Общие расходы на бюджетирование и прогнозирование


Печать	Рассылка

Информационный бюллетень Корпоративные финансы Лизинг Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Менеджмент Корпоративные рейтинги Стратегическое управление Кадровый менеджмент Практика Коротко о важном Корпоративное право Управление рисками Управление качеством Корпоративное управление GAAP & IAS Учебные пособия по МСФО Учебное пособие по МСФО и их использования в рамках проекта ТАСИС "Водные пути России" Руководство по трансформации на МСФО (новый план счетов РБ) Вводный курс по МСФО Экзамен DipIFR-Rus (2012) Реформа бухгалтерского учета и отчетности II Системы профессионального образования в России, Великобритании и в мире Работа с финансовыми отчетами по МСФО Экзамен DipIFR-Rus (2013) Разработка стратегии поддержки российских предприятий при их переходе на МСФО МСФО, редакция 2001г. Курс по методике IAB/Основы бухгалтерского учета по МСФО Активы Идеологические статьи по МСФО Революция в корпоративной отчетности IAS: искусство иллюзии Идеология МСФО и US GAAP Особенности учета на постсоветском пространстве Особенности банковской отчетности Банковский бизнес в России и зарубежом Учебные пособия по МСФО в рамках проекта "Реформа бухгалтерского учета и отчетности II" Что такое ГААП США (US GAAP) ? US GAAP: Перевод отчетности в иностранной валюте Изучение GAAP: основы основ. Курс лекций Как я изучал GAAP Сравнительный учет: US GAAP & Российский учет Учетная политика Сравнительный учет: IAS & US GAAP МСФО по-украински: официальный перевод международных стандартов Нефтегазодобывающая отрасль МСФО для добывающей отрасли UK GAAP Что такое GERMAN GAAP (Немецкий учет)? Немецкое балансоведение IPSAS - международные стандарты для госорганов Переход на МСФО в других странах мира Азиатская модель Расширенная корпоративная отчетность. Отчетность устойчивого развития Сравнительный учет: МСФО и Российский учет IFRS 2 Выплаты на основе долевых инструментов Обзор МСФО IAS 10 События после окончания отчетного периода IAS 11 Договоры на строительство IFRS 15 Выручка по договорам с клиентами IAS 21 Влияние изменений валютных курсов IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность IAS 36 Обесценение активов IFRS 3 Объединения бизнесов Подготовка международной отчетности IAS 16 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 12 Налоги на прибыль IFRS 16 Аренда IAS 23 Затраты по займам IAS 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность Разработка законодательство по МСФО IAS 31 Участие в совместном предпринимательстве IAS 14 Сегментная отчетность IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах IAS 38 Нематериальные активы IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов МСФО в некоммерческих организациях IAS 1 Представление финансовой отчетности IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы IAS 16 Основные средства IAS 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность IAS 39 Финансовые инструменты: признание и оценка IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации Аудит. Управленческий учет. Статистика IAS 2 Запасы IFRS 4 / IFRS 17 Договоры страхования IAS 17 Аренда IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия IAS 40 Инвестиционное имущество IFRS 8 Операционные сегменты IFRS 9 Финансовые инструменты IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Разъяснения и Интерпретации к МСФО IAS 18 Выручка IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике IAS 41 Сельское хозяйство МСФО для страхового сектора IFRS 10 Консолидированная финансовая отчетность IAS 7 Отчеты о движении денежных средств IFRS 13 Оценка справедливой стоимости IAS 19 Вознаграждения работникам IAS 32 Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации IFRS 1 Первое применение Международных Стандартов Финансовой Отчетности Трансформация отчетности по МСФО IFRS 11 Совместная деятельность IAS 8 Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки IAS 26 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи IAS 33 Прибыль на акцию Налогообложение Налоговый учет Статьи и аналитические материалы по Налогам Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ, оффшоры Практические советы Software Отрывки из книг Авторские разделы Вареня Вячеслав Алексеевич Видеоинтервью и вебинары Анвар Алимжанович Бакиев Партнерам Ольга Овчаренко Эксперты Московской коллегии адвокатов «ГРАД» Андрей Лукашов Корпоративные финансы Инвестиции Станислав Воронин Вячеслав Колесов Теория и практика международного учёта и отчётности. Учебное пособие Игорь Аверчев Готовимся к экзамену «CFA - 1 уровень» вместе US GAAP, UK GAAP, IFRS (МСФО) - Татьяна и Сергей Максимовы Российский бухучет Аудит Методические рекомендации в рамках проекта ТАСИС «Реформа Российского Аудита» Практические материалы с конференций по аудиту Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2004 Международные стандарты аудита (ISA, SAS) Внутренний аудит и внутренний контроль Аудиторские компании СТЕК Deloitte Ernst & Young BDO Журнал «Аудитор» 2002 г. 2011 г. Теория аудита, аналитические статьи, рейтинги Управленческий учет Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Предприятие как система создания ценности Бюджетирование Контроллинг Практика Зарубежный опыт Инвестиции Другие вопросы Отрывки из книг Практическое пособие по IPO (первоначальное публичное предложение) Оценка стоимости в венчурном инвестировании и при выходе на рынок IPO IPO: стратегия, перспективы и опыт российских компаний Прямые и венчурные частные инвестиции в России Инвестиционные проекты и предложения Личные финансы Российский опыт Зарубежный опыт Статьи	Лизинг Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Корпоративные финансы	Финансовый менеджмент

Источник: GAAP.RU
Опубликовано: 7 Июня 2019

Автор оригинального материала: Перри Уиггинс (Perry D. Wiggins), CPA, секретарь и заведующий финансовым отделом в APQC – некоммерческой организации в Хьюстоне, занимающийся исследованиями и анализом в бизнесе

По материалам: CFO

Планы, бюджеты, прогнозы – все это может быть очень ценным добавлением к стоимости бизнеса, создаваемым финансовыми департаментами: в идеале они должны помогать компаниям обходить “препятствия на дороге”, оставаться достаточно гибкими и двигать бизнес вперед. В то же самое время планирование, бюджетирование и прогнозирование могут оказаться весьма затратными мероприятиями, требуя больших вложений в виде трудозатрат, внутренних систем, накладных расходов и расходов на аутсорсинг. Получают ли компании адекватную отдачу на эти вложения?

