1. Введение.
В настоящее время внутренний контроль приобретает первостепенную роль при идентификации новых видов рисков, возникающих в связи с расширением продуктовой линейки банковских услуг.
Основными функциями системы внутреннего контроля Банка являются:
- минимизация рисков;
- обеспечение порядка проведения банковских операций для достижения поставленных целей при соблюдении требований законодательства, а также внутренних правил и процедур.
Внутренний контроль должен обеспечивать условия проведения операций, при которых злоупотребления и ошибки трудноосуществимы.
За последние несколько лет надзорными органами проделана значительная работа по изданию нормативных документов, позволяющих выявлять и управлять различными видами банковских рисков. Нормативными актами Банка России предусмотрена возможность самостоятельного определения Банком во внутренних правилах и процедурах механизмов управления рисками при проведении банковских операций.
2. Предпосылки создания Отдела методологии.
Следствием эффективного функционирования системы внутреннего контроля на уровне сотрудника является предоставление в распоряжение всех исполнителей операции четко составленных документов с описанием операционных процедур.
Достижение максимального положительного результата при построении внутренней базы нормативных документов возможно при условии создания методической документации в рамках отдельного структурного подразделения банка с использованием единого унифицированного подхода к разработке внутренних документов.
Для решения задачи построения актуальной нормативной базы, обеспечения методологической поддержки при внедрении новых банковских продуктов в ЗАО АКБ ”ИНТЕРПРОМБАНК” создан Отдел методологического обеспечения.
3. Задачи и функции подразделений в составе СВК.
Служба внутреннего контроля ЗАО АКБ ”ИНТЕРПРОМБАНК” включает в свой штат следующие подразделения: Отдел внутреннего контроля и мониторинга, Отдел аудита, Отдел методологического обеспечения. Указанные подразделения функционально разделены в составе СВК.
Основной функцией Отдела внутреннего контроля и мониторинга является проведение мониторинга состояния контрольных механизмов с целью минимизации рисков в деятельности Банка.
Задача Отдела аудита состоит в проведении ревизионной деятельности, выявлении ошибок и нарушений после проведения операций на основании данных об их проведении, а так же оценка состояния внутреннего контроля в ревизуемом подразделении или направлении деятельности.
Основными функциями Отдела методологического обеспечения является организация процесса разработки, согласования и утверждения внутренних нормативных документов, регламентирующих порядок проведения и учета банковских операций, а также поддержка актуального состояния указанных документов в строгом соответствии с требованиями федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания Банка России, внутренние документы, определяющие политику и регулирующие деятельность Банка.
Достоинством наличия отдела методологии в структуре СВК является:
- независимость подразделения от других бизнес подразделений банка (отсутствуют предпосылки в предвзятости);
- высокий уровень подчиненности (Руководитель СВК подчинен Председателю Правления);
- оперативное получение информации о недостатках внутреннего контроля.
4. Практический опыт работы Отдела методологии.
На практике процесс создания нормативного документа включает в себя следующие этапы:
- описание бизнес процесса;
- создание предлагаемой схемы обработки банковского продукта;
- разработка внутреннего документа на основе согласованной с основными участниками процесса схемы;
- визирование документа участниками процесса, включая контроль на соответствие нормам законодательных актов РФ, Банка России, стандартов
- саморегулируемых организаций;
- утверждение документа Правлением Банка.
Проблемы, возникающие на этапе создания нормативной базы:
- неприятие сотрудниками наличия дополнительных процедур внутреннего контроля;
- отсутствие электронного документооборота.
5. Интеграция методологии и СВК.
При проведении проверок ревизионным подразделением СВК одним из ключевых вопросов является проверка состояния внутренней нормативной базы, т.е. осуществление контроля за соответствием внутренних правил и регламентов проведения операций требованиям законодательных и нормативных актов регулирующих органов. При выявлении несоответствий внутренних нормативных документов действующему законодательству формируются рекомендации Отделу методологического обеспечения о внесении необходимых корректировок в нормативную базу.
6. Методология и СВК на этапе формирования банковского продукта.
На этапе формирования нового банковского продукта взаимосвязь методологии и внутреннего контроля осуществляется наиболее тесным образом.
Подразделения внутреннего контроля, участвуя в согласовании внутрибанковских документов, изучают наличие и достаточность контрольных механизмов, а подразделение методологии с учетом рекомендаций внутреннего контроля разрабатывает технологию выполнения банковской операции.
7. Переспективы развития внутреннего контроля.
Общий результат функционирования системы внутреннего контроля банка – организация непрерывного и постоянного контроля за построением единого бизнес процесса по всем направлениям деятельности банка на всех ее уровнях начиная от уровня сотрудника, уровня оказания банковской услуги, вплоть до уровня получения конечных результатов.