Еще один важный индикатор: несобранные долги


Печать	Рассылка

Корпоративные финансы Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Лизинг Менеджмент Стратегическое управление Кадровый менеджмент Практика Коротко о важном Корпоративное право Управление рисками Управление качеством Корпоративное управление Корпоративные рейтинги GAAP & IAS Идеологические статьи по МСФО IAS: искусство иллюзии Идеология МСФО и US GAAP Революция в корпоративной отчетности Особенности учета на постсоветском пространстве Особенности банковской отчетности Банковский бизнес в России и зарубежом Учебные пособия по МСФО в рамках проекта "Реформа бухгалтерского учета и отчетности II" Что такое ГААП США (US GAAP) ? Изучение GAAP: основы основ. Курс лекций Как я изучал GAAP Сравнительный учет: US GAAP & Российский учет US GAAP: Перевод отчетности в иностранной валюте Учетная политика Сравнительный учет: IAS & US GAAP МСФО по-украински: официальный перевод международных стандартов Нефтегазодобывающая отрасль МСФО для добывающей отрасли UK GAAP Что такое GERMAN GAAP (Немецкий учет)? Немецкое балансоведение IPSAS - международные стандарты для госорганов Сравнительный учет: МСФО и Российский учет IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов МСФО в некоммерческих организациях IAS 1 Представление финансовой отчетности IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы IAS 16 Основные средства IAS 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность IAS 38 Нематериальные активы IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации Аудит. Управленческий учет. Статистика IAS 2 Запасы IFRS 4 / IFRS 17 Договоры страхования IAS 17 Аренда IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия IAS 39 Финансовые инструменты: признание и оценка IAS 40 Инвестиционное имущество IFRS 8 Операционные сегменты IFRS 9 Финансовые инструменты IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Разъяснения и Интерпретации к МСФО IAS 18 Выручка IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике IAS 41 Сельское хозяйство МСФО для страхового сектора IFRS 10 Консолидированная финансовая отчетность IAS 7 Отчеты о движении денежных средств IFRS 13 Оценка справедливой стоимости IAS 19 Вознаграждения работникам IAS 32 Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации IFRS 1 Первое применение Международных Стандартов Финансовой Отчетности Трансформация отчетности по МСФО IFRS 11 Совместная деятельность IAS 8 Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки IAS 26 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи IAS 33 Прибыль на акцию IFRS 2 Выплаты на основе долевых инструментов Обзор МСФО IAS 10 События после окончания отчетного периода IAS 11 Договоры на строительство IFRS 15 Выручка по договорам с клиентами IAS 21 Влияние изменений валютных курсов IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность IFRS 3 Объединения бизнесов Подготовка международной отчетности IAS 16 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 12 Налоги на прибыль IFRS 16 Аренда IAS 23 Затраты по займам IAS 36 Обесценение активов IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность Разработка законодательство по МСФО IAS 31 Участие в совместном предпринимательстве IAS 14 Сегментная отчетность IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах IAS 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы Переход на МСФО в других странах мира Азиатская модель Расширенная корпоративная отчетность. Отчетность устойчивого развития Учебные пособия по МСФО Реформа бухгалтерского учета и отчетности II Экзамен DipIFR-Rus (2012) Работа с финансовыми отчетами по МСФО Системы профессионального образования в России, Великобритании и в мире Разработка стратегии поддержки российских предприятий при их переходе на МСФО Экзамен DipIFR-Rus (2013) МСФО, редакция 2001г. Курс по методике IAB/Основы бухгалтерского учета по МСФО Учебное пособие по МСФО и их использования в рамках проекта ТАСИС "Водные пути России" Руководство по трансформации на МСФО (новый план счетов РБ) Вводный курс по МСФО Активы Налогообложение Статьи и аналитические материалы по Налогам Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ, оффшоры Практические советы Налоговый учет Software Отрывки из книг Авторские разделы Анвар Алимжанович Бакиев Партнерам Эксперты Московской коллегии адвокатов «ГРАД» Ольга Овчаренко Станислав Воронин Андрей Лукашов Корпоративные финансы Инвестиции Вячеслав Колесов Теория и практика международного учёта и отчётности. Учебное пособие Игорь Аверчев Готовимся к экзамену «CFA - 1 уровень» вместе US GAAP, UK GAAP, IFRS (МСФО) - Татьяна и Сергей Максимовы Вареня Вячеслав Алексеевич Видеоинтервью и вебинары Российский бухучет Аудит Практические материалы с конференций по аудиту Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2004 Международные стандарты аудита (ISA, SAS) Внутренний аудит и внутренний контроль Аудиторские компании Deloitte Ernst & Young BDO СТЕК Журнал «Аудитор» 2002 г. 2011 г. Теория аудита, аналитические статьи, рейтинги Методические рекомендации в рамках проекта ТАСИС «Реформа Российского Аудита» Управленческий учет Предприятие как система создания ценности Контроллинг Практика Зарубежный опыт Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Бюджетирование Инвестиции Отрывки из книг IPO: стратегия, перспективы и опыт российских компаний Прямые и венчурные частные инвестиции в России Практическое пособие по IPO (первоначальное публичное предложение) Оценка стоимости в венчурном инвестировании и при выходе на рынок IPO Инвестиционные проекты и предложения Личные финансы Российский опыт Зарубежный опыт Другие вопросы Информационный бюллетень Статьи	Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Лизинг Корпоративные финансы	Финансовый менеджмент

Источник: GAAP.RU
Опубликовано: 19 Июля 2018

Оказывается, если ваша компания испытывает гордость от очень низкого уровня просроченных долгов, то это совсем необязательно является поводом для гордости - а, скорее, поводом лишний раз внимательнее изучить свои бухгалтерские книги

Автор оригинального материала: Перри Уиггинс (Perry D. Wiggins), CPA, секретарь и заведующий финансовым отделом в APQC – некоммерческой организации в Хьюстоне, занимающийся деловыми исследованиями и анализом

По материалам: CFO

Если их об этом спросить, более половины организаций отнесут исполнение клиентами условий платежа к ключевым факторам, определяющим результативность кредитования. Однако при этом они часто слишком оптимистично настроены по отношению к просроченным платежам – даже когда где-то в глубине уже осознают небольшую вероятность получения денег по выставленным счетам.