Чтобы дать ответ на этот вопрос, американская исследовательская организация APQC в прошлом месяце обратилась к данным по расходам на процесс, условно названный “осуществление планирования/бюджетирования/прогнозирования” в расчете на каждые $1,000 выручки.

Как видно из диаграммы внизу, этот показатель существенно варьируется от одной отрасли к другой. Например, в автомобильной отрасли медианное значение оказалось самым низким ($.028, или 28 центов) – при этом отрасль характеризуется очень сложными цепочками поставок и интенсивным процессом планирования. Управляться с такими сложными системами поставок представители отрасли научились благодаря управлению своими отношениями с поставщиками, которое характеризует тщательное интегрированное планирование. Все это помогает держать расходы на процесс на низком уровне, создавая в то же время существенную стоимость для бизнеса. Вообще же в каждой отрасли свои особенности, проблемы и возможности, которые и объясняют различия в медианных значениях показателя.

Однако расходы – это далеко не все. Было бы ошибочным считать, что наиболее эффективные организации – это те, которые тратят на данный процесс меньше ресурсов, а у тех, кто тратит больше, большие затруднения. Основная задача процесса – обеспечить планирование, бюджетирование и прогнозирование на уровне, обеспечивающем надежное руководство и рациональное принятие решений. Таким образом, главный фактор здесь – не то, сколько организации вообще тратят на процесс, а приносит ли он им более эффективные решения. Иначе говоря – исходя из любого выбранного уровня инвестиций, получают ли они то, за что платят?

Источник: https://www.apqc.org

Чтобы определить эффективность расходов, организациям стоит сравнить их с медианными по своей отрасли. Если расходы существенно выше - это значит, что и добавленная стоимость для бизнеса также должна быть выше. Если же это не так, необходимо разобраться, в чем может быть проблема.

Партнерство создает стоимость

О каком партнерстве здесь идет речь? Наилучшие практики планирования, бюджетирования и прогнозирования требуют глубокого понимания ключевых факторов создания стоимости. Если брать самих авторов исследования, компанию APQC, то один из ключевых факторов сопряжен с входящими в нее членскими организациям. Задача компании – создавать стоимость уже для них в виде возможности работать быстрее, эффективнее и с большей уверенностью в себе. Если это осуществляется успешно, число членских организаций растет, а уже действующие - регулярно продлевают свое членство.

Понимание алгоритмов работы бизнеса позволяет этим отношениями APQC с членскими организациями обеспечивать непрерывный поток экономических данных и благодаря этому еще больше улучшать отношения. И вне зависимости от того, какую стоимость приносит каждая отдельная организация, эффективный финансовый департамент у нее всегда будет играть роль бизнес-партнера, моделируя алгоритмы ведения деловой деятельности и помогая своему бизнесу сфокусироваться на инвестициях, обеспечивающих наилучший результат.

Последнее из проведенных APQC исследований процесса финансового планирования и прогнозирования (“FP&A”) показало, что самые эффективные организации используют широкий спектр современных передовых технологий, повышая с их помощью эффективность процесса. Роботизация бизнес-процессов, машинное обучение и облачные вычисления – все это помогает снизить и даже вообще устранить не приносящую стоимость работу по сбору данных (вручную). Кроме того, руководители, отвечающие за финансовое планирование и анализ, также отмечают, что такие направления деятельности как скользящие прогнозы (то есть прогнозы, учитывающие течение времени), сценарное планирование и предикативный анализ позволяют им приносить своим организациям большую стоимость в форме поддержки с принятием решений и способности всегда оставаться гибкими в условиях перемен.

Внедрение этих передовых методов вкупе с технологиями в практику планирования, бюджетирования и прогнозирования делает финансовое планирование и анализ более ценным процессом в глазах деловых партнеров. Как показывает опыт APQC, удовлетворение ключевых стейкхолдеров является одной из самых важных качественных характеристик процесса “FP&A” – на которую, впрочем, довольно часто не обращают внимания, и очень зря.

Чтобы определить, что расходы на процесс представляют собой эффективную инвестицию, участникам FP&A необходимо находиться в диалоге с остальной частью бизнеса, иначе нельзя понять, обеспечивают ли результаты их работы лучшее принятие решений руководителями бизнеса. Тесное бизнес-партнерство и сотрудничество выгодно обеим сторонам: про руководителей уже было сказано только что, а члены команды, ответственной за финансовое планирование и анализ, получают возможность со временем занять свое место за общим столом для совещаний.

Когда FP&A находится в бизнес-партнерстве и тесном диалоге с остальной частью бизнеса, все сложности, проблемные места планов, бюджеты и прогнозы становятся “видимыми” намного быстрее. Если весь бизнес работает потом с ними вместе с командой FP&A, расходы на процесс приносят организации большую стоимость, и тогда можно говорить об окупаемости инвестиций.

Другие материалы этого автора: