Деньги в пути, или Как избежать увода капитала из компании

Корпоративное управление

Автор:
Источник: журнал «Управление компанией» № 01-2005г
Опубликовано: 20 сентября 2010

К числу сегодняшних проблем, связанных с развитием отечественного бизнеса, относится вывод капитала не только из страны, но и из компаний с различными формами собственности. В последнее время этот процесс, похоже, приобрел небывалый размах. Кто-то из владельцев бизнеса столкнулся с этим явлением на собственном горьком опыте, кто-то наблюдал чужой, удивляясь бесцеремонности наемных директоров, — ведь именно на них в большинстве случаев и лежит ответственность. В результате многие владельцы компаний не спешат отойти от дел, чтобы «передать руль» наемным работникам.

Когда бизнес идет в гору и вам во всем сопутствует удача, не исключено, что вы замечательный управляющий фирмы или крупного холдинга. Однако по мере постоянного увеличения количества принадлежащих вам компаний становится все сложнее сосредоточивать управление ими в одних руках. В этой ситуации встает вопрос: можно ли передать управление в руки наемного работника? Проблем тут возникает множество, в частности — как лучше контролировать работу топ-менеджеров и как ими управлять с наибольшей эффективностью? Главный же вопрос — как обезопасить свои деньги и бизнес?
Дело в том, что наемный сотрудник любой компании, какую бы высокую должность он в ней ни занимал и какие бы функциональные обязанности на него ни возлагались, в первую очередь остается живым человеком со всеми своими плюсами и минусами, а главное — со своими слабостями. Поэтому, производя назначение на должность генерального директора компании или другую необходимую вам должность, имейте в виду, что, заняв предложенное место, выбранный вами кандидат в своих решениях далеко не всегда будет одновременно защищать интересы и предприятия, и собственника. Чаще всего наемные руководители не упускают открывшихся возможностей использовать свое влияние и вновь приобретенные связи в личных целях, а то и вовсе незаконным способом приобретают часть активов, используя свои полномочия.
Причины такого поведения кроются в личных особенностях руководящих работников и специфике российского менталитета. В большинстве случаев многие топ-менеджеры просто не выдерживают испытания «большими деньгами». Каким бы честным и порядочным ни был человек, которому вы доверяете руководство, ему крайне сложно будет удержаться от соблазнов. Одни ограничиваются приобретением роскошных служебных автомобилей и устройством на «хлебные места» своих близких и дальних родственников. Другие начинают нагло уводить деньги из родного предприятия, причем, как правило, используют уже испытанные способы. Например, регулярно и очень настойчиво требуют дополнительных вливаний деньгами и имуществом, якобы необходимых для дальнейшего процветания компании. Причем отдачи от этих инвестиций собственники не видят, и львиная доля средств просто уходит в песок.
Предусмотрительные собственники учитывают такие варианты развития и даже пытаются принять превентивные меры, которые, впрочем, никогда не исключают возможности воровства и выискивания все новых лазеек. В подобной ситуации необходимо создать менеджерам такие условия работы, которые максимально снизят возможности разворовывания фирмы.

«Наглый вор»

Очень часто размах деятельности по уводу денег из предприятия приобретает масштабы, которых собственник даже не может себе представить. Ведь когда на балансе предприятия числится огромное количество материальных средств, скрыть воровство достаточно просто.
К сожалению, в большинстве случаев директора рассматривают вверенные им предприятия как свои собственные владения. Причина кроется далеко в прошлом. Еще в советские времена собственник — государство (в лице своих министерств) — находился далеко, в городе. В результате фактическими владельцами огромных заводов становились их непосредственные руководители. Именно тогда и распространилась практика использования материальных и человеческих ресурсов для обслуживания личных интересов руководителей и их приближенных. К сожалению, эта установка продолжает действовать и сегодня.
Как известно, на тракторных заводах имеются литейные цеха, в которых выплавляются нужные детали. Один из заводов закупал у производителей необходимый металл для своего литейного производства. По условиям договора поставки металла все, что было ниже 7%, считалось браком. Директор завода придумал и осуществил одну из несложных схем: в каждой поставке обнаруживался «брак», 7% всего поставляемого сырья признавалось бракованным и оформлялось соответствующим образом. На самом деле данный металл реализовывал-ся по подложным документам.
Во многих случаях, когда управление предприятием передается в руки наемных работников, собственники компаний меняют и систему охраны предприятия, назначая на должность руководителя этой службы лояльного к ним человека. Такие меры позволяют снизить вероятность хищения топ-менеджерами имущества компании. Вместе с тем вы сможете защитить себя только от мелких краж. Глобальное решение предусматривает, в частности, анализ активов компании и дальнейшее осуществление постоянного контроля использования всех активов. Данный контроль можно осуществлять как со стороны членов совета директоров, так и со стороны специально созданного контрольного органа, который не зависит от исполнительного органа управления (правления, генерального директора). В некоторых случаях целесообразно привлекать третьих лиц, например отдельные фирмы или охранные агентства, где работают профессионалы.

Расход средств

В этом случае, злоупотребляя своим служебным положением, руководитель компании действует немного иначе. Формально он вроде бы исполняет свои обязанности и заключает необходимые для обеспечения жизнедеятельности предприятия хозяйственные сделки, делая это «в интересах бизнеса». Однако при более тщательном изучении таких сделок оказывается, что цены на товары и услуги, приобретаемые компанией, слишком уж высоки или, наоборот, продукция или услуги предприятия реализуются избранным лицам по очень низким ценам и в лучшем случае прибыль оказывается нулевой, а в худшем деятельность компании становится убыточной. Иными словами, потраченные директором деньги не приносят никакой отдачи.

Надо делиться

Как говорят, делиться надо всегда, особенно с партнерами по бизнесу. Сейчас для того, чтобы быть уверенным в исходе дела, как правило, следует «задобрить» какое-либо должностное лицо министерства или ведомства, от которого во многом зависит процветание конкретного предпринимателя. Этому чиновнику нужно не только давать взятки, но и делиться с ним частью получаемой прибыли. За это должностное лицо уполномоченного государственного органа оказывает коммерческой организации или частному предпринимателю содействие в получении доступа к материальным ресурсам — госзаказу, льготным кредитам и пр.
К сожалению, об этом прекрасно осведомлены многие собственники и порой не удивляются, когда руководитель компании намекает, а в отдельных случаях и прямо заявляет о необходимости поделиться. В отдельных ситуациях владельцы бизнеса не устают удивляться растущим аппетитам госслужащих и, лишь когда взятки достигают астрономических сумм, начинают подозревать, что большая доля этих средств оседает в карманах руководителя.
К сожалению, вывод активов часто не только ущемляет интересы компании, но и доводит ее до банкротства.
Директор одной мебельной фабрики получил предложение, от которого не смог отказаться. Один из постоянных поставщиков сырья предложил ему заключить заведомо невыгодную для предприятия сделку. Поставщику необходимо было срочно избавиться от большой партии некачественной древесины (испорченной дождем в процессе перевозки). При этом цену поставщик снижать не хотел, чтобы не подставить под удар собственный бизнес. Естественно, никто из потребителей не желал приобретать некачественный товар.
Директору фабрики было предложено приобрести эту древесину, взамен чего хитрый поставщик предложил ему 20% наличными от суммы сделки. После недолгих раздумий руководитель компании согласился и получил свой «гонорар». Через некоторое время этот же поставщик снова обратился с аналогичной просьбой и она вновь была удовлетворена. В дальнейшем такого рода сделки совершались неоднократно, в итоге чего за год фабрика оказалась на грани банкротства. Кроме этого, за тот же период резко возросли расходы на ремонт и замену оборудования. Это приводило к длительным простоям, срыву сроков производства и поставок, что также негативно отразилось на взаимоотношениях с потребителями.
Когда собственники фабрики почувствовали неладное, было уже поздно, — ни замена директора, ни значительные инвестиции в производство не смогли спасти предприятие от банкротства.
На практике нелегко избежать подобного развития событий. В отличие от кражи материальных средств установить, а самое главное, доказать факт сговора и получение «гонорара» непросто. И все же снизить вероятность пагубных последствий «подрывной» деятельности руководителя возможно. К примеру, можно назначить проверку деятельности фирмы, привлекая специалистов из различных областей. Практика показывает, что особое внимание нужно уделить тем тендерам, которые организует компания. С принятием подобных мер «гонорарная» схема личного обогащения директора окажется не столь жизнеспособной и не нанесет такой вред, как в приведенном выше примере, а недобросовестному руководителю в худшем случае удастся провести лишь несколько подобных сделок.
Следует также взять под контроль расходы главы компании. Как показывает практика, большинство руководителей так и не научились подавлять свое желание быстро разбогатеть. Если, к примеру, провести сравнение официального оклада со стоимостью приобретаемого личного имущества, это позволит сделать соответствующие выводы. Кроме того, нужно отслеживать расходы и личные траты членов семьи руководителя и его приближенных лиц. Постарайтесь уделить внимание всему — ведь не исключено, что бизнес, который ведут эти лица, процветает как раз за счет вашей компании.

