«Перспективы развития МСФО в Европе: Вопросы практического применения МСФО для банков » Д. Фостер

Банковский бизнес в России и зарубежом

Автор:
Источник: Практические материалы с Конференции «Переход банковского сектора Российской Федерации на подготовку финансовой отчетности по МСФО - путь к повышению конкурентоспособности российских банков», 22 ноября 2004 года
Опубликовано: 16 сентября 2005

Содержание

  • МСФО в Европе
  • Основные изменения МСФО для банков
  • Банковский надзор
  • Что дальше?

МСФО в Европе

  • «Стабильная платформа» стандартов для внедрения
  • Одобрение Европейским союзом
  • Требования национального законодательства в отношении всех банков и кредитных организаций
  • Растущая тенденция и настойчивые требования со стороны рынка о применении МСФО банками и кредитными организациями начиная с 2005 года
  • Все европейские банки, зарегистрированные на фондовой бирже, будут готовится к переходу на МСФО в 2005 году
  • Разрабатываются правила листинга с учетом перехода на МСФО в 25 странах
  • Ужесточаются требования со стороны инвестиционного сообщества (аналитиков, менеджеров фондов, акционеров, прочих участников рынка)

Правильная оценка риска с целью повышения прозрачности

Основные изменения МСФО для банков

  • Признание и консолидация
  • Оценка:
    • Более широкое использование справедливой стоимости
    • Использование объективных критериев для формирования резервов и оценки активов
    • Требования в области хеджирования
  • Раскрытие информации
    • Повышение прозрачности
    • Связь с Компонентом III Базельского соглашения о капитале

Как решаются эти вопросы европейскими банками?

  • Специфический отраслевой опыт: розничный сектор, услуги . корпорациям, торговля
  • Крайне ограниченное число экспертов, обладающих достаточной технической квалификацией, чтобы понять сложность проблем
  • Большая степень определенности в отношении МСФО (в частности, МСФО 32/39) способствует наращиванию темпов реализации проектов по сближению стандартов до наступления 2005 года
  • Необходимость существенной модернизации информационных технологий и бизнес-процессов
  • Воздействие финансовых факторов на деловую практику и управление рисками

Европейский банковский надзор в контексте МСФО

  • Активизация сотрудничества между национальными регулирующими органами
  • Необходимость последовательного применения МСФО во всех европейских странах
  • Корректировки, которые должны быть осуществлены в отношении сумм финансовой отчетности для соответствия требованиям о капитале
  • Ключевые вопросы:
    • Влияние на уровни капитала
    • Доверие со стороны рынка
    • Связь с соглашением «Базель II»

МСФО: основа для улучшения показателей деятельности банков

Что дальше?

  • Все европейские компании, акции которых котируются на бирже, полностью перейдут на МСФО в 2005 году
  • Банки и кредитные организации, не зарегистрированные на фондовой бирже, получат возможность перейти на МСФО в 2005 году
  • Разработка стратегии управления волатильностью прибыли и капитала
  • Определение периодичности финансовой отчетности (раз в квартал, раз в полгода)
  • Четкое и своевременное информационное взаимодействие с инвестиционным сообществом, аналитиками и инвесторами

Автор: