Некоторые изменения налогового законодательства с 01 января 2017 года

Статьи и аналитические материалы по Налогам

Автор:
Источник: BRIDGE GROUP
Опубликовано: 21 ноября 2016

Алина Павлова, юрисконсульт BRIDGE GROUP

Взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ

С 2017 года Налоговый кодекс РФ устанавливает страховые взносы. Контролировать соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах будут налоговые органы в рамках камеральных и выездных проверок. Корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, продолжит проверять ФСС.

На стоимость независимой оценки квалификации работника НДФЛ не начисляется

С 2017 года вступает в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, вводятся налоговые послабления. Одно из них заключается в том, что плата за независимую оценку квалификации работника не будет облагаться НДФЛ (п. 21.1 ст. 217 НК РФ). 

Вступают в силу изменения, благодаря которым больше лиц смогут применять УСН

Право применять УСН допустимо будет получить, если доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превысит 90 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Этого права лишатся лица, чей доход по итогам отчетного или налогового периода составит более 120 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Сейчас в НК РФ установлены лимиты 45 млн и 60 млн руб. соответственно. Они индексируются на коэффициент-дефлятор (в 2016 году -1,329). На 2017 - 2019 годы действие норм об индексации пороговых сумм доходов приостановят, на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. 

Кроме того, с 2017 года в полтора раза повышается предельная величина остаточной стоимости основных средств. Пока лимит составляет100 млн руб. Исчерпав его, фирма не может применять УСН.

Командировка по России: выплачивать суточные свыше 700 руб. еще менее выгодно

В Налоговом кодексе РФ появится норма, из которой следует, что на суточные свыше 700 руб. за день поездки по России и свыше 2500 руб. за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Сейчас по Закону о страховых взносах суточные взносами не облагаются. ПФР и ФСС считают, что взносы не начисляются на суточные, которые выплачены по нормам, установленным в коллективном договоре или локальном акте. 

Взносов на травматизм изменение не касается. На них, как и сейчас, не будет распространяться действие Налогового кодекса РФ. В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве не внесены поправки, ограничивающие необлагаемую сумму суточных. Отметим, из письма ФСС следует: поскольку величину суточных работодатель фиксирует в коллективном договоре или локальном акте, выплаты не облагаются взносами на травматизм именно в этом размере.

Вступают в силу новые правила, по которым сдается отчетность по страховым взносам

Расчет по взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование потребуется представлять раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Новшество связано с тем, что Налоговый кодекс РФ дополняется положениями о взимании страховых взносов (кроме взносов на травматизм). Полагаем, изменения касаются периодов, которые начнутся не ранее 1 января 2017 года.

Сейчас сроки сдачи отчетности зависят в том числе от того, в бумажном или электронном виде составлены документы. Электронная 4-ФССпредставляется не позднее 25-го числа, бумажная - не позже 20-го числа месяца после отчетного периода. РСВ-1 в электронном виде направляется не позднее 20-го числа, в бумажном - не позже 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. 

Новый документ нужно будет сдавать в налоговый орган. По действующим правилам отчетность представляется в ФСС и ПФР.

Крайний срок уплаты взносов остается прежним - 15-е число месяца, следующего после месяца, за который они начислены.

А также с 01 января 2017 года:

  • вводятся новые КБК для уплаты взносов Так как взносы переданы ФНС, платить взносы надо по новым КБК. Новые коды появятся к концу 2016 года;
  • вводится новый отчет о стаже работника (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Сдавать отчет о стаже работников компании будут один раз в год до 01 марта включительно;
  • устанавливается новый срок сдачи СЗВ-М изменили (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Представлять форму СЗВ-М надо не позднее 15 числа каждого месяца;
  • увеличивается штраф за непредставление в ПФР индивидуальных сведения. Штраф за нарушение порядка сдачи индивидуальных сведений составит 1000 рублей;
  • устанавливается срок выдачи работнику копии формы СЗВ-М (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Выдавать копию СЗВ-М работникам надо не позднее пяти дней со дня обращения;
  • суточные сверх лимита облагаются взносами (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Суточные будут освобождены от налогообложения лишь в пределах лимита: 700 рублей в день – для командировок по России и до 2500 рублей в день – для заграничных командировок;
  • упрощается кадровый учет для микропредприятий (Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ). Микропредприятия вправе не утверждать: – правила внутреннего трудового распорядка, – положение об оплате труда, – положение о премировании, –график сменности и другие кадровые локально-нормативные акты. Все условия работы следует прописывать в трудовом договоре. Правительство РФ утвердит его типовую форму. Если компаниям потеряет статус микропредприятия, то в четырехмесячный срок ей нужно будет оформить кадровые документы;
  • вводятся штрафы за игнорирование запросов на дачу пояснений (Федеральный закон ль 01.05.2016 № 130-ФЗ). Налоговики начнут штрафовать компании, которые не сдали вовремя пояснения. Штраф составит 5000 рублей, за повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 рублей. Вместо пояснений компания сможет сдать уточнения, в таком случае штраф не предусматривается.

Автор:

Теги: налоговое законодательство  страховые взносы  НК РФ  Налоговый кодекс  налоги и сборы  камеральные проверки  выездные проверки  ФСС  независимая оценка квалификации  НДФЛ  УСН  суточные  отчетность по страховым взносам  пенсионное страхование  4-ФСС  КБК