на возможные потери на процентные доходы по ссудам III, IV и V категорий качества не отражаются.
Корректировка сформированного резерва на возможные потери по кредитам и процентам при обслуживании ссуд с просроченной задолженностью
В течение периода обслуживания ссуды (выданной в иностранной валюте, при доначислении по сроку процентов по ссуде), даже при отсутствии погашений, необходима корректировка резервов.
1. Отражение расходов, возникших при формировании резерва на возможные потери на сумму резерва по основному долгу (части долга) с более поздним сроком погашения (непросроченная ссуда), по просроченным ссудам и просроченным процентам, начисленным процентам, если величина необходимого резерва больше величины ранее созданного резерва, для физического лица (резидента, нерезидента): корректировка суммы резерва по непросроченному основному долгу (части долга) для физического лица (резидента):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года. Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 45515 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам. Резервы на возможные потери».
Элементами расчетной базы являются счета 45502–45509; корректировка суммы резерва по основному долгу (части долга) для физического лица (нерезидента):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года. Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 45715 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам – нерезидентам. Резервы на возможные потери».
Элементами расчетной базы являются счета 45701–45708; корректировка суммы резерва по просроченному основному долгу для физических лиц (резидентов и нерезидентов):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года. Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 45818 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери».
Элементом расчетной базы являются счета 45815, 45817; корректировка суммы резерва по просроченным процентам по кредитам физических лиц (резидентов и нерезидентов):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года. Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 45918 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери».
Элементом расчетной базы являются счета 45915, 45917; корректировка суммы резерва по начисленным процентам, для которых не наступил срок уплаты, для физических лиц (резидентов и нерезидентов):
Дт 70606 «Финансовый результат текущего года. Расходы» символ 25302 «Другие операционные расходы»
Кт 47425 «Расчеты по отдельным операциям. Резервы на возможные потери»
Элементом расчетной базы является счет 47427.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 5.1.1 Положения № 283-П, п. 1.15, 4.54, 4.55, 4.68, 7.1 Приложения 4 к Положению № 302-П.
2. Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери на сумму резерва по основному долгу (части долга) с более поздним сроком погашения (непросроченная ссуда), по просроченным ссудам и просроченным процентам, начисленным процентам, если величина необходимого резерва меньше величины ранее созданного резерва, для физического лица (резидента, нерезидента): корректировка суммы резерва по основному долгу (части долга) для физического лица (резидента):
Дт 45515 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементами расчетной базы являются счета 45502–45509; корректировка суммы резерва по основному долгу (части долга) для физического лица (нерезидента):
Дт 45715 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам – нерезидентам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементами расчетной базы являются счета 45701–45708; корректировка суммы резерва по просроченному основному долгу для физических лиц (резидентов и нерезидентов):
Дт 45818 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы являются счета 45815, 45817; корректировка суммы резерва по просроченным процентам по кредитам физических лиц (резидентов и нерезидентов):
Дт 45918 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы являются счета 45915, 45917; корректировка суммы резерва по начисленным процентам, для которых не наступил срок уплаты, для физических лиц (резидентов и нерезидентов):
Дт 47425 «Расчеты по отдельным операциям. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы является счет 47427.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 5.1.1 Положения № 283-П, п. 1.15, 4.54, 4.55, 4.68, 7.1 Положения № 302-П.
Чтобы предупредить возникновение проблемных активов, следует обратить внимание на сохранение качества кредитных портфелей. Проблемы несвоевременного погашения задолженности или невозврата кредитов предполагают регулярную работу с дебиторами, которая помогает добиться увеличения процента возврата кредитов. Чем раньше банк начнет работу с должником, тем выше вероятность погашения задолженности. Работу по стабилизации объема проблемной задолженности можно разделить на два больших направления: текущий портфель и предупреждение просроченной задолженности по новым кредитам.
Погашение просроченной задолженности по ссудам
Погашение просроченной задолженности физических лиц – резидентов
Сумма просроченной задолженности в погашение предоставленного кредита отражается (п. 2.2, 4.41, 4.54 Положения № 302-П):
Дт 20202 «Касса кредитных организаций» – наличными через кассу
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – со счета, открытого в другом банке
Дт 40817 «Прочие счета. Физические лица» – при перечислении средств в безналичном порядке с текущего счета физического лица
Кт 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Гражданам».
Доходы при восстановлении резерва на возможные потери на сумму списания ранее начисленного резерва для физического лица (резидента) отражаются:
Дт 45818 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы является счет 45815.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 1.15, 4.54, 7.1 Положения № 302-П.
Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам отражается (п. 2.2, 4.41, 4.54 Положения № 302-П):
Дт 20202 «Касса кредитных организаций» – наличными через кассу
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – со счета, открытого в другом банке
Дт 40817 «Прочие счета. Физические лица» – при перечислении средств в безналичном порядке с текущего счета физического лица
Кт 45915 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Гражданам».
Доходы при восстановлении резерва на возможные потери на сумму списания ранее начисленного резерва для физического лица (резидента) отражаются:
Дт 45918 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы»
Символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы является счет 45915.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 5.1.1 Положения № 283-П, п. 1.15, 4.54, 4.55, 4.68, 7.1 Положения № 302-П.
Учет просроченных процентов (в том числе начисленных непросроченных) по не списанным с баланса кредитам III, IV, V категорий качества отражается на счете 91604. При поступлении средств на уплату необходимо произвести отражение доходов на сумму полученных просроченных процентов по ссудам (п. 3.2, 4,41, 4.55 Положения № 302-П):
Дт 20202 «Касса кредитных организаций» – наличными через кассу
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – со счета, открытого в другом банке
Дт 40817 «Прочие счета. Физические лица» – при перечислении средств в безналичном порядке с текущего счета физического лица
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 11115, 11117.
Одновременно списываются проценты с внебалансового счета:
Дт 99999 «Корреспондирующий счет. Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 91604 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса. Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам».
Основание: п. 9, 9.27 Положения № 302-П.
Резервы на возможные потери на процентные доходы по ссудам III, IV и V категорий качества не отражаются.
Погашение просроченной задолженности физических лиц – нерезидентов
Сумма просроченной задолженности в погашение предоставленного кредита отражается (п. 4.43, 4.54 Положения № 302-П):
Дт 40820 «Прочие счета. Счета физических лиц – нерезидентов»
Кт 45817 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Физическим лицам – нерезидентам».
Доходы при восстановлении резерва на возможные потери на сумму списания ранее начисленного резерва для физического лица (нерезидента) отражаются:
Дт 45818 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы является счет 45817.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 1.15, 4.54, 7.1 Положения № 302-П.
Сумма в погашение просроченных процентов отражается (п. 4.43, 4.54 Положения № 302-П):
Дт 40820 «Прочие счета. Счета физических лиц – нерезидентов»
Кт 45917 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Физическим лицам – нерезидентам».
Доходы при восстановлении резерва на возможные потери на сумму списания ранее начисленного резерва для физического лица (нерезидента) отражаются:
Дт 45918 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 16305 «Другие операционные доходы».
Элементом расчетной базы является счет 45917.
Основание: п. 3.11, 6.7, 7.4 Положения № 254-П, п. 5.1.1 Положения № 283-П, п. 1.15, 4.54, 4.55, 4.68, 7.1 Положения № 302-П.
При поступлении средств на уплату процентов по ссудам, классифицированным в III, IV, V категории качества, необходимо произвести отражение доходов на сумму полученных просроченных процентов (п. 4.43, 4.55 Положения № 302-П):
Дт 40820 «Прочие счета. Счета физических лиц – нерезидентов»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы» символ 11115, 11117.
Одновременно списываются проценты с внебалансового счета:
Дт 99999 «Корреспондирующий счет. Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 91604 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса. Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам».
Основание: п. 9, 9.27 Положения № 302-П.
Резервы на возможные потери на проценты по ссудам III, IV и V категорий качества не отражаются.
Отражение в бухгалтерском учете штрафных процентов
При поступлении средств необходимо произвести отражение доходов на сумму полученного штрафа:
1. Для физического лица – резидента (п. 3.2, 4.41, 4.55 Приложения 4 «Прочие доходы» к Положению № 302-П):
Дт 20202 «Касса кредитных организаций» – наличными через кассу
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – со счета, открытого в другом банке
Дт 40817 «Прочие счета. Физические лица» – при перечислении средств в безналичном порядке с текущего счета физического лица.
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы»
Символ 17101.
2. Для физического лица – нерезидента (п. 4.43, 4.55 Приложения 4 «Прочие доходы» к Положению № 302-П):
Дт 40820 «Прочие счета. Счета физических лиц – нерезидентов»
Кт 70601 «Финансовый результат текущего года. Доходы»
Символ 17101.
________________________________
В комплекс мероприятий по возврату проблемных долгов, повышающих их эффективность, входят
- организация превентивных действий с целью не допустить возникновения просрочки из-за простой забывчивости заемщика (заблаговременно предупредить его о необходимости внести очередной платеж);
- активное взаимодействие с другими подразделениями банка при работе с кредитами (залоговыми, юридическими подразделениями и службами по работе с проблемной задолженностью);
- урегулирование претензий путем реструктуризации кредита (подготовить, согласовать и заключить новые условия кредитного договора и соглашение о реструктуризации, осуществлять контроль исполнения новых условий);
- погашение задолженности заемщиком с дальнейшим кредитованием его на более приемлемых условиях с использованием иных механизмов кредитования.