В этом месяце американская исследовательская компания APQC заинтересовалась показателем общей суммы невыплаченных долгов как процента от выручки. Процесс, к которому он относится, охватывает не только управление и обработку платежей, но и определение корпоративной политики в отношении клиентов-нарушителей, анализ счетов клиентов с просроченной задолженностью, ведение переговоров с такими клиентами, внутренние обсуждения способов решения проблем с платежами, внесение корректировок и списания.

Как оказалось, в самых эффективных с точки зрения этого показателя компаниях процент невыплаченных долгов от общей суммы к получению составляет 0.58% или меньше – по традиции, эту группу относят к верхнему квартилю. Напротив, наименее эффективные организации имеют затруднения с собираемостью 1% или даже более. Медиана находится на уровне 0.77%.

Конечно, в рамках программ лояльности клиентов полезно иногда предоставлять им дополнительную гибкость и свободу с оплатой, но нельзя забывать честно оценивать размер просроченных платежей. Дополнительная признательность покупателей может обернуться потерями для вашего бизнеса, если забывать следить за вероятностью получения денег когда-нибудь вообще.

Выпадает иногда хороший повод сделать исключение и предоставить клиенту немного больше времени на выплату. В самой APQC действует общее правило: любой платеж, который задерживается больше чем на 150 дней, попадает в категорию “плохих” долгов, но при этом с крупными клиентами, имеющими хорошую платежную историю, они стараются проявлять гибкость. Но если делать такие исключения постоянно, это может искусственно завысить величину несобранных долгов, которая еще аукнется, когда (если) придет время платить по счетам, т.е. списывать необычайно высокие суммы безнадежной задолженности.

Конечно, у клиентов могут быть самые искренние намерения, но словесные заверения в том, что платеж будет уже “вот-вот”, не должны восприниматься на веру: этого может и не произойти. Организации полезно в таких ситуациях использовать более упредительный и целостный подход к собиранию долгов, который при этом принимает во внимание ее репутацию и опыт отношений с клиентами. Что можно посоветовать?

Депозиты. Если требовать от клиентов определенную сумму в качестве предоплаты, это будет означать, что им уже есть, что терять, и снизит вероятность дефолта с их стороны. В самом крайнем случае у компании будет при себе хотя бы часть суммы.
Предоставление клиентам информационного доступа. Это значит предоставить им возможность самостоятельно изучать и разрешать возникающие проблемы с платежами. По данным компании APQC, большинство организаций (73%) так и делают. Доступ через специальные порталы или веб-сайты повышает участие клиентов в этом процессе и значительно сокращает время на урегулирование всех недоразумений или простых ошибок с платежами.
Еще один полезный инструмент, которым, по данным APQC, пользуются 91% организаций – это блокировка кредита в случае превышения определенного срока платежа. С ним очень важно придерживаться последовательности: во-первых, четко определить, когда именно необходимо вводить данный инструмент в действие, а во-вторых – информировать все ключевые группы участников (включая отдел продаж и логистики) о текущем статусе по тому или иному клиенту.
Обучение персонала. Недостаточно натренированный в вопросах собираемости долгов персонал просто не может эффективно отслеживать все просроченные платежи, делать звонки, писать письма и иным образом работать над разрешением ситуаций, мешающим совершению платежа. Возможно, дополнительное обучение позволит повысить показатели собираемости? Также очень большое значение имеет документальная фиксация: 27% организации тщательно отслеживают процесс собирания долгов. Правда, 28% все равно обращаются к коллекторским агентствам на поздних стадиях, когда становится ясно, что своими силами уже не справиться.
Скидки за ранние платежи. Если подумать, у компании вообще не должно быть такого явления как невыплаченные долги, если еще раньше ей удастся избежать продления кредита. Многие организации предлагают для этого скидки клиентам, которые платят вперед. Иногда в этом может участвовать даже третья сторона – банк-кредитор, помогающий клиенту решить финансовый вопрос. Тем самым ответственность за собираемость перекладывается на эту третью сторону, а сама компания получает полный платеж.
Стратификация счетов на основе специальных критериев. Просроченный платеж просроченному платежу рознь. Статистические данные показывают, что 38% организаций проводят стратификацию счетов проблемных клиентов на основе данных по всей индустрии или региону в целом. 20% при этом отталкиваются от индивидуальных факторов: существенности каждого отдельного счета или текущей ситуации с задолженностью.

Если в вашей компании хорошо отлажены процессы собирания долгов, более вероятно, что вы также сможете более реалистично предсказать, какие из них окажутся безнадежными, и вовремя их списать. Но если на балансе месяц за месяцем висит немалая сумма невыплаченных долгов, самое время задуматься, не стоит ли списать все в безнадежную задолженность и перезапустить весь процесс работы с “просрочкой” ради большей эффективности в будущем.

________________________

Другие материалы этого автора: