Какие формы отчетности лишние для российского бизнеса?

В обсуждение недавней новости о засилье отчетных форм для малого бизнеса мы решили обратиться к самим компаниям и спросить, какие формы отчетности, с их точки зрения, являются сегодня явно лишними. Возможно, регуляторы услышат “глас народа”?

Мария Артемова, финансовый директор Berkshire Advisory Group:

В связи с тем что мы находимся на упрощенной системе налогообложения, мы сдаем не слишком большой перечень отчетности. В принципе, она сдается на нечастой периодичности, а именно - ежеквартально или вообще один раз в год.

Однако же с прошлого года начала действовать форма отчетности СЗВМ, которая сдается на ежемесячной основе. По данной отчетности представляются сведения о застрахованных лицах в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Эта форма была разработана для контроля за наемными сотрудниками организации, с которыми заключены и трудовые договора и договора гражданско-правового характера. При этом отражаются все сотрудники вне зависимости от того, были ли им произведены начисления.

В связи с тем, что у нас текучки кадров нет, мы из месяца в месяц передаем информацию об одних и тех же людях с указанием по ним только регистрационного № в ПФР и ИНН. И, соответственно, я не совсем понимаю необходимость такой частой периодичности представления этой отчетности.

Виктория Архимонова, руководитель отдела бухгалтерского сопровождения юридической компании URVISTA:

В 2016 году были введены дополнительные ежемесячные отчеты в Пенсионный фонд, причем эти отчеты обязаны сдавать все предприниматели, даже при отсутствии выплат сотрудникам. ИФНС был введен новый отчет по форме 6-НДФЛ, который необходимо сдавать ежеквартально. И все эти отчеты не заменили старые, а добавились к ранее существующим.

С 2017 года в законодательство внесены кардинальные изменения, которые привели к еще большей нагрузке на бизнес по подготовке и представлению отчетов в ИФНС и внебюджетные фонды.

Поскольку функции администрирования взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование переданы ИФНС, отчеты по этим начислениям необходимо сдавать в инспекцию. Но это не освободило компании от необходимости продолжать отчитываться перед фондами.

В 2017 году компания на упрощенной системе налогообложения должна сдать 13 отчетов в Пенсионный фонд, 5 отчетов в ФСС и 8 отчетов в налоговую инспекцию. У компаний на основной системе налогообложения отчетов еще больше. Если они являются плательщиками только основных налогов (НДС и налога на прибыль), то за год в ИФНС необходимо сдать 15 отчетов. Если компании платят различные региональные налоги, такие как налог на имущество или транспортный налог, то количество отчетности только увеличивается.

Помимо финансовой отчетности компании обязаны представлять отчеты по разным показателям деятельности в органы статистики. В 2017 году Росстат обновил старые и ввел массу новых отчетов. Узнать, какие именно отчеты необходимо сдавать в каждом конкретном случае, можно с помощью электронного сервиса на официальном сайте Росстата. Это требует даже от малого бизнеса привлечения профессиональных бухгалтеров, поскольку самостоятельно разобраться в заполнении, сроках представления и получателях всей этой отчетности нет возможности.

Любовь Потемкина, методолог департамента бухгалтерских услуг BDO Unicon Outsourcing:

С моей точки зрения, не нужна квартальная отчетность по налогу на прибыль. Сейчас бухгалтерская отчетность для большинства организаций составляется по результатам календарного года. По налогу на прибыль налоговым периодом также является календарный год.

Итоговый показатель прибыли для бухгалтерского и налогового учета сравнивается по году. Для авансовых платежей по налогу на прибыль можно было бы определить иной механизм, чем квартальные декларации за отчетный период. Можно было бы установить фиксированный процент от выручки или равномерно разделить по кварталам налог, уплаченный за прошлый год и т. д.

Наталья Морозова, методолог расчетного центра BDO Unicon Outsourcing:

Не могу назвать формы 6-НДФЛ и СЗВ-М совсем уж лишними и ненужными, однако правило их заполнения стоило бы упростить. Причина введения этих форм вполне понятна. С помощью 6-НДФЛ налоговики получили средство контроля выполнения налоговыми агентами обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ, а у ПФР появилась возможность отслеживать работающих пенсионеров, для которых с недавнего времени не предусмотрена индексация пенсии.

Заполнение этих форм вызвало у многих компаний определенные трудности. По заполнению 6-НДФЛ возникло множество вопросов в части отражения дат в зависимости от вида полученных работниками доходов, а противоречивые разъяснения контролирующих органов вместо ясности только добавили неразберихи. Кроме того, требование налоговиков представлять эту форму в ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения изрядно увеличило фронт работы для бухгалтеров, ведь для каждого из подразделений необходимо формировать свой расчет.

До сих пор остается открытым вопрос об указании в 6-НДФЛ зарплаты, выданной до окончания месяца, если срок ее выплаты приходится на выходной день. С одной стороны, налоговики дали определенные разъяснения, но с другой – организации столкнулись с их же требованиями пояснить, почему в расчете указывается дата удержания НДФЛ более ранняя, чем последнее число месяца. Кроме того, при малейшей ошибке в датах, даже если по факту налог был удержан и перечислен своевременно, программа ИФНС автоматически начисляет пени, и организациям приходится давать пояснения и сдавать корректировки.

Что касается СЗВ-М, то и эта, казалось бы, несложная форма вызвала массу вопросов относительно ее заполнения: указывать ли единственного учредителя при отсутствии с ним трудового договора, отражать ли физических лиц, с которыми заключены безвозмездные договоры ГПХ и др. Кроме того, в законодательстве ничего не сказано о том, несут ли организации ответственность за дополняющие и отменяющие сведения СЗВ-М, если они самостоятельно обнаружили и устранили ошибки. На практике отделения ПФР часто штрафуют за это, причем штраф составляет 500 руб. за каждое застрахованное лицо. Снизить же размер штрафа возможно только в судебном порядке.

Периодичность представления форм (6-НДФЛ – ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно), представление пояснений и уточненной отчетности – все это, конечно же, доставляет организациям значительные неудобства и добавляет работы бухгалтерам.

Остается надеяться, что налоговики внесут изменения в 6-НДФЛ и сделают ее более простой в заполнении, а контролеры из ПФР прояснят спорные вопросы и уточнят ответственность организаций за дополняющие и отменяющие сведения.

Евгений Новак, председатель Совета директоров, ГК "ИМПУЛЬС-ИВЦ":

Необходимо совместить данные налоговой и статистической отчетности, интегрировав их формы. Росстат и ФНС могут получать нужные сведения из единых деклараций, подаваемых малым и средним бизнесом, обмениваться данными между собой; для крупных и специальных отраслей можно оставить специальные формы. Отчетность по каждому налогу или страховому взносу должна подаваться в виде единой ОДНОЙ декларации раз в квартал или год (включая статданные) непосредственно на сайте ФНС (бесплатно!), размещаться не более чем на ДВУХ страницах А4 (кегль 14) и содержать не более 10 показателей (ячеек) для заполнения плательщиком.

При ошибках в КБК и т.п. реквизитах суммы налогов повисают как невыясненные, начисляются пени. Поэтому необходимо максимально упростить реквизиты платежа по налогам, установив единые расчетные счета ФНС, на которые перечисляются налоги, указывая только словесно назначение платежа. Вменить ФНС в обязанность самостоятельное разнесение по назначениям (КБК). Не считать недоимку по одному налогу, если есть переплата по другому налогу и т.д. Аналогично со страховыми взносами: разрешить оплату авансовых платежей по всем налогам без деклараций, т.е. сократить количество деклараций до одной за налоговый период, проверять правильность начисления авансов по итоговой декларации.

НДС - один из самых трудоемких налогов. Необходимо отменить требование обязательного первичного учета по НДС в виде счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, разрешить прием НДС к зачету по любым первичным документам с выделенным НДС и составленным согласно закону о бухучете.

Для предприятий СМБ особую сложность представляет администрирование НДС и НПр, чрезмерная налоговая нагрузка для СМБ (см. табл. “Нагрузка СМБ”). В РФ еще велика доля теневой экономики, велико давление на бизнес со стороны представителей контрольных органов. Необходимо повысить лимит права на УСН до 1 млрд. с введением прогрессивной шкалы ставок по УСН: до 60 млн. - 6 и 5-15%; свыше 60 млн. и до 500 млн. - 7-8 и 10-20%; свыше 500 млн. руб. и до 1 млрд. руб. - 9-10 и 20-25% (конкретная ставка устанавливается по решению субъектов Федерации, соотв.). Соответственно повысить лимит права на УСН по сотрудникам до 1000 чел., по остаточной стоимости ОС и НМА - до 1 млрд. руб. (см. кривую Лаффера).

Сейчас предприятия на УСН вынуждены вести двойной учет: бухгалтерский как минимум для ОС и НМА, а также в целях УСН. Доходы и расходы в целях УСН учитывать по правилам бухгалтерского учета (РСБУ). Таким образом, будет дополнительно простимулировано ведение полноценного бухучета на предприятиях. Отменить, соответственно, книгу учета доходов и расходов УСН. При этом стоит пожертвовать кассовым методом в пользу “по начислению”, особенно если поднимется лимит права на УСН по выручке и другим показателям.

В настоящее время жесткие сроки сообщения решения об УСН. Увеличить срок уведомления ИФНС об УСН при вновь созданном предприятии (ИП) с 5 до 20 дней.
Отчетность для УСН должна подаваться в виде единой ОДНОЙ декларации раз в год непосредственно на сайте ФНС (бесплатно!), размещаться на ОДНОЙ странице А4 (кегль 14) и содержать не более 10 показателей (ячеек) для заполнения плательщиком. Например, в декларации лишними данными являются все реквизиты плательщика кроме ИНН и подписанта (т.к. они уже есть в базе ФНС), ОКАТО, КБК, строки 030-050 свести в одну “Сумма авансового платежа нарастающим итогом” и т.д. (см. Декларация УСН).

Елена Одинцова, генеральный директор, ОдинГрад:

Прежде чем написать отзыв к вопросу, посмотрела календарь сдачи отчетности на 2017 год — и знаете, что я хочу сказать? Да, отчетность усложняется, изменяется, но не могу сказать, что ее становится больше. Периодичность сдачи отчетности по разным налогам вполне логична и не дублируется. Даже наоборот, в настоящем самое сложное, как при любом изменении - это пережить период перехода отправки отчетности из Фондов в ИФНС. И здесь, на мой взгляд, даже удобнее сдать один единый отчет в один орган: меньше путаницы, меньше шансов на ошибку, период отчетности более конкретный. Да, увеличился объем отчетов в ИФНС (добавился 6-НДФЛ), но и его нельзя назвать лишним или нелогичным. Любой отчет, будь-то государственные органы или совет директоров - это контрольная точка, момент “закрытия” периода, что помогает бухгалтериям компаний нормализовать документооборот и процессы учета.

Виктор Клименко, основатель и владелец типографии Luxor, основатель, CEO в студии LifeForDesign:

Этот принцип я практикую и по сей день, так как со временем появились в сфере интересов и НКО, и ИП и многое другое, а изучать все детали и перипетии нововведений просто нет возможности.

Людмила Савинкова, руководитель департамента кадрового аутсорсинга компании Интеркомп:

Введение формы СЗВ-М “Сведения о застрахованных лицах” в 2016 году фактически явилось дополнительной нагрузкой на  работодателя, т.к. сведения в разрезе начислений страховых взносов и  стажа на каждого работника компании передавались в форме РСВ-1 ежеквартально.  Если обрабатывать данные РСВ-1 в короткие сроки, можно было, на наш взгляд, обойтись без введения новой формы. В 2017 году  информация о стаже будет предоставляться в ПФР  на ежегодной основе, а сведения о начисленных взносах остаются на ежеквартальной основе и предоставляются в ИФНС в отчете Расчет по страховым взносам. В Разделе 3 Расчета по страховым взносам указывается та же информация (ФИО, страховой номер, ИНН), что и в отчете СЗВ-М, так почему не настроить обмен данными между базой налоговой инспекции и пенсионным фондом?

Введение формы 6-НДФЛ, в целом, назрело, т.к. после перехода регулирования налога на доходы с физических лиц Налоговым кодексом, была отменена сводная форма по исчисленному и перечисленному НДФЛ в целом по предприятию. Большинство бухгалтеров сталкивались со сложностями в работе  при необходимости возврата  излишне перечисленного налога. Налоговики при этом ссылались именно на то, что им сложно установить, излишне ли перечислен налог, т.к. сдача отчетности производится только раз в год (форма 2-НДФЛ). Однако при введении формы она не упростила жизнь бухгалтера, а только усложнила, т.к. фактически Раздел 2 формы 6-НДФЛ, с одной стороны, не соответствует текущему законодательству, когда мы исчисляем налог с общего дохода сотрудника, а при заполнении раздела 2 должны делить НДФЛ на различные виды дохода, с другой - сложность в распределении дохода и удержанного налога по датам. При этом фактически страдают работодатели, кто ведет хозяйственную деятельность и платит сотрудникам заработную плату в соответствии с законодательством РФ. О том, что форма не продумана, свидетельствует и то, что в середине года были разные позиции ФМС по отражению некоторых видов доходов, а разъяснения по форме идут до текущего момента.