Прибыль в карман

В большинстве случаев эта схема используется там, где не ведется должный контроль за деятельностью генерального директора.
В большинстве случаев эта схема используется там, где не ведется должный контроль за деятельностью генерального директора. Порой холдинги стремятся ужесточить контроль над деятельностью исполнительных органов своих «дочек». При этом подконтрольные компании фактически превращаются в структурные подразделения основных обществ. Как правило, дочерние компании выполняют только производственные функции, а в таких сферах, как реализация готовой продукции и финансовая политика, эти полномочия передаются в ведение центрального офиса. Подобные взаимоотношения основаны еще и на том, что данные компании получают основную норму прибыли от реализации конечного продукта, имеющего низкую себестоимость, так как основные его комплектующие изготавливаются дочерними предприятиями, входящими в холдинг. Получается, что «низовые дочки» вынуждены продавать изготавливаемые товары по цене равной затратам на их производство, что лишает их доступа к основным финансовым потокам, проходящим через материнскую компанию как продавца конечной продукции.
Но картина может в корне поменяться, если ваш холдинг образуется на основе горизонтальных взаимоотношений. Тогда в нем отсутствуют вышеописанные отношения по распределению функций между дочерними компаниями и основными обществами. Подобная диверсификация не позволяет создать вертикально-интегрированную холдинговую структуру, что существенно осложняет контроль за финансовыми потоками компании. Все общества сами реализуют свой конечный продукт (товары или услуги) и получают определенную норму прибыли. В «горизонтальных» холдингах, как правило, нет жесткого управленческого контроля со стороны материнской компании, поэтому большую роль играют исполнительные органы дочерних обществ. Данное обстоятельство приводит генерального директора к осознанию того, что банальное разворовывание имущества компании либо «откатные» сделки влекут за собой гораздо меньшие доходы и больший риск, нежели безнаказанный вывод прибыли из компании.
Одно из предприятий Сибири — достаточно известный производитель стиральных порошков и моющих средств — еще в годы приватизации было приобретено одним из столичных предпринимателей. Помимо этого предприниматель занимался другим бизнесом. В какой-то момент он задумался, не стоит ли ему продать предприятие, но потом по ряду личных причин отказался от этой мысли. В итоге предприятие даже иногда приносило ему прибыль. Все это продолжалось до тех пор, пока в один прекрасный день в руки предпринимателя не попал журнал, посвященный рынку моющих средств. Прочитав журнал, бизнесмен понял, что его производство не такое уж бесперспективное: к примеру, многие фирмы, занимающиеся данным бизнесом, с успехом соперничают с иностранными конкурентами. В результате владельцу захотелось проверить, каково истинное положение дел на его фирме.
Результаты проверки оказались шокирующими. Как выяснилось, директор предприятия вел за спиной владельца свою игру. Необходимое сырье для изготовления продукции приобреталось у «фирм», учредителями которых были родственники директора. Вдобавок стоимость приобретаемого сырья во много раз превышала цены на аналогичные материалы. Более того, продукция не продавалась напрямую всем желающим оптовым или розничным компаниям. Существовали только две фирмы, которые приобретали моющие средства у изготовителя, и их учредителями были опять же родственники директора. В результате применения этой схемы по выводу прибыли из предприятия стоимость товара занижалась до такой степени, что прибыль от производства была минимальной.

Это необходимо знать

Даже когда система контроля налажена, не стоит забывать о правовом обеспечении своего детища, а также о правильном закреплении отношений между собственником бизнеса и наемным менеджером. Эти взаимоотношения должны быть отражены не только в уставе общества, но и в других внутренних документах компании, например в «Положении о генеральном директоре Общества», а также в трудовом договоре, заключаемом с руководителем.
Отметим, что в уставе компании нет необходимости достаточно подробно освещать всю деятельность исполнительного органа. Достаточно лишь перечислить вопросы, входящие в сферу деятельности директора, и определить орган, ответственный за его избрание и прекращение его полномочий (общее собрание акционеров либо совет директоров). Более подробная регламентация деятельности руководителя должна содержаться в соответствующем Положении о генеральном директоре. Обратим внимание на некоторые моменты.
В первую очередь возникает вопрос, как же назначается и освобождается от занимаемой должности директор. Чтобы в дальнейшем не возникало осложнений, желательно подробно описать процедуру избрания генерального директора:

  • установить требования к претендентам (образование, профессиональные и деловые качества, опыт работы на руководящих должностях);
  • указать порядок выдвижения кандидатур и предоставления информации о лицах, претендующих на этот пост;
  • особое внимание необходимо уделить непосредственно процедуре избрания, например каким числом голосов (простым или квалифицированным большинством) осуществляется избрание;
  • не стоит забывать и о такой процедуре, как вступление в должность вновь избранного генерального директора и передача дел его предшественником. Отсутствие такого механизма в «Положении о генеральном директоре» может привести к весьма нежелательным результатам.

