Обратить внимание: ошибки в расходах на персонал


Печать	Рассылка

Информационный бюллетень Корпоративные финансы Лизинг Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Менеджмент Корпоративные рейтинги Стратегическое управление Кадровый менеджмент Практика Коротко о важном Корпоративное право Управление рисками Управление качеством Корпоративное управление GAAP & IAS Учебные пособия по МСФО Учебное пособие по МСФО и их использования в рамках проекта ТАСИС "Водные пути России" Руководство по трансформации на МСФО (новый план счетов РБ) Вводный курс по МСФО Реформа бухгалтерского учета и отчетности II Экзамен DipIFR-Rus (2012) Работа с финансовыми отчетами по МСФО Системы профессионального образования в России, Великобритании и в мире Разработка стратегии поддержки российских предприятий при их переходе на МСФО Экзамен DipIFR-Rus (2013) МСФО, редакция 2001г. Курс по методике IAB/Основы бухгалтерского учета по МСФО Активы Идеологические статьи по МСФО Революция в корпоративной отчетности IAS: искусство иллюзии Идеология МСФО и US GAAP Особенности учета на постсоветском пространстве Особенности банковской отчетности Банковский бизнес в России и зарубежом Учебные пособия по МСФО в рамках проекта "Реформа бухгалтерского учета и отчетности II" Что такое ГААП США (US GAAP) ? US GAAP: Перевод отчетности в иностранной валюте Изучение GAAP: основы основ. Курс лекций Как я изучал GAAP Сравнительный учет: US GAAP & Российский учет Учетная политика Сравнительный учет: IAS & US GAAP МСФО по-украински: официальный перевод международных стандартов Нефтегазодобывающая отрасль МСФО для добывающей отрасли UK GAAP Что такое GERMAN GAAP (Немецкий учет)? Немецкое балансоведение IPSAS - международные стандарты для госорганов Сравнительный учет: МСФО и Российский учет IAS 10 События после окончания отчетного периода IAS 11 Договоры на строительство IFRS 15 Выручка по договорам с клиентами IAS 21 Влияние изменений валютных курсов IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность IFRS 2 Выплаты на основе долевых инструментов Обзор МСФО IAS 16 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 12 Налоги на прибыль IFRS 16 Аренда IAS 23 Затраты по займам IAS 36 Обесценение активов IFRS 3 Объединения бизнесов Подготовка международной отчетности IAS 31 Участие в совместном предпринимательстве IAS 14 Сегментная отчетность IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах IAS 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность Разработка законодательство по МСФО МСФО в некоммерческих организациях IAS 1 Представление финансовой отчетности IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы IAS 16 Основные средства IAS 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность IAS 38 Нематериальные активы IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Аудит. Управленческий учет. Статистика IAS 2 Запасы IFRS 4 / IFRS 17 Договоры страхования IAS 17 Аренда IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия IAS 39 Финансовые инструменты: признание и оценка IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации IFRS 9 Финансовые инструменты IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Разъяснения и Интерпретации к МСФО IAS 18 Выручка IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике IAS 40 Инвестиционное имущество IFRS 8 Операционные сегменты IFRS 10 Консолидированная финансовая отчетность IAS 7 Отчеты о движении денежных средств IFRS 13 Оценка справедливой стоимости IAS 19 Вознаграждения работникам IAS 32 Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации IAS 41 Сельское хозяйство МСФО для страхового сектора IFRS 11 Совместная деятельность IAS 8 Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки IAS 26 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи IAS 33 Прибыль на акцию IFRS 1 Первое применение Международных Стандартов Финансовой Отчетности Трансформация отчетности по МСФО Переход на МСФО в других странах мира Азиатская модель Расширенная корпоративная отчетность. Отчетность устойчивого развития Налогообложение Налоговый учет Статьи и аналитические материалы по Налогам Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ, оффшоры Практические советы Software Отрывки из книг Авторские разделы Вареня Вячеслав Алексеевич Видеоинтервью и вебинары Анвар Алимжанович Бакиев Партнерам Ольга Овчаренко Эксперты Московской коллегии адвокатов «ГРАД» Андрей Лукашов Корпоративные финансы Инвестиции Станислав Воронин Вячеслав Колесов Теория и практика международного учёта и отчётности. Учебное пособие Игорь Аверчев Готовимся к экзамену «CFA - 1 уровень» вместе US GAAP, UK GAAP, IFRS (МСФО) - Татьяна и Сергей Максимовы Российский бухучет Управленческий учет Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Бюджетирование Предприятие как система создания ценности Контроллинг Практика Зарубежный опыт Аудит Методические рекомендации в рамках проекта ТАСИС «Реформа Российского Аудита» Практические материалы с конференций по аудиту Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2004 Международные стандарты аудита (ISA, SAS) Внутренний аудит и внутренний контроль Аудиторские компании Deloitte BDO СТЕК Ernst & Young Журнал «Аудитор» 2002 г. 2011 г. Теория аудита, аналитические статьи, рейтинги Инвестиции Другие вопросы Отрывки из книг IPO: стратегия, перспективы и опыт российских компаний Прямые и венчурные частные инвестиции в России Практическое пособие по IPO (первоначальное публичное предложение) Оценка стоимости в венчурном инвестировании и при выходе на рынок IPO Инвестиционные проекты и предложения Личные финансы Российский опыт Зарубежный опыт Статьи	Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Бюджетирование Предприятие как система создания ценности Контроллинг Практика Зарубежный опыт Управленческий учет	Зарубежный опыт

