| 1© | 2(d) | 3(b) | 4(a) | 5(a) |
| 6© | 7(a) | 8 (a) | 9© | 10(a) |
| 11(d) | 12(b) | 13(d) | 14(b) | 15(a) |
| 16(d) | 17(b) | 18(d) | 19(a) | 20© |
| 21(d) | 22© | 23© |
24. (9 мин.)
| l© | 2© | 3(a) | 4(a) | 5(a) |
| 6(d) | 7© | 8(b) | 9(b) | 10(d) |
25. (12 мин.)
| Чистая прибыль | $ 300,000 | |
| Пересчет чистой прибыли в чистые денежные средства от операционной деятельности: | ||
| Амортизация | 80,000 | |
| Уменьшение дебиторской задолженности | 11,000 | |
| Уменьшение товарно-материальных запасов | 15,000 | |
| Увеличение расходов будущих периодов | (2,500) | |
| Уменьшение кредиторской задолженности | (4,000) | |
| Увеличение задолженности по налогу на прибыль | 400 | |
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | 599,900 | |
26. (25 мин.)
КОРПОРАЦИЯ «ЛЮТЕР» Отчет о движении денежных средств
За год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.
| Потоки денежных средств от операционной деятельности | ||
| Чистый убыток | (15,000) | |
| Пересчет чистой прибыли в чистые денежные средства от операционной деятельности: | ||
| Амортизация (расчет а) | 17,000 | |
| Убыток от продажи земли (расчет b) | 10,000 | |
| Увеличение дебиторской задолженности | (20,000) | |
| Увеличение расходов будущих периодов на страхование | (5,000) | |
| Увеличение кредиторской задолженности | 5,000 | 7,000 |
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | (8,000) | |
| Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности | ||
| Поступления от продажи земли (расчет b) | 8,000 | |
| Поступления от продажи оборудования | 5,000 | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 13,000 | |
| Потоки денежных средств от финансовой деятельности | ||
| Погашение обязательств по облигациям | (12,000) | |
| Выпуск облигаций | 20,000 | |
| Выплата дивидендов | (3,000) | |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 5,000 | |
| Чистое увеличение денежных средств | 10,000 | |
| Денежные средства на начало периода | 31,000 | |
| Денежные средства на конец периода | 41,000 | |
| Инвестиционная и финансовая деятельность, не связанная с использованием денежных средств | ||
| Покупка оборудования в обмен на обыкновенные акции | 25,000 | |
РАСЧЕТЫ
| а) | Накопленный амортизация на 31.12.00 | 20,000 |
| Накопленная амортизация на 31.12.99 | (13,000) 7,000 |
|
| Накопленная амортизация проданного оборудования | 10,000 | |
| Расходы на амортизацию | 17,000 |
| b) | Себестоимость проданной земли | 18,000 |
| Убыток от продажи земли | (10,000) | |
| Выручка от продажи земли | 8,000 |
27. (17 мин.)
КОМПАНИЯ «ТЕРРЕЛЛ» Отчет о движении денежных средств
За год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.
| Потоки денежных средств от операционной деятельности | |||
| Поступление денежных средств от клиентов | $7,100,000 (1) | ||
| Выплата денежных средств: | |||
| Поставщикам | 5,500,000 (2) | ||
| На операционные расходы | 1,220,000 (3) | 6,720,000 | |
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | $380,000 | ||
РАСЧЕТЫ
| (1) Выручка | 7,500,000 |
| Увеличение дебиторской задолженности | (400,000) |
| Поступления денежных средств от клиентов | 7,100,000 |
| (2) Себестоимость проданных товаров | 5,400,000 |
| Увеличение товарно-материальных запасов | 200,000 |
| Покупки товаров | 5,600,000 |
| Увеличение кредиторской задолженности | (100,000) |
| Выплата денежных средств поставщикам | 5,500,000 |
| (3) Операционные расходы, за вычетом расходов на амортизацию | 1,200,000 |
| Увеличение расходов будущих периодов | 200,000 |
| Увеличение задолженности по начисленным расходам | (180,000) |
| Денежные выплаты, связанные с операционной деятельностью | 1,220,000 |
28. (27 мин.)
КОМПАНИЯ «ТЕРНЕР» Отчет о движении денежных средств
За год, заканчивающийся 31 декабря 2000 г.
| Потоки денежных средств от операционной деятельности | |||
| Денежные поступления от клиентов ($ 470,000-$ 32,000 ) | $438,000 | ||
| Денежные выплаты | |||
| Поставщикам | 250,000 (1) | ||
| По операционным расходам | 49,000 (2) | ||
| По налогу на прибыль | 15,000 | ||
| По процентам | 18,000 | 332,000 | |
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | 106,000 | ||
| Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
| Покупка инвестиций | (15,000) | ||
| Покупка основных средств | (90,000) | ||
| Продажа основных средств | 10,000 | ||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | (95,000) | ||
| Потоки денежных средств от финансовой инвестиционной деятельности | |||
| Выпуск обыкновенных акций | 45,000 | ||
| Выплата дивидендов | (20,000) | ||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 25,000 | ||
| Чистое увеличение денежных средств | 36,000 | ||
| Денежные средства на начало периода | 35,000 | ||
| Денежные средства на конец периода | 71,000 | ||
| Инвестиционная и финансовая деятельность, не связанная с использованием денежных средств | |||
| Конвертация облигаций в обыкновенные акции | 30,000 | ||
РАСЧЕТЫ
| (1) Себестоимость проданных товаров | 280,000 |
| Уменьшение товарно-материальных запасов | (12,000) |
| Покупки товаров | 268,000 |
| Увеличение кредиторской задолженности | (18,000) |
| Выплата денежных средств поставщикам | 250,000 |
| (2) Операционные расходы | 60,000 |
| Уменьшение расходов будущих периодов | (6,000) |
| Увеличение задолженности по начисленным расходам | (5,000) |
| Денежные выплаты по операционным расходам | 49,000 |
29. (5 – 10 мин.)
| 1(а) | 2© | 3(b) | 4(d) | 5 © |
| 6(а) | 7(d) | 8(b) | 9(b) | 10(а) |
30. (15 мин):
| A. | Денежные потоки от операционной деятельности |
| Чистая прибыль | $365,000 |
| Расход на амортизацию основных средств | 107,000 |
| Увеличение дебиторской задолженности | (19,000) |
| Увеличение товарно-материальных запасов | (44,000) |
| Уменьшение расходов будущих периодов | 6,000 |
| Увеличение кредиторской задолженности | 27,000 |
| Чистые денежные потоки от операционной деятельности | $ 442,000 |
| B. | Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
| Покупка основных средств | $(616,000) |
| Продажа долгосрочных инвестиций | 39,000 |
| Чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности | ($577,000) |
| C. | Денежные потоки от финансовой деятельности |
| Выпуск долгосрочных долговых обязательств | $200,000 |
| Выпуск обыкновенных акций | 160,000 |
| Приобретение собственных акций | (64,000) |
| Чистые денежные потоки от финансовой деятельности | $ 296,000 |
| D. | Чистое изменение денежных средств: |
| Денежные потоки от операционной деятельности | $ 442,000 |
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности | (577,000) |
| Денежные потоки от финансовой деятельности | 296,000 |
| Чистое увеличение денежных средств | $161,000 |