На собрании акционеров некоторой компании досрочно прекратили полномочия генерального директора, который занимался уводом денежных средств из компании, и избрали нового руководителя. На следующий день новоиспеченный директор, имея на руках соответствующий протокол о своем избрании, прибыл на предприятие. Но тут его ждал «сюрприз». Нового хозяина отказались впускать на территорию, а смещенный предшественник отказался вести любые переговоры, заявив, что все еще продолжает являться генеральным директором, так как новый директор не заключил трудовой договор с акционерным обществом (как известно, в соответствии с Законом об акционерных обществах договор с генеральным директором подписывает председатель совета директоров либо иное лицо, уполномоченное этим органом). Ситуация осложнялась тем, что председатель совета директоров находился в длительной зарубежной командировке, а собрать кворум совета директоров в ближайшие несколько недель было сложно, так как основная масса директоров находилась в отпусках.
И только спустя несколько недель, после того как договор был подписан, ситуация разрешилась. Но именно это и было нужно предшественнику: он выиграл время, чтобы извлечь из ситуации максимальную личную выгоду.
Всего этого можно было бы избежать, если бы в положении о генеральном директоре была запись, что новый руководитель вступает в должность с момента его избрания общим собранием акционеров.
Помимо этого, в положении следует указывать и порядок передачи дел. К примеру, указать порядок приема передачи печатей и учредительных документов и срок передачи. Рекомендуем также перед передачей проводить инвентаризацию ценностей. И только после проведения данных процедур вновь избранный генеральный директор и его предшественник должны подписать акт приема-передачи дел.
Один из важнейших моментов, который следует отразить в положении, — то, на каких основаниях директор освобождается от занимаемой должности. При этом указанные основания не должны идти в разрез с требованиями трудового кодекса. Сюда можно добавить и свои условия: к примеру, нанесение ущерба деловой репутации компании, учреждение в период работы на должности генерального директора коммерческих организаций и участие в их деятельности.
Пожалуй, одним из главных моментов положения является отражение прав и обязанностей генерального директора. Составляя данный раздел положения, необходимо как можно более подробно регламентировать порядок деятельности генерального директора. Нелишне будет отразить здесь как можно больше обязанностей.
Особое внимание уделите механизмам контроля за деятельностью исполнительного органа. К примеру, если вы владелец холдинга, имейте в виду, что противозаконно закреплять в уставе или в положении обязанность генерального директора дочернего предприятия отчитываться перед материнским обществом. Следовательно, контроль за деятельностью генерального директора нужно возложить на совет директоров этого же дочернего общества. Причем формировать этот орган управления можно из кандидатур, поддержанных материнской компанией.
И все же следует доверять практическому опыту, в соответствии с которым положение в большинстве случаев отражает идею подчинения директора совету директоров. Необходимость построения такой формы управления доказывает сама жизнь.
Для того чтобы каким-то образом сдерживать «пыл» генерального директора, следует в положении о генеральном директоре четко прописать его ответственность. Оптимальным будет возложить на директора полную материальную ответственность за ущерб, причиненный организации. Также рекомендуем указать, каким образом будет производиться расчет убытков, нанесенных обществу, и непосредственный порядок их возмещения.
Вдобавок ко всему включите в положение пункт о применении к генеральному директору дисциплинарных взысканий (к примеру, выговор или лишение премий). Грамотное отражение вышеперечисленных вопросов поможет вам в будущем избежать возможных ошибок.
Одна из компаний решила наказать своего директора, объявив ему выговор. Но ни в уставе, ни в положении о генеральном директоре такая ситуация не была оговорена. В результате во избежание дальнейших «разборок» от этой идеи решили отказаться и обошлись простым «внушением».
Чтобы не попасть в подобные ситуации, рекомендуем в положении указывать, что дисциплинарные взыскания по отношению к генеральному директору компании применяются на основании решения совета директоров его председателем.

Особенности трудового договора

Отметим, что деятельность генерального директора регулируется, кроме устава и положения, еще и трудовым договором. При его составлении, как правило, повторяются основные моменты положения о генеральном директоре. Но все же помните, что в договоре должна быть обязательно отражена оплата труда директора: необходимо, чтобы данный документ содержал в себе порядок выплаты заработной платы генеральному директору, а также ее размер. Рекомендуем указать и социальные гарантии, которые предоставляются директору, в том числе право на приобретение определенного числа акций общества на льготных условиях (опцион) и право на получение части чистой прибыли компании.
Важно, чтобы в трудовом договоре содержались основания для увольнения генерального директора. Целесообразно учитывать, что если директор досрочно увольняется не по своей инициативе при отсутствии виновных действий с его стороны, то ему обязательно должна выплачиваться компенсация за досрочное расторжение договора с ним. Во избежание компенсационных выплат бывшему директору целесообразно было бы при составлении договора предусмотреть как можно больше оснований для увольнения директора.

Автор: