Налоговый учет

Налоговый учет

Объекты ОС, НМА, товары: о вычете “входного” НДС(30 марта 2020)

В какой момент возникает право на вычет по объектам ОС, с которого начинается отсчет трехлетнего срока для реализации этого права?.. Можно ли перенести вычет «входной» НДС по объектам ОС на основании п. 1.1 ст. 172 НК РФ?.. Вправе ли импортер при ввозе товара, а также оборудования к установке принимать НДС к вычету частями?.. В какой момент возникает право на вычет по товарам (работам, услугам), приобретаемым для создания нематериальных активов?

Налоговые расходы на премии работникам(9 марта 2020)

Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Риски от безвозмездно полученного имущества при УСН (а также работ, услуг, прав)(16 января 2020)

Стоимость безвозмездно полученного имущества признается для целей налогообложения внереализационным доходом. Соответственно, стоимость такого имущества должна быть учтена в налоговой базе по УСНО. Но нередко этот нюанс «упрощенцы» упускают из виду. Цена такой ошибки – доначисление налога (в том числе налогов в рамках общего режима налого¬обложения – поскольку признание этих сумм доходом может повлечь утрату права на применение спецрежима). А иногда они намеренно скрывают факт безвозмездного получения имущества, выдавая данную операцию за иную сделку (например, по получению займа, поскольку полученные в качестве займа денежные средства не признаются доходом при УСНО). Подобные действия «упрощенцев» также чреваты негативными последствиями в виде переквалификации сделки, влекущей за собой, как и в предыдущем случае, налоговые доначисления.

Особенности учета доходов по лицензионным договорам для налога на прибыль(18 декабря 2019)

При предоставлении права использования результата интеллектуальной деятельности по лицензионному договору другой стороне у лицензиара возникают доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль. Рассмотрим порядок признания доходов в зависимости от формы выплаты вознаграждения и условий лицензионного договора, а также специфику учета дохода, если исключительное право на результат интеллектуальной деятельности принадлежит нескольким лицам совместно.

Обновление главы 23 НК РФ(25 ноября 2019)

29 сентября 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325 ФЗ, который внес поправки в порядок исчисления, уплаты и представления отчетности по НДФЛ. Что непосредственно изменилось в гл. 23 НК РФ? Когда новшества начинают применяться? Какие из них наиболее важны для налоговых агентов? Ответы – в нашей статье.

Отражение кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов(27 октября 2019)

В пункте 8 ст. 250 НК РФ внереализационным доходом для целей налогообложения признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. Об особенностях применения этой нормы вы узнаете из данной статьи.

Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте(27 июня 2019)

Иностранец, прибывший в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, при устройстве на работу приходит к работодателю с готовым патентом[1] и уплаченным фиксированным авансовым платежом.
При выплате доходов работнику-иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, уменьшает налог на сумму этого платежа. В соответствии с п. 3 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ в отношении дохода «патентного» иностранного работника устанавливается налоговая ставка 13 % (независимо от его налогового статуса, то есть независимо от того, является он резидентом РФ или нет[2]). Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов «патентных» иностранцев, вы узнаете из данной статьи.

Нюансы признания расходов на ОС, произведенных за счет субсидий(25 июня 2019)

Статьей 346.17 НК РФ определены особые правила учета субсидий, которые получены “упрощенцем”. Предусмотренный этой нормой механизм признания доходов в виде субсидий и расходов, произведенных (возмещенных) за их счет, касается, в частности, средств финансовой поддержки, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209 ФЗ[1] (далее – Закон № 209 ФЗ). В каких ситуациях подобный механизм может дать сбой, рассмотрим на примерах из практики.

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль(8 мая 2019)

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды (в частности, за 2018 год), вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в 2019 году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих (отчетных и налоговых) периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах.

Налоговый учет при частичной ликвидации основных средств(27 марта 2019)

На практике нередки ситуации, когда организация до истечения срока полезного использования объекта ОС ликвидирует не весь объект, а лишь какую то его часть. При этом гл. 25 НК РФ не содержит норм, регламентирующих порядок отражения в налоговом учете операций, связанных с частичной ликвидацией (для полной ликвидации такие нормы имеются). А между тем вопросов, связанных с данной операцией, более чем достаточно. Какими документами оформлять частичную ликвидацию объекта ОС? Как отразить материалы, полученные в процессе частичной ликвидации? Можно ли учесть сумму недоначисленной амортизации в отношении ликвидированной части? На эти вопросы вы найдете ответы в данном материале.

Статьи 1 - 10 из 239
Пред.Пред. 1 2 3 4 5 ... 24 След.След.