Источник: GAAP.RU
Опубликовано: 10 Ноября 2016

Автор: Мэри Дрисколл (Mary C. Driscoll), старший научный сотрудник направления финансового менеджмента в APQC – некоммерческой компании в Хьюстоне, занимающийся деловыми исследованиями и анализом

По материалам: CFO

При построении прогнозов относительно того, сколько компании придется потратить на персонал, точность имеет критическое значение. Если финансовый директор имеет неверные представления о расходах на персонал, негативный эффект волнами разойдется по всей организации. Никто не знает этого лучше менеджеров отдельных подразделений, которым приходится искать решение, когда подбор персонала и его распределение не соотносится со спросом.

С учетом всего ущерба, который может нанести слабое прогнозирование в отношении персонала, все больше CFO сегодня возлагает надежды на прогнозный анализ, способный уловить будущие колебания в спросе, потоках выручки и связанных со всем этим расходах. Но как много финансовых директоров действительно может сегодня похвастаться точностью прогнозирования?

Компания APQC провела оценку среди 996 компаний всех размеров – представителей разных отраслей и регионов – и обнаружила, что наиболее аккуратные прогнозисты имели процент ошибок в расходах на персонал, не превышающий 1.5%. Это верхний 25%-й квартиль самых успешных организаций во всей выборке. На другом конце расположились представители нижнего квартиля компаний, которые допускали процент ошибок, равный 2.3% и больше. Такой ли большой проблемой будет ошибиться в расходах на персонал, скажем, на 1.8% (медиана для всей популяции из выборки)? Как оказалось, для многих CFO это очень даже большая проблема.

Расчеты аналитиков основывались на абсолютных значениях заложенных в бюджет vs. фактических расходов. Под “расходами на персонал” подразумевают затраты, связанные с выплатами зарплат и неденежных вознаграждений сотрудникам как на фиксированной ставке, так и на почасовой оплате.

Разрешение ошибок

Чтобы сделать прогнозы более точными, финансовые департаменты нуждаются в поддержке фронт-офисных менеджеров, способных сказать более точно, сколько людей потребуется в следующем квартале или даже в течение всего года. Один из способов оценить это – смотреть не только на численность, но и на компетенцию людей, выполняющих свою работу. Это не так-то просто сделать традиционными методами прогнозирования трудовых ресурсов. Однако использование прогнозного, интегрированного, к тому же технологически обеспеченного подхода делает все возможным.

Компаний APQC присмотрелась к одной национальной компании с разветвленной инфраструктурой, которая имела действительно серьезные трудности с прогнозированием расходов на персонал еще и по причине сезонных колебаний. Каждое лето ее сотрудники освобождают свои апартаменты и общежития, а на их место прибывают ремонтные бригады, принося с собой ежегодный скачок спроса на покрасочные, облицовочные и другие материалы, ремонтное оборудование и тому подобные товары и услуги. Чтобы обеспечить адекватное наполнение персоналом на период летних восстановительных работ, прогнозирование трудовых расходов обязано быть точным, иначе бизнес просто выгорит.

Если речь идет о тысячах сотрудников, множестве распределительных центров, сотнях грузовых машин и т.д., обеспечение запасами и трудовыми ресурсами (как на постоянной ставке, так и на временных трудовых договорах) подразделений, где они требуются в данный момент, является очень серьезной и трудоемкой задачей. Более того, точность важна, если речь идет об оплате – и неважно, есть в данный момент работа или нет. При этом трудовые ресурсы – вовсе не сезонная проблема, как можно подумать, поскольку финансовая команда обязана строить прогнозы круглый год, по мере роста их компании.

Компания, о которой зашла речь чуть выше, когда-то использовала ручной подсчет с дальнейшей реконсиляцией данных – очень затратный в плане времени подход, который в отдельных случаях приводил к нереалистичным прогнозам относительно будущего спроса на трудовые ресурсы. Осознавая, что им потребуются более качественные данные, финансовые специалисты инвестировали в управленческое программное обеспечение, сделавшее возможным более детальное планирование, прогнозирование и отчетность по выплатам заработной платы персоналу на разных временных интервалах. Они также внедрили у себя отдельные схемы и процессы планирования для двух разных типов работников: “высокооборотных” сотрудников на почасовом окладе и более предсказуемых членов команды на фиксированной ставке.

Благодаря этому сегодня финансовая команда может автоматически собирать данные, ориентируясь на должность и способ оплаты, создавая наглядные ежемесячные аналитические отчеты по разным должностям. Теперь, вместо того чтобы заниматься подсчетом нужного количества сотрудников на январь в зависимости от процента общих продаж в их ведении, менеджеры могут быстро разбить выручку по сезонам или месяцам, а затем более точно запланировать нужное количество и тип персонала, необходимого для выполнения целевых показателей по продажам.

_______________

Другие материалы этого автора: