Методическое руководство по финансовому анализу
Заключение
Анализ финансово-хозяйственной деятельности служит базой для принятия управленческих решений, переоценить его значение для эффективного функционирования предприятия сложно.
Для управления ресурсами предприятия необходим внутренний анализ, требующий полной оперативной информации обо всех возникающих финансовых и материальных потоках.
Поэтому организация на предприятии оперативного контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности тесно увязана с оптимизацией информационных потоков, а следовательно, с автоматизацией финансово-хозяйственной деятельности предприятия с использованием современных информационных технологий.
Для того, чтобы собирать затраты, сводить и анализировать баланс каждый день и при этом избежать искажений и ошибок в расчетах, потребуется принципиально новый уровень автоматизации учета и анализа.
Трудоемкость обработки детализированной информации по центрам ответственности огромна, вручную ее обработать сложно; для экономистов цехов, филиалов, складов, магазинов работа в системе всеобъемлющего контроля и анализа – это большая дополнительная нагрузка даже в том случае, если сбор информации происходит раз в месяц. Если принять решение о сборе фактической информации раз в неделю, то подразделения физически не успеют обработать и предоставить всю информацию в финансово-экономическую службу, которая в свою очередь не успеет свести данные по предприятию. Поэтому аналитическую работу не менее целесообразно автоматизировать, чем бухгалтерскую.
Приложение: Типовые финансовые показатели
Оценка имущественного положения
| № | Название | Формула | Комментарии |
| 5.1 | Сумма хоз. средств в распоряжении организации | Итог баланса-нетто | Ф№1, с.399 – с.390 – с.252 – с.244 |
| 5.2 | Доля ОС в активе | СтоимостьОС / итог баланса-нетто | Ф№1, с. 120 / (с.399 – с.390 – с.252 – с.244) |
| 5.3 | К износа ОС | Износ ОС / первонач. ст-ть ОС | Ф№5, с.392 (г.4) / с. 371 (г.6) |
| 5.4 | К обновления ОС | Ст-ть поступ. ОС / ст-ть ОС на кон. периода | Ф№5, с. 371 (г.4) / с. 371 (г.6) |
Анализ ликвидности и платежеспособности
| № | Название | Формула | Комментарии |
| 8.1 | К текущей ликвидности | Оборотные активы / краткосрочные пассивы | Ф№1, с.290-с.252-с.244-с.230 / с.690 |
| 8.2 | К быстрой ликвидности | Оборотные активы за минусом запасов / крат. пассивы | Ф№1, с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230 / с.690 |
| 8.3 | К абсолютной ликвидности | Денежные средства / крат. пассивы | Ф№1, с.260 / с.690 |
| 8.4 | Собственные оборотные средства | Оборотные активы – кратк. пассивы | Ф№1, с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 |
Анализ финансовой устойчивости
| № | Название | Формула | Комментарии |
| 6.1 | К концентрации собственного капитала | Собственный капитал / всего хоз. средств (нетто) | с.490-с.390-с.252-с.244 (Ф№1) / с.399-с.390-с.252-с.244 (Ф№1) |
| 6.2 | К маневренности собственного капитала | Собственные оборотные средства / собственный капитал | с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 (Ф№1) / с.490-с.390-с.252-с.244 (Ф№1) |
| 6.3 | К структуры активов | Оборотные средства / внеоб. активы | Ф№1,с.290-с.252-с.244-с.230 / с.190+с.230 |
| 6.4 | Финансовый левериджAsset Leverage | Заемный капитал / собственный капитал | Ф№1, с.590+с.690 / с.490-с.390-с.252-с.244 |
Анализ деловой активности
| № | Название | Формула | Комментарии |
| 4.1 | Производительность труда | Выручка/среднесписочная численность работников | с.010 (Ф№2) / с.850 (Ф№5) |
| 4.2 | ФондоотдачаAsset Turnover | Выручка/средняя стоимость ОС | с.010 (Ф№2) / с.120 (Ф№1) |
| 4.3 | Оборачиваемость собственного капитала | Выручка/собственный капитал | с.010 (Ф№2) / с.490-с.390-с.252-с.244 (Ф№1) |
| 4.4 | Оборачиваемость запасов | Себестоимость реализации / средние запасы | с.020 (Ф№2) / с.210+с.220 (Ф№1) |
Оценка рентабельности
| № | Название | Формула | Комментарии |
| 7.1 | Рентабельность продукции | Прибыль от реализации / выручка от реализации | Ф№2, с.050 / с.010 |
| 7.2 | Рентабельность основной деятельности | Прибыль от реализации / затраты на произ-во и сбыт продукции | Ф№2, с.050 / с.020 + с.030 + с.040 |
| 7.3 | Рентабельность совокупного капитала | Чистая прибыль / итог среднего баланса нетто | с.140-с.150 (Ф№2) / с.399-с.390-с.252-с.244 (Ф№1) |
| 7.4 | Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль / средняя вел-на СК | с.140-с.150 (Ф№2) / с.490-с.390-с.252-с.244 (Ф№1) |
Оценка положения организации на РЦБ
| № | Название | Формула | Комментарии |
| 9.1 | Доход (прибыль) на акцию | Чистая прибыль – дивид. по привилег. акциям / общее число обыкнов. акций | Используются данные БУ |
| 9.2 | Дивидендный выход | Дивиденд на одну акцию / доход на акцию | Используются данные БУ |
| 9.3 | Дивидендная доходность акции | Дивиденд на одну акцию / рыночная цена акции | Рыночная цена акции – не бухгалтерская величина |
| 9.4 | К котировки акции | Рыночная цена акции / учетная цена акции | Рыночная цена акции – не бухгалтерская величина |