Практические советы

Вопросы и ответы по УСН(13 февраля 2018)

Как в бухгалтерском и налоговом учете организации, применяющей УСН, отразить оказание услуг по подбору персонала, если лица, направляемые ей на работу к заказчику, трудового договора с организацией не заключают?

“Случайный” авансовый платеж: можно ли доказать?(5 февраля 2018)

Характерной особенностью упрощенного режима налогообложения является применение кассового метода для учета доходов и расходов (в случае если единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами). В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходом признается любое поступление денежных средств на расчетный счет, связанное с реализацией товаров, работ, услуг, в том числе суммы предварительной оплаты (авансы). Если впоследствии реализации в счет полученного аванса не произойдет, то организация должна возвратить сумму предоплаты контрагенту и соответственно скорректировать доходы. В связи с этим поступление “упрощенцу” от контрагентов сумм предоплаты или авансов сопряжено для него с налоговыми рисками из за вероятности превышения установленного для применения УСНО ограничения по величине дохода. Но как быть, если контрагент перечислили “упрощенцу” авансовый платеж по ошибке? Можно ли в такой ситуации сохранить право на применение УСНО? И как отразить в налоговом учете операцию по возврату этого ошибочного платежа?

Перечень безнадежных долгов расширился(22 января 2018)

Проводя периодически инвентаризацию “дебиторки”, бухгалтеры нередко выявляют суммы, которые “висят” достаточно длительное время, и взыскать их с должника не представляется никакой возможности. Налоговый кодекс разрешает учесть убытки от списания безнадежных долгов согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.

Дробление бизнеса: с чем и как “борется” налоговый орган(22 января 2018)

На практике многие налогоплательщики в целях развития бизнеса регистрируют новые компании, отвечающие за разные направления бизнеса, не подозревая, что такие действия могут стать основанием для вменения налоговым органом схемы дробления бизнеса. Проверяющие предъявят налоговые претензии, если в такой деятельности заподозрят налоговую схему, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды за счет формального деления бизнеса налогоплательщиком на несколько прямо или косвенно зависимых лиц (юридические лица, ИП) с применением данными лицами специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПС и др.) (далее — спецрежимы). Очевидно, что причиной пристального внимания к применению спецрежимов является вероятность искусственного распределения налогоплательщиком выручки, активов, сотрудников и пр. между хозяйствующими субъектами для минимизации налогов и сохранения возможности применять освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

О принятии НДС к вычету при приобретении основных средств(9 января 2018)

Приобретено ОС по большой стоимости, будет использоваться в деятельности облагаемой НДС. Все условия принятия к вычету, согласно НК выполнены. Сразу со стоимости ОС мы можем принять НДС к вычету, но как нам лучше это сделать и с какими наименьшими налоговыми рисками?

Законодательные новации в администрировании налогов(18 декабря 2017)

Скорректированы положения ст. 78 и 79 НК РФ, регламентирующие процедуру возврата излишне взысканных налоговых платежей. Также в ст. 74.1 НК РФ пополнен перечень оснований для предоставления рассрочки по уплате налогов. Мы проанализировали суть этих поправок.

“Бонус” для работника: компания платит проценты по кредитам(17 ноября 2017)

НК РФ позволяет организациям учитывать при налогообложении прибыли расходы на возмещение работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ на суммы данной компенсации?

Законные проценты: учет в расходах при УСНО(14 ноября 2017)

Организация применяет УСНО с объектом налогообложения “доходы минус расходы”. Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки?

Признаки того, что ваш счет в банке будет заблокирован(24 октября 2017)

Несколько лет назад у граждан РФ появилась возможность перевода средств только с указанием номера счета получателя. Объем оборота таких средств очень большой – только в Сбербанке его показатель за первый квартал 2017 года составил 2,6 трлн рублей. На сегодняшний день операции по картам физлиц остаются достаточно закрытыми для контролирующих органов, однако есть ряд признаков, при наличии которых они могут стать объектами проверки. О том, при каких условиях на операции могут обратить внимание контролирующие органы, и что делать в таких случаях, рассказал руководитель налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Если у налогоплательщика и его контрагента один IP-адрес(24 октября 2017)

Факт совпадения IP-адресов, по мнению арбитров, не является безусловным доказательством получения проверяемым лицом необоснованной налоговой выгоды. Какие нюансы решают исход налогового спора?